Programme de protection des salaires Prêts Foire aux questions (Faqs)

La Small Business Administration (SBA), en consultation avec le Département du Trésor, a l'intention de fournir des directives supplémentaires opportunes pour répondre aux questions des emprunteurs et des prêteurs concernant la mise en œuvre du programme de protection des salaires (PPP), établi par la section 1102 de la loi sur l'aide, le secours et la sécurité économique des coronavirus (loi CARES ou la loi). Ce document sera mis à jour régulièrement.

Les emprunteurs et les prêteurs peuvent s'appuyer sur les conseils fournis dans le présent document comme étant l'interprétation par SBA de la loi CARES et des règles finales provisoires du programme de protection des salaires ("PPP Interim Final Rules") ("PPP Interim Final Rules").lien). Le gouvernement américain ne contestera pas les actions des PPP prêteurs qui sont conformes à ces directives,¹ et aux règles finales provisoires du PPP et à toute réglementation ultérieure en vigueur à ce moment-là.

1. Question : Le paragraphe 3.b.iii de la règle finale provisoire du PPP stipule que les prêteurs doivent " confirmer le montant en dollars des coûts salariaux mensuels moyens pour l'année civile précédente en examinant les documents relatifs aux salaires soumis avec la demande de l'emprunteur ". Cela exige-t-il que le prêteur reproduise les calculs de chaque emprunteur ?

Réponse : Non. Il incombe à l'emprunteur de fournir un calcul exact des coûts salariaux, et l'emprunteur atteste de l'exactitude de ces calculs sur le formulaire de demande de l'emprunteur. Les prêteurs sont censés examiner de bonne foi, dans un délai raisonnable, les calculs de l'emprunteur et les pièces justificatives concernant le coût salarial mensuel moyen. Par exemple, un examen minimal des calculs basés sur un rapport de paie établi par un tiers reconnu chargé du traitement des salaires serait raisonnable. En outre, comme l'indique la règle finale provisoire du PPP, les prêteurs peuvent se fier aux déclarations de l'emprunteur, notamment en ce qui concerne les montants devant être exclus des coûts salariaux.

Si le prêteur identifie des erreurs dans le calcul de l'emprunteur ou un manque important de justification dans les documents justificatifs de l'emprunteur, le prêteur doit travailler avec l'emprunteur pour remédier au problème.²

1. Question : Les petites entreprises (telles que définies dans la section 3 du Small Business Act, 15 U.S.C. 632) doivent-elles avoir 500 employés ou moins pour être des emprunteurs éligibles au PPP ?

Réponse : Non. Les petites entreprises peuvent être des emprunteurs éligibles même si elles ont plus de 500 employés, pour autant qu'elles répondent à la définition légale et réglementaire existante d'une "petite entreprise" en vertu de la section 3 du Small Business Act, 15

U.S.C. 632. Une entreprise peut se qualifier si elle répond aux critères de la SBA en matière de nombre d'employés ou de revenus.

¹ Le présent document n'a pas force de loi indépendamment de la loi et des règlements sur lesquels il se fonde.

² Question 1 publiée le 3 avril 2020.

en fonction de la norme de taille correspondant à son industrie primaire. Aller à www.sba.gov/size pour les normes de taille de l'industrie.

En outre, une entreprise peut bénéficier du programme de protection des salaires en tant que petite entreprise si elle satisfait aux deux critères de la norme de taille alternative de la SBA au 27 mars 2020 : (1) la valeur nette tangible maximale de l'entreprise ne dépasse pas $15 millions ; et (2) la valeur nette tangible maximale de l'entreprise ne dépasse pas $15 millions.

(2) le revenu net moyen après impôts fédéraux sur le revenu (à l'exclusion de toute perte reportée) de l'entreprise pour les deux années fiscales complètes précédant la date de la demande ne dépasse pas $5 millions.

