Preguntas frecuentes sobre los préstamos del programa de protección de la nómina (Faqs)

La Agencia Federal para el Desarrollo de la Pequeña Empresa (SBA), en consulta con el Departamento del Tesoro, tiene la intención de proporcionar oportunamente orientaciones adicionales para responder a las preguntas de los prestatarios y prestamistas en relación con la aplicación del Programa de Protección de los Cheques de Pago (PPP), establecido por la sección 1102 de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica (Ley CARES o la Ley). Este documento se actualizará periódicamente.

Los prestatarios y los prestamistas pueden basarse en las orientaciones proporcionadas en este documento como interpretación de la Ley CARES y de las normas finales provisionales del programa de protección de los cheques de pago ("normas finales provisionales del PPP") por parte de la SBA.enlace). El gobierno de los Estados Unidos no impugnará las acciones de la APP de los prestamistas que se ajusten a estas directrices,¹ y a las Normas Finales Intermedias de la APP y a cualquier norma posterior que esté en vigor en ese momento.

1. Pregunta: El apartado 3.b.iii de la Norma Final Provisional de la APP establece que los prestamistas deben "confirmar el importe en dólares de los costes medios mensuales de las nóminas del año natural anterior revisando la documentación de las nóminas presentada con la solicitud del prestatario". ¿Exige eso que el prestamista replique los cálculos de cada prestatario?

Respuesta: No. El prestatario es responsable de proporcionar un cálculo exacto de los costes de nómina, y el prestatario da fe de la exactitud de esos cálculos en el formulario de solicitud de préstamo. Se espera que los prestamistas realicen una revisión de buena fe, en un tiempo razonable, de los cálculos del prestatario y de los documentos de apoyo relativos al coste medio mensual de la nómina. Por ejemplo, sería razonable una revisión mínima de los cálculos basados en un informe de nóminas realizado por un procesador de nóminas externo reconocido. Además, como indica la Norma Final Provisional de la APP, los prestamistas pueden basarse en las declaraciones del prestatario, incluso con respecto a los importes que deben excluirse de los costes salariales.

Si el prestamista detecta errores en los cálculos del prestatario o una falta importante de justificación en los documentos justificativos del prestatario, el prestamista debe trabajar con el prestatario para solucionar el problema.²

1. Pregunta: ¿Se requiere que las pequeñas empresas (tal como se definen en la sección 3 de la Ley de la Pequeña Empresa, 15 U.S.C. 632) tengan 500 o menos empleados para ser prestatarios elegibles en la APP?

Respuesta: No. Las pequeñas empresas pueden ser prestatarias incluso si tienen más de 500 empleados, siempre que cumplan con la definición legal y reglamentaria de "pequeña empresa" según la sección 3 de la Small Business Act, 15

U.S.C. 632. Una empresa puede cumplir con los requisitos de la SBA basados en los empleados o en los ingresos.

¹ Este documento no tiene fuerza y efecto de ley independientemente de la ley y los reglamentos en los que se basa.

² Pregunta 1 publicada el 3 de abril de 2020.

de tamaño correspondiente a su industria primaria. Ir a www.sba.gov/size para las normas de tamaño de la industria.

Además, una empresa puede acogerse al Programa de Protección de Cheques como pequeña empresa si cumple las dos pruebas de la "norma de tamaño alternativa" de la SBA a partir del 27 de marzo de 2020: (1) el patrimonio neto tangible máximo de la empresa no es superior a $15 millones; y

(2) la media de los ingresos netos después de impuestos federales sobre la renta (excluyendo cualquier pérdida transferida) de la empresa durante los dos ejercicios fiscales completos anteriores a la fecha de la solicitud no es superior a $5 millones.

Las empresas que reúnen los requisitos para ser consideradas pequeñas empresas en virtud de la sección 3 de la Ley de la Pequeña Empresa, 15 U.S.C. 632, pueden dar fe de su elegibilidad para los préstamos de la APP en el formulario de solicitud del prestatario, a menos que no sean elegibles.

1. Pregunta: ¿Debe mi empresa cumplir los requisitos para ser considerada una pequeña empresa (tal como se define en la sección 3 de la Ley de la Pequeña Empresa, 15 U.S.C. 632) para poder participar en la APP?

Respuesta: No. Además de las pequeñas empresas, una empresa puede optar a un préstamo PPP si tiene 500 empleados o menos cuyo lugar de residencia principal esté en los Estados Unidos, o si la empresa cumple las normas de tamaño basadas en los empleados de la SBA para el sector en el que opera (si procede). Del mismo modo, los préstamos PPP también están disponibles para las organizaciones sin ánimo de lucro exentas de impuestos descritas en la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas (IRC), las organizaciones de veteranos exentas de impuestos descritas en la sección 501(c)(19) del IRC, y las empresas tribales descritas en la sección 31(b)(2)(C) de la Ley de la Pequeña Empresa que tengan 500 o menos empleados cuyo lugar de residencia principal esté en los Estados Unidos, o que cumplan las normas de tamaño basadas en los empleados de la SBA para el sector en el que operan.

1. Pregunta: ¿Están los prestamistas obligados a tomar una decisión independiente sobre la aplicabilidad de las normas de afiliación en virtud del 13 C.F.R. 121.301(f) a los prestatarios?

Respuesta: No. Es responsabilidad del prestatario determinar qué entidades (si las hay) son sus filiales y determinar el número de empleados del prestatario y de sus filiales. Los prestamistas pueden confiar en las certificaciones de los prestatarios.

1. Pregunta: ¿Están los prestatarios obligados a aplicar las normas de afiliación de la SBA según el 13 C.F.R. 121.301(f)?

Respuesta: Sí, los prestatarios deben aplicar las normas de afiliación establecidas en la Norma Final Provisional sobre Afiliación de la SBA. Un prestatario debe certificar en el formulario de solicitud de préstamo que es elegible para recibir un préstamo PPP, y esa certificación significa que el prestatario es una pequeña empresa tal como se define en la sección 3 de la Ley de la Pequeña Empresa (15 U.S.C. 632), que cumple con la norma de tamaño aplicable basada en los empleados o en los ingresos de la SBA, o que cumple con las pruebas de la norma de tamaño alternativa de la SBA, después de aplicar las normas de afiliación, si procede. Las exclusiones de afiliación existentes de la SBA se aplican a la APP, incluyendo, por ejemplo, las exclusiones en virtud del 13 CFR 121.103(b)(2).

1. Pregunta: La norma de afiliación basada en la propiedad (13 C.F.R. 121.301(f)(1)) establece que la SBA considerará que un accionista minoritario de una empresa controla la misma si el accionista tiene derecho a impedir el quórum o a bloquear de otro modo la acción del consejo de administración o de los accionistas. Si un accionista minoritario renuncia irrevocablemente a esos derechos, ¿se le sigue considerando una filial de la empresa?

Respuesta: No. Si un accionista minoritario de una empresa renuncia irrevocablemente a cualquier derecho existente especificado en 13 C.F.R. 121.301(f)(1), el accionista minoritario dejaría de ser una filial de la empresa (suponiendo que no exista ninguna otra relación que active las normas de afiliación).

1. Pregunta: La Ley CARES excluye de la definición de costes salariales toda remuneración de los empleados que supere un salario anual de $100.000. ¿Se aplica esa exclusión a todas las prestaciones monetarias de los empleados?

Respuesta: No. La exclusión de la remuneración superior a $100.000 anuales sólo se aplica a la remuneración en efectivo, no a los beneficios no monetarios, incluidos:

• • las contribuciones del empleador a los planes de jubilación de prestación definida o de contribución definida;
  • el pago de las prestaciones a los empleados consistentes en la cobertura sanitaria colectiva, incluidas las primas de seguro; y
  • el pago de los impuestos estatales y locales que gravan la remuneración de los empleados.

