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Financiación de las primas del seguro de vida

¿Qué es la financiación de las primas del seguro de vida?

La financiación de primas de seguros de vida es una estrategia por la que un prestatario cualificado accede a la financiación de terceros para pagar grandes primas de seguros de vida. Las compañías de seguros estructuran productos de seguros específicos para estos planes financiados con el fin de minimizar las garantías externas y maximizar los rendimientos. Esto permite a los particulares y a las empresas apalancarse en los activos actuales, maximizando los rendimientos a través de un flujo de caja predeterminado.

¿Quién necesita la financiación de las primas del seguro de vida?

La financiación de primas ha sido una estrategia que los individuos de alto patrimonio utilizan para ayudar a pagar sus primas de seguro de vida cuando tienen una póliza y una necesidad de primas grande, pero prefieren no liquidar activos o inversiones que reduzcan el flujo de efectivo para las primas. Las personas de alto patrimonio suelen necesitar una cobertura de seguro de vida con prestaciones por fallecimiento de más de 10 millones de dólares para hacer frente a sus necesidades de sucesión empresarial, herencia familiar o planificación fiscal del patrimonio. La estrategia de financiación de primas permite a esas personas pagar las primas pidiendo dinero prestado a un prestamista externo, en lugar de utilizar efectivo o liquidar activos de inversión.

Una estrategia de financiación de primas es para quienes tienen un patrimonio neto de 5 millones de dólares o más con una garantía significativa para obtener préstamos, tienen necesidades de protección de seguro de vida, tienen activos ilíquidos o que se aprecian. Es una opción atractiva para cualquier persona que necesite una cantidad sustancial de seguro para la planificación del patrimonio, la acumulación de riqueza, la liquidez en caso de fallecimiento, la protección de activos o los fines empresariales.

¿Qué seguro de vida es la mejor opción para la financiación de primas?

Hay una gran variedad de seguros de vida disponibles para la financiación de las primas. Los seguros de vida a plazo no son adecuados debido a su factor de limitación inherente. Las pólizas permanentes son una mejor opción porque garantizan beneficios libres de impuestos a sus herederos. Sin embargo, no todas las pólizas permanentes son buenas. Las pólizas de vida entera tienden a restringir lo que se puede hacer con ellas. Los seguros de vida variable suelen conllevar un mayor riesgo. Por lo tanto, una póliza de seguro de vida universal indexada es la mejor opción para la financiación de primas cuando comparamos pólizas. Una póliza IUL contiene tanto una prestación por fallecimiento como una parte de acumulación de valor en efectivo. La principal razón para elegir una póliza IUL es que le permite un mayor control. La parte de acumulación de valor en efectivo le permite asignar los fondos a una cuenta fija o a un índice de acciones como el S&P 500 o el Nasdaq 100.

¿Qué hay que tener en cuenta antes de implantar la financiación de las primas del seguro de vida?

La financiación de las primas del seguro de vida puede aportar muchas ventajas a la aseguradora, pero hay que tener en cuenta algunos aspectos importantes antes de asegurar.

  • Cuanto mayor sea el importe de su póliza de seguro de vida, más costosas serán las primas de la misma.
  • Los tres ámbitos de riesgo de la financiación de las primas de seguros son el riesgo de calificación, el riesgo de tipos de interés y el riesgo de ingresos de las pólizas.
  • Una de las preocupaciones sería que el valor en efectivo de la póliza no aumentara tan rápido como el tipo de interés.

¿Cuáles son los riesgos de la financiación de las primas del seguro de vida?

Hay tres riesgos principales que hay que tener en cuenta antes de tomar cualquier decisión.

  1. Riesgo de los tipos de interés: Los tipos de interés son bajos ahora, pero si suben podrían suponer un problema. La mayoría de las veces, un préstamo de financiación con prima tendrá un tipo de interés variable. Sin embargo, cuando los tipos de interés suben, esto podría afectar a las ventajas que se querían conseguir en un principio.
  2. Riesgo de calificación: los prestamistas suelen exigir a los prestatarios que vuelvan a calificar cada vez que se renueva el préstamo, momento en el que se reevalúa la garantía del préstamo (la garantía puede incluir bienes inmuebles, acciones y otros activos e inversiones). Si el valor de la garantía ha caído por debajo de un determinado umbral, el asegurado puede tener que proporcionar una garantía adicional para el préstamo.
  3. Riesgo de ganancias de la póliza: Si el valor de rescate en efectivo de la póliza es inferior, el saldo del préstamo podría superar el valor de la garantía, en cuyo caso el asegurado se vería obligado a aportar más garantías para evitar el impago.

¿Cuál es la normativa fiscal de la financiación de las primas de los seguros de vida?

En la mayoría de los casos, las implicaciones fiscales de los préstamos para financiar una prima de seguro de vida son las mismas que las de los préstamos para otros fines. A continuación se enumeran algunas excepciones:

Deducibilidad de los intereses del préstamo

Los contribuyentes individuales no pueden deducir los intereses pagados por las cantidades prestadas para el pago de primas de seguros de vida, ya que se consideran intereses personales.

En el caso de una póliza de seguro de vida propiedad de la empresa o del negocio, la empresa o el negocio pueden deducir los intereses en determinadas situaciones.

ILIT

Un fideicomiso irrevocable de seguro de vida (ILIT) se crea para poseer y controlar una póliza de seguro de vida permanente mientras el asegurado está vivo, así como para gestionar y distribuir los ingresos que se pagan tras el fallecimiento del asegurado. Un ILIT tiene varias partes: el otorgante, los fideicomisarios y los beneficiarios. El otorgante suele crear y financiar el ILIT. Las donaciones o transferencias realizadas al ILIT son permanentes, y el otorgante cede el control al fideicomisario. El fideicomisario gestiona el ILIT y los beneficiarios reciben las distribuciones.

Evitar el impuesto sobre donaciones

Un ILIT bien redactado evita las consecuencias del impuesto sobre donaciones, ya que las aportaciones del otorgante se consideran donaciones a los beneficiarios. Para evitar los impuestos sobre donaciones es fundamental que el fiduciario, mediante una carta Crummey, notifique a los beneficiarios del fideicomiso su derecho a retirar una parte de las aportaciones durante un periodo de 30 días. Transcurridos los 30 días, el fiduciario puede utilizar las aportaciones para pagar la prima de la póliza de seguro. La carta Crummey permite que la transferencia se acoja a la exclusión anual del impuesto sobre donaciones al hacer que la donación sea un interés presente y no futuro, evitando así la necesidad de presentar una declaración de impuestos sobre donaciones en la mayoría de los casos.

Impuesto sobre el patrimonio

Si usted es el propietario y el asegurado, la prestación por fallecimiento de una póliza de seguro de vida se incluirá en su patrimonio bruto. Sin embargo, cuando el seguro de vida es propiedad de un ILIT, el producto de la prestación por fallecimiento no forma parte del patrimonio bruto del asegurado y, por lo tanto, no está sujeto a los impuestos estatales y federales sobre el patrimonio. Sin embargo, si se redacta correctamente, el ILIT puede proporcionar liquidez para ayudar a pagar los impuestos sobre el patrimonio, así como otras deudas y gastos, mediante la compra de activos del patrimonio del otorgante o a través de un préstamo.

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