Une entreprise qui se qualifie en tant que petite entreprise en vertu de la section 3 du Small Business Act, 15 U.S.C. 632, peut attester sincèrement de son éligibilité aux prêts PPP sur le formulaire de demande de l'emprunteur, à moins qu'elle ne soit autrement inéligible.

1. Question : Mon entreprise doit-elle être considérée comme une petite entreprise (au sens de la section 3 du Small Business Act, 15 U.S.C. 632) pour pouvoir participer au PPP ?

Réponse : Non. Outre les petites entreprises, une entreprise peut bénéficier d'un prêt PPP si elle compte 500 employés ou moins dont le lieu de résidence principal se trouve aux États-Unis, ou si elle répond aux normes de la SBA en matière de taille des employés pour le secteur dans lequel elle opère (le cas échéant). De même, les prêts PPP sont également disponibles pour les organisations à but non lucratif exonérées d'impôt décrites dans la section 501(c)(3) de l'Internal Revenue Code (IRC), les organisations d'anciens combattants exonérées d'impôt décrites dans la section 501(c)(19) de l'IRC, et les entreprises tribales décrites dans la section 31(b)(2)(C) du Small Business Act qui ont 500 employés ou moins dont le lieu de résidence principal se trouve aux États-Unis, ou qui répondent aux normes de taille de la SBA pour le secteur dans lequel elles opèrent.

1. Question : Les prêteurs sont-ils tenus de faire une détermination indépendante concernant l'applicabilité des règles d'affiliation en vertu de 13 C.F.R. 121.301(f) aux emprunteurs ?

Réponse : Non. Il incombe à l'emprunteur de déterminer quelles entités (le cas échéant) sont ses affiliés et de déterminer le nombre d'employés de l'emprunteur et de ses affiliés. Les prêteurs sont autorisés à se fier aux certifications des emprunteurs.

1. Question : Les emprunteurs sont-ils tenus d'appliquer les règles d'affiliation de la SBA en vertu de l'article 13 C.F.R. 121.301(f) ?

Réponse : Oui. Les emprunteurs doivent appliquer les règles d'affiliation énoncées dans la règle finale provisoire de SBA sur l'affiliation. Un emprunteur doit certifier sur le formulaire de demande de l'emprunteur qu'il est éligible pour recevoir un prêt PPP, et cette certification signifie que l'emprunteur est une petite entreprise telle que définie dans la section 3 du Small Business Act (15 U.S.C. 632), qu'il répond à la norme de taille applicable de SBA basée sur les employés ou les revenus, ou qu'il répond aux tests de la norme de taille alternative de SBA, après application des règles d'affiliation, le cas échéant. Les exclusions d'affiliation existantes de SBA s'appliquent au PPP, y compris, par exemple, les exclusions en vertu de 13 CFR 121.103(b)(2).

1. Question : La règle d'affiliation basée sur la propriété (13 C.F.R. 121.301(f)(1)) stipule que SBA considérera qu'un actionnaire minoritaire d'une entreprise contrôle l'entreprise si l'actionnaire a le droit d'empêcher la constitution d'un quorum ou de bloquer de toute autre manière l'action du conseil d'administration ou des actionnaires. Si un actionnaire minoritaire renonce irrévocablement à ces droits, est-il toujours considéré comme un affilié de l'entreprise ?

Réponse : Non. Si un actionnaire minoritaire d'une entreprise renonce irrévocablement à tout droit existant spécifié dans 13 C.F.R. 121.301(f)(1), l'actionnaire minoritaire ne serait plus un affilié de l'entreprise (en supposant qu'aucune autre relation ne déclenche les règles d'affiliation).

1. Question : La loi CARES exclut de la définition des coûts salariaux toute rémunération des employés supérieure à un salaire annuel de $100 000. Cette exclusion s'applique-t-elle à tous les avantages des employés ayant une valeur monétaire ?