1. Pregunta: ¿Cubren los préstamos de la APP las bajas por enfermedad pagadas?

Respuesta: Sí. Los préstamos de la APP cubren los costes de las nóminas, incluidos los costes de las vacaciones de los empleados, los permisos parentales, familiares, médicos y por enfermedad. Sin embargo, la Ley CARES excluye los salarios por bajas por enfermedad y familiares cualificadas para los que se permite un crédito en virtud de las secciones 7001 y 7003 de la Ley de Respuesta al Coronavirus "Families First" (Ley Pública 116-127). Más información sobre el crédito reembolsable por baja por enfermedad aquí.

1. Pregunta: Mi pequeña empresa es un negocio estacional cuya actividad aumenta de abril a junio. Considerar la actividad de ese periodo sería un reflejo más exacto de las operaciones de mi negocio. Sin embargo, mi pequeña empresa no estaba completamente en marcha el 15 de febrero de 2020. ¿Sigo siendo elegible?

Respuesta: Al evaluar la elegibilidad de un prestatario, un prestamista puede considerar si un prestatario estacional estaba en funcionamiento el 15 de febrero de 2020 o durante un período de 8 semanas entre el 15 de febrero de 2019 y el 30 de junio de 2019.

1. Pregunta: ¿Qué ocurre si un prestatario elegible contrata a un tercero pagador, como un proveedor de nóminas o una Organización Profesional de Empleadores (PEO), para procesar las nóminas y declarar los impuestos sobre las mismas?

Respuesta: La SBA reconoce que los prestatarios elegibles que utilizan PEOs o proveedores de nóminas similares están obligados, en virtud de algunas leyes estatales de registro, a informar sobre los salarios y otros datos en

el número de identificación del empleador (EIN) de la OPE u otro proveedor de nóminas. En estos casos, se considerará aceptable la documentación de la nómina proporcionada por el proveedor de la nómina que indique el importe de los salarios y los impuestos sobre la nómina declarados al IRS por el proveedor de la nómina para los empleados del prestatario. Si se dispone de la información pertinente del Anexo R (Formulario 941), Anexo de asignación para los declarantes del Formulario 941 agregado, adjunto al Formulario 941 de la OPE u otro proveedor de nóminas, Declaración trimestral de impuestos federales del empleador; de lo contrario, el prestatario elegible deberá obtener una declaración del proveedor de nóminas que documente el importe de los salarios y los impuestos sobre la nómina. Además, los empleados del prestatario elegible no se considerarán empleados del proveedor de nóminas del prestatario elegible o del PEO.

1. Pregunta: ¿Pueden los prestamistas aceptar las firmas de una sola persona autorizada a firmar en nombre del prestatario?

Respuesta: Sí. Sin embargo, el prestatario debe tener en cuenta que, como se indica en el formulario de solicitud del prestatario, sólo un representante autorizado de la empresa que solicita el préstamo puede firmar en nombre de la empresa. La firma de una persona como "representante autorizado del solicitante" es una declaración al prestamista y al gobierno de los Estados Unidos de que el firmante está autorizado a realizar las certificaciones, incluso con respecto al solicitante y a cada propietario de 20% o más del capital social del solicitante, que figuran en el Formulario de Solicitud de Préstamo. Los prestamistas pueden confiar en esa declaración y aceptar la firma de una sola persona sobre esa base.

1. Pregunta: Necesito solicitar un préstamo para apoyar las operaciones de mi pequeña empresa en vista de la incertidumbre económica actual. Sin embargo, me declaré culpable de un delito grave hace mucho tiempo. ¿Sigo siendo elegible para el PPP?

Respuesta: Se ha ampliado la elegibilidad para el PPP. Una empresa no es elegible debido a los antecedentes penales de su propietario sólo si éste posee el 20% o más del capital social del solicitante:

• • está actualmente encarcelado o, por cualquier delito grave, es actualmente objeto de una acusación, información penal, comparecencia o cualquier otro medio por el que se presenten cargos penales formales en cualquier jurisdicción; o
  • ha sido condenado, se ha declarado culpable o nolo contendere, o ha iniciado cualquier forma de libertad condicional o libertad vigilada (incluida la libertad vigilada antes de la sentencia) por un delito grave de fraude, soborno, malversación de fondos o una declaración falsa en una solicitud de préstamo o una solicitud de ayuda financiera federal en los últimos cinco años o cualquier otro delito grave en el último año.

1. Pregunta: ¿Están autorizados los prestamistas a utilizar sus propios portales en línea y un formulario electrónico creado por ellos para recoger la misma información y certificaciones que en el formulario de solicitud del prestatario, a fin de completar la implantación de sus portales en línea?

Respuesta: Sí. Los prestamistas pueden utilizar sus propios sistemas en línea y un formulario que establezcan y que pida la misma información (utilizando el mismo idioma) que el formulario de solicitud del prestatario. Los prestamistas siguen estando obligados a enviar los datos a la SBA utilizando la interfaz de la SBA.

1. Pregunta: ¿Qué periodo de tiempo deben utilizar los prestatarios para determinar su número de empleados y los costes de nómina para calcular los importes máximos de sus préstamos?

Respuesta: En general, los prestatarios pueden calcular sus costes agregados de nómina utilizando datos de los 12 meses anteriores o del año natural 2019. En el caso de las empresas de temporada, el solicitante puede utilizar el promedio de la nómina mensual para el período comprendido entre el 15 de febrero de 2019 o el 1 de marzo de 2019 y el 30 de junio de 2019. Un solicitante que no haya estado en activo entre el 15 de febrero de 2019 y el 30 de junio de 2019 podrá utilizar los costes medios mensuales de las nóminas correspondientes al periodo comprendido entre el 1 de enero de 2020 y el 29 de febrero de 2020.

Los prestatarios pueden utilizar su promedio de empleo durante los mismos períodos de tiempo para determinar su número de empleados, a efectos de aplicar una norma de tamaño basada en los empleados. Alternativamente, los prestatarios pueden optar por utilizar el cálculo habitual de la SBA: el número medio de empleados por período de pago en los 12 meses naturales completos anteriores a la fecha de la solicitud de préstamo (o el número medio de empleados para cada uno de los períodos de pago en que la empresa ha estado operativa, si no ha estado operativa durante 12 meses).

1. Pregunta: ¿Deben incluirse los pagos que un prestatario elegible hizo a un contratista independiente o a un propietario único en los cálculos de los costes de nómina del prestatario elegible?

Respuesta: No. Cualquier cantidad que un prestatario elegible haya pagado a un contratista independiente o propietario único debe excluirse de los costes de nómina de la empresa elegible. Sin embargo, un contratista independiente o un propietario único será a su vez elegible para un préstamo en el marco del PPP, si cumple los requisitos aplicables.

1. Pregunta: ¿Cómo debe un prestatario tener en cuenta los impuestos federales a la hora de determinar sus costes de nómina a efectos del importe máximo del préstamo, los usos permitidos de un préstamo PPP y el importe de un préstamo que puede ser condonado?

Respuesta: Según la ley, los costes de las nóminas se calculan sobre una base bruta sin tener en cuenta (es decir, sin incluir las sustracciones o adiciones basadas en) los impuestos federales impuestos o retenidos, como la parte del empleado y del empleador de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) y los impuestos sobre la renta que deben ser retenidos a los empleados. En consecuencia, los costes de la nómina no se ven reducidos por los impuestos que se imponen al empleado y que deben ser retenidos por el empleador, pero los costes de la nómina no incluyen la parte del impuesto sobre la nómina que corresponde al empleador. Por ejemplo, un empleado que gana $4.000 al mes en salario bruto, del que se retiene $500 en impuestos federales, contaría como $4.000 en costes de nómina. El empleado recibiría $3.500 y $500 se pagarían al gobierno federal. Sin embargo, los impuestos federales sobre la nómina del empleador que se aplican a los $4.000 en salarios están excluidos de los costes de la nómina en virtud de la ley.³

³ La definición de "costes de nómina" de la Ley CARES, 15 U.S.C. 636(a)(36)(A)(viii), excluye "los impuestos impuestos o retenidos en virtud de los capítulos 21, 22 o 24 del Código de Rentas Internas de 1986 durante el periodo cubierto", definido entre el 15 de febrero de 2020 y el 30 de junio de 2020. Como se ha descrito anteriormente, la SBA interpreta esta exclusión legal en el sentido de que los costes de las nóminas se calculan sobre una base bruta, sin restar los impuestos federales que gravan al empleado o

1. Pregunta: Presenté o aprobé una solicitud de préstamo basándome en la versión de la Norma Final Provisional del PPP publicada el 2 de abril de 2020. Tengo que tomar alguna medida basada en las orientaciones actualizadas de estas preguntas frecuentes?

Respuesta: No. Los prestatarios y los prestamistas pueden basarse en las leyes, normas y orientaciones disponibles en el momento de la solicitud correspondiente. Sin embargo, los prestatarios cuyas solicitudes de préstamo presentadas anteriormente aún no han sido tramitadas pueden revisar sus solicitudes basándose en las aclaraciones reflejadas en estas preguntas frecuentes.

1. Pregunta: ¿Se consideran los préstamos de APP para clientes existentes como cuentas nuevas a efectos de la DDC de la norma FinCEN? ¿Están los prestamistas obligados a recopilar, certificar o verificar la información sobre la propiedad efectiva de acuerdo con los requisitos de la norma para los clientes existentes?

Respuesta: Si el préstamo PPP se hace a un cliente existente y la información necesaria se verificó previamente, no es necesario volver a verificar la información.

Además, si las instituciones de depósito aseguradas a nivel federal y las cooperativas de crédito aseguradas a nivel federal elegibles para participar en el programa PPP no han recopilado aún información sobre la propiedad efectiva de los clientes existentes, dichas instituciones no necesitan recopilar y verificar la información sobre la propiedad efectiva de aquellos clientes que soliciten nuevos préstamos PPP, a menos que el enfoque basado en el riesgo del prestamista para el cumplimiento de la BSA indique lo contrario.⁴

1. Pregunta: ¿Los prestamistas tienen que utilizar un pagaré proporcionado por la SBA o pueden utilizar el suyo propio?

Respuesta: Los prestamistas pueden utilizar su propio pagaré o un formulario de pagaré de la SBA.

retenidos de los salarios de los empleados. A diferencia de los impuestos sobre la nómina del empleador, estos impuestos sobre el empleado se expresan normalmente como una reducción de la remuneración del empleado; su exclusión de la definición de los costes de la nómina significa que los costes de la nómina no deben reducirse sobre la base de los impuestos aplicados al empleado o retenidos de los salarios de los empleados. Esta interpretación es coherente con el texto de la ley y avanza el propósito legislativo de garantizar que los trabajadores sigan cobrando y teniendo empleo. Además, dado que el período de referencia para determinar el importe máximo del préstamo de un prestatario precederá en gran medida o en su totalidad al período comprendido entre el 15 de febrero de 2020 y el 30 de junio de 2020, y el período durante el cual los prestatarios estarán sujetos a las restricciones sobre los usos permitidos de los préstamos puede extenderse más allá de ese período, a efectos de la determinación de los usos permitidos de los préstamos y del importe de la condonación de los mismos, esta exclusión legal se aplicará con respecto a dichos impuestos impuestos o retenidos en cualquier momento, no sólo durante dicho período.

⁴ Preguntas 2 ? 18 publicadas el 6 de abril de 2020. Pregunta 12 revisada el 25 de junio de 2020. La pregunta 12 original era la siguiente:

Pregunta: Necesito solicitar un préstamo para apoyar las operaciones de mi pequeña empresa en vista de la incertidumbre económica actual. Sin embargo, me declaré culpable de un delito grave hace mucho tiempo. ¿Sigo siendo elegible para el PPP?

Respuesta: Sí. Las empresas sólo son inelegibles si uno de los propietarios del 20% o más del capital social del solicitante está actualmente encarcelado, en libertad condicional, en libertad vigilada; sujeto a una acusación, información penal, comparecencia o cualquier otro medio por el que se presenten cargos penales formales en cualquier jurisdicción; o, en los últimos cinco años, por cualquier delito grave, ha sido condenado; se ha declarado culpable; se ha declarado nolo contendere; ha sido puesto en libertad condicional antes del juicio; o ha sido puesto en cualquier forma de libertad condicional o libertad vigilada (incluida la libertad vigilada antes del juicio).

1. Pregunta: El importe de la condonación de un préstamo PPP depende de los costes de la nómina del prestatario durante un periodo de ocho o 24 semanas; ¿cuándo comienza ese periodo de ocho o 24 semanas?

Respuesta: El periodo de ocho o 24 semanas comienza en la fecha en que el prestamista realiza el desembolso del préstamo PPP al prestatario. El prestamista debe desembolsar el préstamo a más tardar 10 días naturales después de la fecha de aprobación del préstamo.

La Ley de Flexibilidad del Programa de Protección de Cheques de 2020, que se convirtió en ley el 5 de junio de 2020, amplió el período cubierto para la condonación del préstamo de ocho semanas después de la fecha de desembolso del préstamo a 24 semanas después de la fecha de desembolso del préstamo, proporcionando una flexibilidad sustancialmente mayor para que los prestatarios califiquen para la condonación del préstamo. El período de 24 semanas se aplica a todos los prestatarios, pero los prestatarios que recibieron un número de préstamo de la SBA antes del 5 de junio de 2020, tienen la opción de utilizar un período de ocho semanas.⁵

1. Pregunta: ¿Necesitan los prestamistas un documento de autorización de la SBA por separado para emitir préstamos PPP?

Respuesta: No. Un prestamista no necesita una Autorización de la SBA por separado para que la SBA garantice un préstamo PPP. Sin embargo, los prestamistas deben haber ejecutado el formulario 2484 de la SBA (el formulario de solicitud del prestamista para el Programa de Protección de Cheques)⁶ para emitir préstamos PPP y recibir un número de préstamo por cada préstamo PPP originado. Los prestamistas pueden incluir en sus pagarés para los préstamos PPP cualquier término y condición, incluso en relación con la amortización y la divulgación, que no sean incompatibles con las Secciones 1102 y 1106 de la Ley CARES, las Reglas Finales Intermedias de PPP y la orientación, y el Formulario 2484 de la SBA.

1. Pregunta: Soy un prestamista no bancario que cumple todos los criterios aplicables de la Norma Final Provisional de la APP. ¿Se me inscribirá automáticamente como prestamista de la APP? ¿Qué criterios utilizarán la SBA y el Departamento del Tesoro para evaluar si aprueban mi solicitud de participación como prestamista de la APP?

Respuesta: Animamos a los prestamistas que actualmente no son prestamistas 7(a) a que presenten su solicitud para aumentar el alcance de las opciones de préstamo de la APP y la velocidad con la que se pueden desembolsar los préstamos de la APP para ayudar a las pequeñas empresas de todo Estados Unidos. Reconocemos que las soluciones de tecnología financiera pueden promover la eficiencia y la inclusión financiera en la aplicación de la APP. Los solicitantes deben presentar el formulario 3507 de la SBA y los anexos correspondientes a NFRLApplicationForPPP@sba.gov. La presentación del formulario 3507 de la SBA no da lugar a la inscripción automática en el PPP. La SBA y el Departamento del Tesoro evaluarán cada solicitud de un prestamista no bancario o de una institución depositaria no asegurada y

⁵ Preguntas 19 ? 20 publicadas el 8 de abril de 2020. Pregunta 20 revisada el 25 de junio de 2020. La FAQ 20 original era la siguiente:

Pregunta: La cuantía de la condonación de un préstamo PPP depende de los costes de la nómina del prestatario durante un periodo de ocho semanas; ¿cuándo comienza ese periodo de ocho semanas?

Respuesta: El plazo de ocho semanas comienza en la fecha en que el prestamista realiza el primer desembolso del préstamo PPP al prestatario. El prestamista debe realizar el primer desembolso del préstamo a más tardar diez días naturales después de la fecha de aprobación del préstamo.