Réponse : Non. L'exclusion de la rémunération supérieure à $100 000 par an s'applique uniquement à la rémunération en espèces, et non aux avantages non monétaires, notamment :

• • les cotisations de l'employeur aux régimes de retraite à prestations ou à cotisations définies ;
  • le paiement de la fourniture d'avantages sociaux consistant en une couverture collective de soins de santé, y compris les primes d'assurance ; et
  • le paiement des impôts d'État et locaux prélevés sur la rémunération des employés.

1. Question : Les prêts PPP couvrent-ils les congés de maladie payés ?

Réponse : Oui. Les prêts PPP couvrent les coûts salariaux, y compris les coûts des vacances des employés, des congés parentaux, familiaux, médicaux et de maladie. Toutefois, la loi CARES exclut les salaires des congés de maladie et familiaux qualifiés pour lesquels un crédit est autorisé en vertu des sections 7001 et 7003 de la loi Families First Coronavirus Response Act (Public Law 116?127). En savoir plus sur le crédit remboursable pour congé de maladie payé ici.

1. Question : Ma petite entreprise est une entreprise saisonnière dont l'activité augmente d'avril à juin. Considérer l'activité de cette période serait un reflet plus précis des opérations de mon entreprise. Cependant, ma petite entreprise n'était pas complètement opérationnelle le 15 février 2020. Suis-je encore admissible ?

Réponse : Pour évaluer l?admissibilité d?un emprunteur, le prêteur peut tenir compte du fait qu?un emprunteur saisonnier était en activité le 15 février 2020 ou pendant une période de 8 semaines entre le 15 février 2019 et le 30 juin 2019.

1. Question : Que se passe-t-il si un emprunteur admissible passe un contrat avec un tiers payeur, tel qu'un prestataire de services de paie ou une organisation professionnelle d'employeurs (OPE), pour traiter les salaires et déclarer les charges sociales ?

Réponse : SBA reconnaît que les emprunteurs éligibles qui font appel à des PEO ou à des prestataires de services de paie similaires sont tenus, en vertu des lois d'enregistrement de certains États, de déclarer les données salariales et autres sur

le numéro d'identification de l'employeur (EIN) du PEO ou d'un autre fournisseur de paie. Dans ces cas, les documents relatifs à la paie fournis par le fournisseur de paie qui indiquent le montant des salaires et des charges sociales déclarés à l'IRS par le fournisseur de paie pour les employés de l'emprunteur seront considérés comme des documents acceptables relatifs à la paie du prêt PPP. Les informations pertinentes de l'annexe R (formulaire 941), Allocation Schedule for Aggregate Form 941 Filers, jointe au formulaire 941, Employer's Quarterly Federal Tax Return, du PEO ou d'un autre fournisseur de services de paie, doivent être utilisées si elles sont disponibles ; sinon, l'emprunteur admissible doit obtenir une déclaration du fournisseur de services de paie documentant le montant des salaires et des charges sociales. En outre, les employés de l'emprunteur admissible ne seront pas considérés comme des employés du fournisseur de paie ou du PEO de l'emprunteur admissible.

1. Question : Les prêteurs peuvent-ils accepter les signatures d'une seule personne autorisée à signer au nom de l'emprunteur ?

Réponse : Oui. Toutefois, l'emprunteur doit garder à l'esprit que, comme l'indique le formulaire de demande de l'emprunteur, seul un représentant autorisé de l'entreprise qui sollicite un prêt peut signer au nom de l'entreprise. La signature d'une personne en tant que "représentant autorisé du demandeur" constitue une déclaration au prêteur et au gouvernement américain selon laquelle le signataire est autorisé à faire les certifications, y compris en ce qui concerne le demandeur et chaque propriétaire de 20% ou plus du capital du demandeur, contenues dans le formulaire de demande de l'emprunteur. Les prêteurs peuvent se fier à cette déclaration et accepter la signature d'un seul individu sur cette base.

1. Question : Je dois demander un prêt pour soutenir les activités de ma petite entreprise compte tenu de l'incertitude économique actuelle. Cependant, j'ai plaidé coupable à un crime il y a très longtemps. Suis-je encore admissible au PPP ?