⁶ Este requisito lo cumple el prestamista cuando completa el proceso de presentación de un préstamo a través del sistema E- Tran; no se requiere la transmisión o conservación de una copia física del formulario 2484.

determinar si el solicitante reúne las condiciones necesarias para tramitar, cerrar, desembolsar y atender los préstamos de la APP concedidos con la garantía de la SBA. La SBA puede solicitar información adicional al solicitante antes de tomar una decisión.

1. Pregunta: ¿Cómo funciona el tope de $10 millones y las reglas de afiliación para las franquicias?

Respuesta: Si una marca de franquicia figura en el Directorio de Franquicias de la SBA, cada uno de sus franquiciados que cumpla la norma de tamaño aplicable puede solicitar un préstamo PPP. (El franquiciador no solicita en nombre de sus franquiciados.) El límite de $10 millones en préstamos PPP es un límite por entidad franquiciada, y cada franquiciado está limitado a un préstamo PPP.

Las marcas de franquicia a las que se les ha denegado la inclusión en el Directorio debido a la afiliación entre el franquiciador y el franquiciado pueden solicitar la inclusión para recibir préstamos del PPP. La SBA no aplicará las normas de afiliación a una marca de franquicia que solicite su inclusión en el Directorio para participar en el PPP, pero la SBA confirmará que la marca es elegible para su inclusión en el Directorio.

1. Pregunta: ¿Cómo funcionan el tope de $10 millones y las normas de afiliación para los hoteles y restaurantes (y cualquier empresa que tenga asignado un código del Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (NAICS) que empiece por 72)?

Respuesta: En virtud de la Ley CARES, cualquier entidad empresarial única a la que se le asigne un código NAICS que comience por 72 (incluidos hoteles y restaurantes) y que no emplee a más de 500 trabajadores por ubicación física puede recibir un préstamo PPP.

Además, las normas de afiliación de la SBA (13 CFR 121.103 y 13 CFR 121.301) no se aplican a ninguna entidad empresarial a la que se asigne un código NAICS que comience por 72 y que no emplee a más de un total de 500 empleados. En consecuencia, si cada hotel o restaurante propiedad de una empresa matriz es una entidad empresarial independiente, cada hotel o restaurante que no emplee a más de 500 trabajadores podrá solicitar un préstamo PPP por separado siempre que utilice su propio EIN.

La limitación del importe máximo del préstamo de $10 millones se aplica a cada entidad empresarial elegible, porque las entidades empresariales individuales no pueden solicitar más de un préstamo. Los siguientes ejemplos ilustran la aplicación de estos principios.

Ejemplo 1. La empresa X posee directamente varios restaurantes y no tiene filiales.

• • La empresa X puede solicitar un préstamo PPP si emplea a 500 o menos empleados por ubicación (incluida su sede central), aunque el número total de empleados en todas las ubicaciones sea superior a 500.

Ejemplo 2. La empresa X es propietaria al cien por cien de la empresa Y y de la empresa Z (por tanto, las empresas X, Y y Z son filiales entre sí). La empresa Y y la empresa Z son propietarias de un único restaurante con 500 empleados o menos.

• • La empresa Y y la empresa Z pueden solicitar cada una un préstamo PPP por separado, porque cada una tiene 500 o menos empleados. Las normas de afiliación no se aplican porque

La empresa Y y la empresa Z tienen cada una 500 empleados o menos y se dedican a los servicios de alimentación (con un código NAICS que empieza por 72).

Ejemplo 3. La empresa X es propietaria al cien por cien de la empresa Y y de la empresa Z (por tanto, las empresas X, Y y Z son filiales entre sí). La empresa Y es propietaria de un restaurante con 400 empleados. La empresa Z es una empresa de construcción con 400 empleados.

• • La empresa Y es elegible para un préstamo PPP porque tiene 500 o menos empleados. Las normas de afiliación no se aplican a la empresa Y, porque tiene 500 o menos empleados y se dedica a los servicios de alimentación (con un código NAICS que empieza por 72).
  • La exención de las normas de afiliación no se aplica a la empresa Z, porque ésta se dedica al sector de la construcción. De acuerdo con las normas de afiliación de la SBA, 13 CFR 121.301(f)(1) y (3), la empresa Y y la empresa Z son filiales entre sí porque están bajo el control común de la empresa X, que es propietaria al cien por cien de ambas empresas. Esto significa que el tamaño de la empresa Z se determina sumando sus empleados a los de las empresas X e Y. Por lo tanto, se considera que la empresa Z tiene más de 500 empleados, junto con sus filiales. Sin embargo, la empresa Z puede ser elegible para recibir un préstamo PPP como pequeña empresa si, junto con las empresas X e Y, cumple las demás normas de tamaño aplicables de la SBA, como se explica en la FAQ #2.

1. Pregunta: ¿La información que los prestamistas deben recabar de los solicitantes de una APP en relación con cada propietario que tenga una participación de 20% o más en la empresa solicitante (es decir, nombre del propietario, título, % de propiedad, número de identificación fiscal y dirección) satisface la obligación del prestamista de recabar información sobre la propiedad efectiva (que tiene un umbral de propiedad de 25%) en virtud de la Ley de Secreto Bancario?

Respuesta:

Para los prestamistas con clientes existentes: Con respecto a la recopilación de información sobre la propiedad efectiva de los propietarios que tienen una participación de 20% o superior, si el préstamo PPP se realiza a un cliente existente y el prestamista verificó previamente la información necesaria, el prestamista no necesita volver a verificar la información. Además, si las instituciones de depósito aseguradas por el gobierno federal y las cooperativas de crédito aseguradas por el gobierno federal que pueden participar en el programa PPP aún no han recopilado dicha información sobre la propiedad efectiva de los clientes existentes, dichas instituciones no necesitan recopilar y verificar la información sobre la propiedad efectiva de los clientes que solicitan nuevos préstamos PPP, a menos que el enfoque basado en el riesgo del prestamista para el cumplimiento de la Ley de Secreto Bancario (BSA) indique lo contrario.

Para los prestamistas con nuevos clientes: En el caso de los nuevos clientes, se considerará que la recopilación por parte del prestamista de la siguiente información de todas las personas físicas con una participación de 20% o superior en la empresa solicitante satisface los requisitos aplicables de la BSA y la normativa de la FinCEN que rige la recopilación de información sobre la propiedad efectiva: nombre del propietario, cargo, % de la propiedad, TIN, dirección y fecha de nacimiento. Si cualquier participación de 20% o superior en la empresa solicitante pertenece a una empresa u otra entidad jurídica, los prestamistas tendrán que recopilar la información de titularidad efectiva correspondiente a dicha entidad.

Si tiene preguntas sobre los requisitos relacionados con la propiedad efectiva, vaya a https://www.fincen.gov/resources/statutes-and-regulations/cdd-final-rule. Las decisiones relativas a la verificación adicional de la información sobre el beneficiario final recopilada de los nuevos clientes deben tomarse de acuerdo con el enfoque basado en el riesgo del prestamista para el cumplimiento de la BSA.⁷

1. Pregunta: Los reglamentos de la SBA exigen la aprobación del Comité de Normas de Conducta (SCC) de la SBA para la asistencia de la SBA, distinta de la asistencia en caso de catástrofe, a una entidad, si su único propietario, socio, funcionario, director o accionista con una participación del 10 por ciento o más es: un empleado actual de la SBA; un miembro del Congreso; un funcionario o empleado designado del poder legislativo o judicial; un miembro o empleado de un Consejo Asesor de la SBA o un voluntario de SCORE; o un miembro del hogar de cualquiera de las personas anteriores. ¿Necesitan estas entidades la aprobación de la SCC para poder optar a un préstamo PPP?

Respuesta: El SCC ha autorizado una aprobación general para los préstamos de la APP a dichas entidades, de modo que no es necesario que el SCC adopte nuevas medidas en el programa de la APP.

1. Pregunta: Los reglamentos de la SBA exigen una declaración escrita de no objeción por parte del Departamento o servicio militar pertinente antes de que éste proporcione cualquier tipo de asistencia de la SBA, que no sean préstamos para catástrofes, a una entidad, si su único propietario, socio, funcionario, director o accionista con una participación del 10 por ciento o más, o si un miembro de la familia de cualquiera de las personas anteriores, es un empleado de otro Departamento o Agencia del Gobierno con un grado de al menos GS-13 o su equivalente. ¿Se aplica este requisito a los préstamos de la APP?

Respuesta: No. El SCC ha determinado que no se requiere una declaración escrita de no objeción por parte de otro departamento o agencia gubernamental para los préstamos de la APP.

1. Pregunta: ¿Está permitido que un prestamista presente una solicitud de préstamo PPP a la SBA a través de E-Tran antes de que el prestamista haya cumplido con su responsabilidad de revisar la documentación requerida del prestatario y el cálculo de los costes de la nómina?

Respuesta: No. Antes de que un prestamista presente un préstamo PPP a través de E-Tran, el prestamista debe haber recopilado la información y las certificaciones contenidas en el formulario de solicitud del prestatario y el prestamista debe haber cumplido con sus obligaciones establecidas en los párrafos 3.b.(i)-(iii) de la Norma Final Provisional de PPP. Consulte la Regla Final Provisional y la FAQ #1 para obtener más información sobre la responsabilidad del prestamista en relación con la confirmación de los costes de la nómina.

Los prestamistas que no entendieron que estos pasos son necesarios antes de la presentación a E-Tran no necesitan retirar las solicitudes presentadas a E-Tran antes del 14 de abril de 2020, pero deben cumplir con las responsabilidades del prestamista con respecto a esas solicitudes tan pronto como sea posible y a más tardar antes del cierre del préstamo.⁸

⁷ Preguntas 21 ? 25 publicadas el 13 de abril de 2020.

⁸ Preguntas 26 ? 28 publicadas el 14 de abril de 2020.

1. Pregunta: ¿Pueden los prestamistas utilizar copias escaneadas de documentos o firmas electrónicas o consentimientos electrónicos permitidos por la Ley de Firma Electrónica?

Respuesta: Sí. Todos los prestamistas de PPP pueden aceptar copias escaneadas de las solicitudes de préstamo firmadas y de los documentos que contienen la información y las certificaciones requeridas por el formulario 2483 de la SBA y el pagaré utilizado para el préstamo de PPP. Además, los prestamistas también pueden aceptar cualquier forma de consentimiento electrónico o firma electrónica que cumpla con los requisitos de la Ley de Firmas Electrónicas en el Comercio Global y Nacional (P.L. 106-229).

Si las firmas electrónicas no son factibles, cuando se obtiene una firma de tinta húmeda sin contacto en persona, los prestamistas deben tomar las medidas adecuadas para asegurarse de que la parte adecuada ha ejecutado el documento.

Esta guía no sustituye a los requisitos de firma impuestos por otras leyes aplicables, incluido el regulador federal principal del prestamista.⁹

1. Pregunta: ¿Puede un prestamista vender un préstamo PPP en el mercado secundario?

Respuesta: Sí. Un préstamo PPP puede venderse en el mercado secundario en cualquier momento después de que el préstamo haya sido totalmente desembolsado. La venta de un préstamo PPP en el mercado secundario no requiere la aprobación de la SBA. Un préstamo PPP vendido en el mercado secundario está 100% garantizado por la SBA. Un préstamo PPP puede venderse en el mercado secundario con una prima o un descuento sobre el valor nominal.¹⁰

1. Pregunta: ¿Pueden acceder a un préstamo PPP las empresas propiedad de grandes compañías que cuentan con fuentes de liquidez adecuadas para respaldar las operaciones en curso de la empresa?

Respuesta: Además de revisar las normas de afiliación aplicables para determinar la elegibilidad, todos los prestatarios deben evaluar su necesidad económica de un préstamo PPP con arreglo a la norma establecida por la Ley CARES y la normativa PPP en el momento de la solicitud del préstamo. Aunque la Ley CARES suspende el requisito ordinario de que los prestatarios no puedan obtener un crédito en otro lugar (tal como se define en la sección 3(h) de la Ley de la Pequeña Empresa), los prestatarios deben seguir certificando de buena fe que su solicitud de préstamo PPP es necesaria. En concreto, antes de presentar una solicitud de APP, todos los prestatarios deben revisar cuidadosamente la certificación requerida de que "la incertidumbre económica actual hace necesaria esta solicitud de préstamo para apoyar las operaciones en curso del solicitante". Los prestatarios deben hacer esta certificación de buena fe, teniendo en cuenta su actividad empresarial actual y su capacidad para acceder a otras fuentes de liquidez suficientes para apoyar sus operaciones en curso de una manera que no sea significativamente perjudicial para el negocio. Por ejemplo, es poco probable que una empresa pública con un valor de mercado sustancial y con acceso a los mercados de capitales pueda hacer la certificación requerida de buena fe, y dicha empresa debe estar preparada para demostrar a la SBA, a petición de ésta, la base de su certificación.

Los prestamistas pueden basarse en la certificación del prestatario sobre la necesidad de la solicitud de préstamo. La SBA considerará que todo prestatario que haya solicitado un préstamo PPP antes de la publicación de estas directrices y que haya reembolsado la totalidad del préstamo antes del 7 de mayo de 2020 ha realizado la certificación requerida de buena fe.¹¹

1. Pregunta: ¿Considera que el coste de un estipendio o subsidio de alojamiento proporcionado a un empleado como parte de la remuneración cuenta con los costes de la nómina?

Respuesta: Sí. Los costes de la nómina incluyen toda la compensación en efectivo pagada a los empleados, sujeta a la limitación de $100.000 de compensación anual por empleado.

1. Pregunta: ¿Existen orientaciones que ayuden a los solicitantes y a los prestamistas de PPP a determinar si el lugar de residencia principal de un empleado está en Estados Unidos?

Respuesta: Los solicitantes y prestamistas de PPP pueden tener en cuenta la normativa del IRS (26 CFR § 1.121- 1(b)(2)) a la hora de determinar si el lugar de residencia principal de un empleado individual se encuentra en Estados Unidos.

1. Pregunta: ¿Pueden los productores agrícolas, los agricultores y los ganaderos acceder a los préstamos de la APP?

Respuesta: Sí. Los productores agrícolas, los agricultores y los ganaderos pueden optar a los préstamos PPP si (i) la empresa tiene 500 o menos empleados, o (ii) la empresa se ajusta a la norma de tamaño basada en los ingresos, que es un promedio de ingresos anuales de $1 millones.

Además, los productores agrícolas, los agricultores y los ganaderos pueden optar a los préstamos de la APP como una pequeña empresa si su negocio cumple la "norma de tamaño alternativo" de la SBA. El "estándar de tamaño alternativo" es actualmente: (1) el patrimonio neto máximo de la empresa no es superior a $15 millones, y (2) la media de los ingresos netos después de impuestos federales sobre la renta (excluyendo cualquier pérdida transferida) de la empresa durante los dos años fiscales completos anteriores a la fecha de la solicitud no es superior a $5 millones.

Para todos estos criterios, el solicitante debe incluir a sus filiales en sus cálculos. Enlace a las normas de afiliación aplicables a la APP.

1. Pregunta: ¿Pueden las cooperativas agrícolas y de otro tipo recibir préstamos de la APP?

Respuesta: Siempre que se cumplan otros requisitos de elegibilidad de la APP, las pequeñas cooperativas agrícolas y otras cooperativas pueden recibir préstamos de la APP.¹²

1. Pregunta: Para determinar la elegibilidad del prestatario según el umbral de 500 empleados u otro umbral aplicable establecido por la Ley CARES, ¿el prestatario debe contar con todos los empleados o sólo con los empleados equivalentes a tiempo completo?