Réponse : L'éligibilité au PPP a été élargie. Une entreprise n'est pas admissible en raison des antécédents criminels d'un propriétaire que si celui-ci détient 20 % ou plus des capitaux propres du demandeur :

• • est actuellement incarcéré ou, pour tout crime, fait actuellement l'objet d'un acte d'accusation, d'une dénonciation criminelle, d'une mise en accusation ou de tout autre moyen par lequel des accusations criminelles officielles sont portées dans une juridiction quelconque ; ou
  • a été condamné, a plaidé coupable ou nolo contendere, ou a entamé toute forme de libération conditionnelle ou de probation (y compris la probation avant jugement) pour un délit impliquant une fraude, une corruption, un détournement de fonds ou une fausse déclaration dans une demande de prêt ou une demande d'aide financière fédérale au cours des cinq dernières années ou pour tout autre délit au cours de l'année écoulée.

1. Question : Les prêteurs sont-ils autorisés à utiliser leurs propres portails en ligne et un formulaire électronique qu'ils créent pour recueillir les mêmes informations et certifications que dans le formulaire de demande de l'emprunteur, afin de compléter la mise en œuvre de leurs portails en ligne ?

Réponse : Oui. Les prêteurs peuvent utiliser leurs propres systèmes en ligne et un formulaire qu'ils établissent et qui demande les mêmes informations (en utilisant la même langue) que le formulaire de demande de l'emprunteur. Les prêteurs sont toujours tenus d'envoyer les données à SBA en utilisant l'interface de SBA.

1. Question : Quelle période les emprunteurs doivent-ils utiliser pour déterminer leur nombre d'employés et leurs coûts salariaux afin de calculer le montant maximal de leur prêt ?

Réponse : En général, les emprunteurs peuvent calculer leurs coûts salariaux globaux en utilisant des données soit des 12 mois précédents, soit de l'année civile 2019. Pour les entreprises saisonnières, le demandeur peut utiliser la masse salariale mensuelle moyenne pour la période comprise entre le 15 février 2019 ou le 1er mars 2019 et le 30 juin 2019. Un demandeur qui n'était pas en activité du 15 février 2019 au 30 juin 2019 peut utiliser les coûts salariaux mensuels moyens pour la période du 1er janvier 2020 au 29 février 2020.

Les emprunteurs peuvent utiliser leur emploi moyen sur les mêmes périodes pour déterminer leur nombre d'employés, dans le but d'appliquer une norme de taille basée sur les employés. Les emprunteurs peuvent également choisir d'utiliser le calcul habituel de SBA : le nombre moyen d'employés par période de paie au cours des 12 mois civils complets précédant la date de la demande de prêt (ou le nombre moyen d'employés pour chacune des périodes de paie pendant lesquelles l'entreprise a été opérationnelle, si elle n'a pas été opérationnelle pendant 12 mois).

1. Question : Les paiements qu'un emprunteur admissible a effectués à un entrepreneur indépendant ou à un propriétaire unique doivent-ils être inclus dans le calcul des coûts salariaux de l'emprunteur admissible ?

Réponse : Non. Tout montant qu'un emprunteur admissible a versé à un entrepreneur indépendant ou à un propriétaire unique doit être exclu des coûts salariaux de l'entreprise admissible. Toutefois, un entrepreneur indépendant ou un propriétaire unique sera lui-même admissible à un prêt dans le cadre du PPP, s'il satisfait aux exigences applicables.

1. Question : Comment un emprunteur doit-il tenir compte des impôts fédéraux lorsqu'il détermine ses coûts salariaux aux fins du montant maximal du prêt, des utilisations autorisées d'un prêt PPP et du montant d'un prêt qui peut être annulé ?