Respuesta: A efectos de la elegibilidad de los préstamos, la Ley CARES define el término empleado para incluir a las "personas empleadas a tiempo completo, a tiempo parcial o de otro modo". Por lo tanto, el prestatario debe calcular el número total de empleados, incluidos los empleados a tiempo parcial, a la hora de determinar su número de empleados a efectos del umbral de elegibilidad. Por ejemplo, si un prestatario tiene 200 empleados a tiempo completo y 50 empleados a tiempo parcial que trabajan 10 horas semanales cada uno, el prestatario tiene un total de 250 empleados.

En cambio, a efectos de la condonación de préstamos, la Ley CARES utiliza el criterio de "empleados equivalentes a tiempo completo" para determinar en qué medida se reducirá el importe de la condonación de préstamos en caso de reducción de plantilla.¹³

1. Pregunta: ¿Pueden las empresas privadas con fuentes de liquidez adecuadas para apoyar las operaciones en curso de la empresa, acceder a un préstamo PPP?

Respuesta: Véase la respuesta a la pregunta frecuente #31.¹⁴

1. Pregunta: El artículo 1102 de la Ley CARES establece que los préstamos PPP sólo están disponibles para los solicitantes que estuvieran "en funcionamiento el 15 de febrero de 2020". Una empresa que estaba en funcionamiento el 15 de febrero de 2020 pero que ha cambiado de propietario después del 15 de febrero de 2020, ¿puede optar a un préstamo PPP?

Respuesta: Sí. Siempre que la empresa estuviera en funcionamiento el 15 de febrero de 2020, si cumple con los demás criterios de elegibilidad, la empresa es elegible para solicitar un préstamo PPP independientemente del cambio de propiedad. Además, cuando se produzca un cambio de propiedad efectuado a través de la compra de prácticamente todos los activos de una empresa que estaba en funcionamiento el 15 de febrero, la empresa que adquiera los activos podrá solicitar un préstamo PPP incluso si el cambio de propiedad da lugar a la asignación de un nuevo número de identificación fiscal e incluso si la empresa adquirente no estuvo en funcionamiento hasta después del 15 de febrero de 2020. Si la empresa adquirente ha mantenido las operaciones de la empresa de preventa, la empresa adquirente podrá basarse en los costes de nómina históricos y en el número de empleados de la empresa de preventa a efectos de su solicitud de APP, excepto cuando la empresa de preventa haya solicitado y recibido un préstamo de APP. El Administrador, en consulta con el Secretario, ha determinado que el requisito de que una empresa "estuviera en funcionamiento el 15 de febrero de 2020" debe aplicarse en función de la realidad económica de las operaciones de la empresa.

1. Pregunta: ¿Revisará la SBA los expedientes individuales de los préstamos PPP?

Respuesta: Sí. En la FAQ #31, la SBA recordó a todos los prestatarios una importante certificación necesaria para obtener un préstamo PPP. Para garantizar aún más que los préstamos PPP se limiten a los prestatarios que reúnan los requisitos necesarios, la SBA ha decidido, en consulta con el Departamento del Tesoro, que revisará todos los préstamos que superen los $2 millones, además de otros préstamos según corresponda, tras la presentación por parte del prestamista de la solicitud de condonación del préstamo. Se publicarán próximamente directrices adicionales para la aplicación de este procedimiento.

El resultado de la revisión de los expedientes de préstamo por parte de la SBA no afectará a la garantía de la SBA de ningún préstamo para el que el prestamista haya cumplido con las obligaciones del prestamista establecidas en los párrafos III.3.b(i)-(iii) de la Norma del Programa de Protección de Cheques (2 de abril de 2020) y explicadas con más detalle en la FAQ #1.¹⁵

1. Pregunta: ¿Se reducirá el importe de la condonación del préstamo PPP de un prestatario (de acuerdo con la sección 1106 de la Ley CARES y las normas y directrices de aplicación de la SBA) si el prestatario despidió a un empleado, le ofreció volver a contratar al mismo empleado, pero éste rechazó la oferta?

Respuesta: Como ejercicio de la autoridad del Administrador y del Secretario en virtud del artículo 1106(d)(6) de la Ley CARES para prescribir reglamentos que concedan exenciones de minimis de los límites de la Ley en materia de condonación de préstamos, la SBA y el Tesoro tienen la intención de emitir una norma final provisional que excluya a los empleados despedidos a los que el prestatario ofreció volver a contratar (por el mismo salario y el mismo número de horas) del cálculo de la reducción de la condonación de préstamos de la Ley CARES. La norma final provisional especificará que, para poder acogerse a esta excepción, el prestatario debe haber realizado una oferta de recontratación de buena fe y por escrito, y el prestatario debe documentar el rechazo de dicha oferta por parte del empleado. Los empleados y las empresas deben ser conscientes de que los empleados que rechazan las ofertas de reempleo pueden perder el derecho a seguir recibiendo la indemnización por desempleo.

1. Pregunta: ¿Puede un empleador estacional que opta por utilizar un período de 12 semanas entre el 1 de mayo de 2019 y el 15 de septiembre de 2019 para calcular el importe máximo de su préstamo PPP en virtud de la norma final provisional emitida por el Tesoro el 27 de abril de 2020, realizar todas las certificaciones requeridas en el formulario de solicitud del prestatario?

Respuesta: Sí. El formulario de solicitud del prestatario requiere que los solicitantes certifiquen que "el solicitante es elegible para recibir un préstamo en virtud de las normas vigentes en el momento de la presentación de esta solicitud que han sido emitidas por la Administración de Pequeñas Empresas (SBA) que implementan el Programa de Protección de Cheques". El 27 de abril de 2020, el Tesoro emitió una norma final provisional que permite a los prestatarios estacionales utilizar un período base alternativo a efectos de calcular el importe del préstamo para el que son elegibles bajo el PPP. Un solicitante que, por lo demás, cumpla con los requisitos aplicables de la SBA, y que cumpla con la norma final provisional del Tesoro sobre los trabajadores de temporada, se considerará elegible para un préstamo del PPP según las normas de la SBA. En lugar de seguir las instrucciones de la página 3 del Formulario de Solicitud de Préstamo para el período de cálculo de la nómina mensual media para las empresas de temporada, un solicitante puede optar por utilizar el período de tiempo en la norma final provisional del Tesoro sobre los trabajadores de temporada.

1. Pregunta: ¿Los hospitales sin ánimo de lucro exentos de impuestos en virtud del artículo 115 del Código de Impuestos Internos pueden considerarse "organizaciones sin ánimo de lucro" en virtud del artículo 1102 de la Ley CARES?

Respuesta: El artículo 1102 de la Ley CARES define el término "organización sin ánimo de lucro" como "una organización descrita en la sección 501(c)(3) del Código de Impuestos Internos de

¹⁵ Preguntas 38 ? 39 publicadas el 29 de abril de 2020.

1986 y que esté exento de tributación en virtud de la sección 501(a) de dicho Código? El Administrador, en consulta con el Secretario del Tesoro, entiende que los hospitales sin ánimo de lucro exentos de impuestos en virtud de la sección 115 del Código de Rentas Internas son únicos en el sentido de que muchos de estos hospitales pueden cumplir la descripción establecida en la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas para tener derecho a la exención de impuestos en virtud de la sección 501(a), pero no han tratado de ser reconocidos por el IRS como tales porque, por lo demás, están totalmente exentos de impuestos en virtud de una disposición diferente del Código de Rentas Internas.

En consecuencia, el Administrador considerará que un hospital sin ánimo de lucro exento de impuestos en virtud de la sección 115 del Código de Rentas Internas se ajusta a la definición de "organización sin ánimo de lucro" en virtud de la sección 1102 de la Ley CARES si el hospital determina razonablemente, en un registro escrito mantenido por el hospital, que es una organización descrita en la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas y que, por lo tanto, se encuentra dentro de una categoría de organización exenta de impuestos en virtud de la sección 501(a).¹⁶ La certificación de elegibilidad del hospital en el Formulario de Solicitud de Préstamo no puede realizarse sin esta determinación. Este enfoque ayuda a cumplir el propósito estatutario de garantizar que una amplia gama de prestatarios, incluidas las entidades que están ayudando a liderar la respuesta médica a la pandemia en curso, puedan beneficiarse de los préstamos concedidos en el marco del PPP.

Esta orientación es únicamente a efectos de la calificación como "organización sin ánimo de lucro" en virtud de la sección 1102 de la Ley CARES y los fines conexos de la Ley CARES, y no tiene ninguna consecuencia a efectos de la legislación fiscal federal. Los hospitales sin ánimo de lucro también deben revisar todos los demás criterios de elegibilidad aplicables, incluidos los Normas finales provisionales sobre pagarés, autorizaciones, afiliación y elegibilidad (28 de abril de 2020) sobre una importante limitación de la propiedad por parte de los gobiernos estatales o locales. 85 FR 23450, 23451.¹⁷

1. Pregunta: La pregunta frecuente #31 recordaba a los prestatarios que debían revisar cuidadosamente la certificación requerida en el formulario de solicitud del prestatario de que "la incertidumbre económica actual hace necesaria esta solicitud de préstamo para apoyar las operaciones en curso del solicitante". Las directrices y los reglamentos de la SBA establecen que cualquier prestatario que haya solicitado un préstamo PPP antes del 24 de abril de 2020 y reembolse la totalidad del préstamo antes del 7 de mayo de 2020 será considerado por la SBA como que ha realizado la certificación requerida de buena fe. ¿Es posible que un prestatario obtenga una prórroga de la fecha de reembolso del 7 de mayo de 2020?

Respuesta: La SBA amplía la fecha de reembolso de este puerto seguro hasta el 14 de mayo de 2020. Los prestatarios no necesitan solicitar esta prórroga. Esta prórroga se aplicará rápidamente a través de una revisión de la norma final provisional de la SBA que establece el puerto seguro.

¹⁶ Esta determinación no necesita tener en cuenta las condiciones auxiliares establecidas en la sección 501(r) del Código de Impuestos Internos y otras asociadas a la obtención de la exención fiscal en virtud de dicha sección. La sección 501(r) establece que una organización hospitalaria no será tratada como la descrita en la sección 501(c)(3) a menos que cumpla ciertos requisitos de salud comunitaria y otros. Sin embargo, el artículo 1102 de la Ley CARES define el término "organización sin ánimo de lucro" únicamente por referencia al artículo 501(c)(3), y el artículo 501(r) no modifica el artículo 501(c)(3). Por lo tanto, a efectos del PPP, los requisitos del artículo 501(r) no se aplican para determinar si una organización está "descrita en el artículo 501(c)(3)".

¹⁷ Preguntas 40 ? 42 publicadas el 3 de mayo de 2020.

La SBA tiene la intención de proporcionar orientación adicional sobre cómo revisará la certificación antes del 14 de mayo de 2020.

1. Pregunta: ¿Cómo se aplican las normas de afiliación de la SBA en 13 C.F.R. 121.301(f) con respecto al recuento de los empleados de las filiales extranjeras y estadounidenses?

Respuesta: A los efectos de la norma de tamaño de 500 o menos empleados de la APP, un solicitante debe contar con todos sus empleados y los empleados de sus filiales estadounidenses y extranjeras, en ausencia de una exención o una excepción a las normas de afiliación. 13 C.F.R. 121.301(f)(6). Las empresas que deseen ser consideradas "pequeñas empresas" en virtud del artículo 3 de la Ley de la Pequeña Empresa (15 U.S.C. 632) sobre la base de la norma de tamaño basada en los empleados deben hacer lo mismo.¹⁸

1. Pregunta: ¿Un empleador que reembolsa su préstamo PPP antes de la fecha límite de seguridad (18 de mayo de 2020) puede beneficiarse del crédito para la retención de empleados?

Respuesta: Sí. Un empleador que solicitó un préstamo del PPP, recibió el pago y reembolsó el préstamo antes de la fecha límite de seguridad (18 de mayo de 2020) será tratado como si el empleador no hubiera recibido un préstamo cubierto por el PPP a efectos del crédito para la retención de empleados. Por lo tanto, el empleador será elegible para el crédito si el empleador es de otra manera un empleador elegible a los efectos del crédito.¹⁹

1. Pregunta: ¿Cómo revisará la SBA la certificación de buena fe exigida a los prestatarios sobre la necesidad de su solicitud de préstamo?

Respuesta: Al presentar una solicitud de PPP, todos los prestatarios deben certificar de buena fe que "la incertidumbre económica actual hace necesaria esta solicitud de préstamo para apoyar las operaciones en curso del solicitante". La SBA, en consulta con el Departamento del Tesoro, ha determinado que el siguiente puerto seguro se aplicará a la revisión de la SBA de los préstamos PPP con respecto a esta cuestión: Cualquier prestatario que, junto con sus filiales²⁰ que reciban préstamos PPP con un importe principal original inferior a $2 millones se considerará que han realizado la certificación requerida sobre la necesidad de la solicitud de préstamo de buena fe.

La SBA ha determinado que este puerto seguro es apropiado porque los prestatarios con préstamos por debajo de este umbral tienen, por lo general, menos probabilidades de haber tenido acceso a fuentes adecuadas de liquidez en la actual coyuntura económica que los prestatarios que obtuvieron préstamos de mayor cuantía. Este puerto seguro también fomentará la seguridad económica, ya que los prestatarios de PPP con recursos más limitados se esfuerzan por retener y recontratar a los empleados. Además, dado el gran volumen de préstamos de la APP, este enfoque permitirá a la SBA conservar su limitada capacidad de auditoría.

¹⁸ Preguntas 43 ? 44 publicadas el 5 de mayo de 2020.

¹⁹ Pregunta 45 publicada el 6 de mayo de 2020; revisada el 27 de mayo de 2020 para cambiar la fecha de ?(14 de mayo de 2020)? a ?

18, 2020).?

²⁰ A efectos de este puerto seguro, un prestatario debe incluir a sus filiales en la medida en que lo exija la norma final provisional sobre filiales, 85 FR 20817 (15 de abril de 2020).

recursos y centrar sus revisiones en los préstamos más grandes, en los que el esfuerzo de cumplimiento puede producir mayores beneficios.

Es importante destacar que los prestatarios con préstamos superiores a $2 millones que no satisfacen este puerto seguro pueden seguir teniendo una base adecuada para realizar la certificación de buena fe requerida, basándose en sus circunstancias individuales a la luz del lenguaje de la certificación y la orientación de la SBA. La SBA ha declarado previamente que todos los préstamos de la APP que superen los $2 millones, y otros préstamos de la APP, según proceda, estarán sujetos a la revisión de la SBA para comprobar el cumplimiento de los requisitos del programa establecidos en las normas finales provisionales de la APP y en el formulario de solicitud del prestatario. Si la SBA determina en el curso de su revisión que un prestatario carecía de una base adecuada para la certificación requerida relativa a la necesidad de la solicitud de préstamo, la SBA solicitará el reembolso del saldo pendiente del préstamo PPP e informará al prestamista de que el prestatario no es elegible para la condonación del préstamo. Si el prestatario reembolsa el préstamo después de recibir la notificación de la SBA, ésta no procederá a la ejecución administrativa ni a la remisión a otros organismos sobre la base de su determinación con respecto a la certificación relativa a la necesidad de la solicitud de préstamo. La determinación de la SBA respecto a la certificación sobre la necesidad de la solicitud de préstamo no afectará a la garantía de préstamo de la SBA.

1. Pregunta: Una norma final provisional de la SBA publicada el 8 de mayo de 2020 establece que cualquier prestatario que solicite un préstamo PPP y lo reembolse en su totalidad antes del 14 de mayo de 2020 será considerado por la SBA como si hubiera realizado la certificación requerida sobre la necesidad de la solicitud de préstamo de buena fe. ¿Es posible que un prestatario obtenga una prórroga de la fecha de reembolso del 14 de mayo de 2020?

Respuesta: Sí, la SBA está ampliando la fecha de reembolso de este puerto seguro hasta el 18 de mayo de 2020, para dar a los prestatarios la oportunidad de revisar y considerar la FAQ #46. Los prestatarios no necesitan solicitar esta extensión. Esta prórroga se implementará rápidamente a través de una revisión de la norma final provisional de la SBA que proporciona el puerto seguro.²¹

1. Pregunta: ¿Cuál es el plazo para que los prestamistas completen el proceso de información inicial del formulario 1502 de la SBA?

Respuesta: La SBA amplía el plazo para que los prestamistas presenten el Formulario 1502 inicial de la SBA. Según la norma final provisional de la SBA sobre desembolsos, publicada el 28 de abril de 2020, los prestamistas deben desembolsar los préstamos de la APP en un plazo de 10 días naturales a partir de la aprobación del préstamo; un préstamo se considera aprobado cuando la SBA le asigna un número de préstamo. Dicha norma final provisional también establece que los préstamos cuyos fondos no se hayan desembolsado porque el prestatario no haya presentado la documentación requerida dentro de los 20 días naturales siguientes a la aprobación del préstamo serán cancelados por el prestamista.²² Anteriormente, la fecha límite para que los prestamistas presentaran la información inicial del Formulario 1502 de la SBA era el 22 de mayo de 2020.²³ La SBA está ampliando el plazo para que los prestamistas carguen electrónicamente la información inicial del Formulario 1502 de la SBA hasta lo que ocurra más tarde: (1) el 29 de mayo de 2020, o (2) 10 días naturales después del desembolso

²¹ Preguntas 46 ? 47 publicadas el 13 de mayo de 2020.

²² 85 FR 26321, 26322-23.

²³ 85 FR 29845, 29846.

o la cancelación del préstamo de la APP. Esta prórroga del plazo de presentación de la información inicial del formulario 1502 de la SBA se llevará a cabo rápidamente mediante revisiones de las normas finales provisionales de la SBA que prevén una prórroga del puerto seguro de certificación y del plazo de presentación del formulario 1502 de la SBA.²⁴

1. Pregunta: ¿Cuál es la fecha de vencimiento de un préstamo PPP?

Respuesta: Si un préstamo PPP recibió un número de préstamo de la SBA el 5 de junio de 2020 o después, el préstamo tiene un vencimiento de cinco años. Si un préstamo PPP recibió un número de préstamo de la SBA antes del 5 de junio de 2020, el préstamo tiene un vencimiento de dos años, a menos que el prestatario y el prestamista acuerden mutuamente ampliar el plazo del préstamo a cinco años. El pagaré del préstamo PPP indicará el plazo del préstamo.²⁵

1. Pregunta: ¿Qué efecto tiene el pago o impago de los honorarios de un agente u otro tercero en la garantía de la SBA de un préstamo de la APP o en el pago de los honorarios de la SBA a los prestamistas?

Respuesta: El pago o impago de los honorarios de un agente u otro tercero no es importante para la garantía de la SBA de un préstamo PPP o para el pago de los honorarios de la SBA a los prestamistas. Se puede encontrar información adicional sobre dichas comisiones en el párrafo III.4.c de la norma final provisional inicial del Programa de Protección de Cheques (enlace).

1. Pregunta: ¿Incluyen los pagos requeridos para la provisión de prestaciones de atención sanitaria de grupo, incluidas las primas de seguro, las prestaciones de visión y dentales?

Respuesta: Sí.²⁶

1. Pregunta: La Ley de Flexibilidad del Programa de Protección de Cheques de 2020 (Ley de Flexibilidad) amplió el período de aplazamiento de los pagos del prestatario del principal, los intereses y las tasas de todos los préstamos PPP hasta la fecha en que la SBA remite el importe de la condonación del préstamo del prestatario al prestamista (o, si el prestatario no solicita la condonación del préstamo, 10 meses después del final del período cubierto por la condonación del préstamo del prestatario). Anteriormente, el período de aplazamiento podía terminar después de 6 meses. ¿Están obligados los prestamistas y los prestatarios a modificar los pagarés utilizados para los préstamos PPP para reflejar la ampliación del periodo de aplazamiento?

Respuesta: La ampliación del periodo de aplazamiento en virtud de la Ley de Flexibilidad se aplica automáticamente a todos los préstamos de CPP. Los prestamistas están obligados a dar efecto inmediato a la prórroga legal y deben notificar a los prestatarios el cambio del periodo de aplazamiento. La SBA no exige una modificación formal del pagaré. Una modificación de un pagaré para reflejar el período de aplazamiento legal requerido en virtud de la Ley de Flexibilidad no tendrá ningún efecto sobre la garantía de la SBA de un préstamo de la APP.²⁷

²⁴ Pregunta 48 publicada el 19 de mayo de 2020.

²⁵ Pregunta 49 publicada el 25 de junio de 2020.

²⁶ Preguntas 50 ? 51 publicadas el 11 de agosto de 2020.

²⁷ Pregunta 52 publicada el 7 de octubre de 2020.

1. Pregunta: ¿Por qué algunos prestatarios de PPP reciben un cuestionario de necesidad de préstamo (formulario SBA 3509 o 3510)?

Respuesta: Como se anunció anteriormente, la SBA está revisando todos los préstamos de $2 millones o más, y otros préstamos, según proceda, para comprobar la elegibilidad, el fraude o el abuso, y el cumplimiento de los requisitos de condonación de préstamos. Como parte de este proceso, la SBA está proporcionando un Cuestionario de Necesidad de Préstamo a los prestamistas para que lo entreguen a los prestatarios de PPP que, junto con sus afiliados, recibieron préstamos de $2 millones o más.²⁸ A petición de su prestamista, los prestatarios deben devolver el cuestionario cumplimentado a su prestamista en un plazo de 10 días hábiles desde su recepción.

La información que los prestatarios proporcionen en el cuestionario ayudará a la SBA a evaluar la certificación de dichos prestatarios en su solicitud de préstamo de que "la incertidumbre económica actual hace necesaria esta solicitud de préstamo para apoyar las operaciones en curso del solicitante", tal como exige la Ley CARES.

La solicitud de cumplimentar el Cuestionario de Necesidad de Préstamo no significa que la SBA esté cuestionando la certificación del prestatario exigida por la Ley CARES. La evaluación de la SBA de la certificación de un prestatario se basará en la totalidad de las circunstancias del prestatario a través de un análisis multifactorial. Como se describe en la pregunta frecuente #46, la SBA evaluará si el prestatario tenía una base adecuada para realizar la certificación de buena fe requerida, basándose en sus circunstancias individuales a la luz del lenguaje de la certificación y de las directrices de la SBA. Se requiere que esta certificación se haya hecho de buena fe en el momento de la solicitud de préstamo, incluso si los acontecimientos posteriores hicieron que el préstamo ya no fuera necesario. En su revisión, la SBA puede tener en cuenta las circunstancias y acciones del prestatario, tanto antes como después de la certificación del prestatario, en la medida en que esto ayude a la SBA a determinar si el prestatario hizo la certificación requerida por la ley de buena fe en el momento de su solicitud de préstamo.

Después de que un prestatario presente su cuestionario cumplimentado, la SBA puede solicitar información adicional, si es necesario, para completar su revisión. Cuando se solicite información adicional, los prestatarios tendrán la oportunidad de proporcionar una respuesta narrativa a la SBA explicando las circunstancias que sirvieron de base para su certificación de buena fe de la necesidad del préstamo. La SBA tomará la decisión final de que un prestatario carece de una base adecuada para su certificación de necesidad de préstamo después de revisar cualquier información adicional que el prestatario decida presentar. Este enfoque selectivo y en varias fases garantizará la integridad del proceso de evaluación y la rapidez de la tramitación, así como la correcta asignación de los limitados recursos de la SBA a aquellos préstamos que requieran una revisión adicional.²⁹

²⁸ Ver 85 FR 20817 (15 de abril de 2020) sobre la aplicación de las normas de afiliación de la SBA.

²⁹ Pregunta 53 publicada el 9 de diciembre de 2020.