Réponse : En vertu de la loi, les coûts salariaux sont calculés sur une base brute sans tenir compte (c'est-à-dire sans inclure de soustractions ou d'ajouts basés sur) les impôts fédéraux imposés ou retenus, tels que la part de l'employé et de l'employeur de la Federal Insurance Contributions Act (FICA) et les impôts sur le revenu qui doivent être retenus des employés. Par conséquent, les coûts salariaux ne sont pas réduits par les impôts imposés à un employé et devant être retenus par l?employeur, mais les coûts salariaux ne comprennent pas la part de l?impôt sur le salaire de l?employeur. Par exemple, un employé qui gagne $4,000 par mois en salaire brut, sur lequel $500 d'impôts fédéraux est retenu, compterait pour $4,000 de coûts salariaux. Le salarié recevrait $3,500, et $500 serait versé au gouvernement fédéral. Toutefois, les impôts fédéraux sur les salaires prélevés par l'employeur sur les $4.000 de salaire sont exclus des coûts salariaux en vertu de la loi.³

³ La définition des "coûts salariaux" dans la loi CARES, 15 U.S.C. 636(a)(36)(A)(viii), exclut les "taxes imposées ou retenues en vertu des chapitres 21, 22 ou 24 de l'Internal Revenue Code de 1986 pendant la période couverte", définie comme allant du 15 février 2020 au 30 juin 2020. Comme décrit ci-dessus, la SBA interprète cette exclusion statutaire comme signifiant que les coûts salariaux sont calculés sur une base brute, sans soustraire les taxes fédérales qui sont imposées à l'employé ou à l'entreprise.

1. Question : J'ai déposé ou approuvé une demande de prêt sur la base de la version de la règle finale provisoire du PPP publiée le 2 avril 2020. Dois-je prendre des mesures en fonction des orientations mises à jour dans cette FAQ ?

Réponse : Non. Les emprunteurs et les prêteurs peuvent s'appuyer sur les lois, règles et conseils disponibles au moment de la demande concernée. Toutefois, les emprunteurs dont les demandes de prêt soumises précédemment n'ont pas encore été traitées peuvent réviser leurs demandes sur la base des clarifications reflétées dans ces FAQ.

1. Question : Les prêts PPP pour les clients existants sont-ils considérés comme de nouveaux comptes aux fins de la règle FinCEN CDD ? Les prêteurs sont-ils tenus de collecter, certifier ou vérifier les informations relatives à la propriété effective conformément aux exigences de la règle pour les clients existants ?

Réponse : Si le prêt PPP est accordé à un client existant et que les informations nécessaires ont été vérifiées précédemment, vous n'avez pas besoin de revérifier les informations.

En outre, si les institutions de dépôt et les coopératives de crédit assurées au niveau fédéral qui sont admissibles à participer au programme PPP n'ont pas encore recueilli d'informations sur la propriété effective des clients existants, ces institutions n'ont pas besoin de recueillir et de vérifier les informations sur la propriété effective des clients qui demandent de nouveaux prêts PPP, sauf indication contraire de l'approche fondée sur le risque du prêteur en matière de conformité BSA.⁴

1. Question : Les prêteurs doivent-ils utiliser un billet à ordre fourni par SBA ou peuvent-ils utiliser leur propre billet ?

Réponse : Les prêteurs peuvent utiliser leur propre billet à ordre ou un modèle de billet à ordre de l'ASB.

retenues sur le salaire des employés. Contrairement aux charges salariales patronales, ces charges salariales sont généralement exprimées sous la forme d'une réduction du salaire net de l'employé ; leur exclusion de la définition des charges salariales signifie que les charges salariales ne doivent pas être réduites en fonction des taxes imposées à l'employé ou retenues sur son salaire. Cette interprétation est conforme au texte de la loi et va dans le sens de l'objectif législatif qui consiste à faire en sorte que les travailleurs restent payés et employés. En outre, étant donné que la période de référence pour déterminer le montant maximal du prêt d'un emprunteur précédera largement ou entièrement la période du 15 février 2020 au 30 juin 2020, et que la période pendant laquelle les emprunteurs seront soumis aux restrictions sur les utilisations autorisées des prêts peut s'étendre au-delà de cette période, aux fins de la détermination des utilisations autorisées des prêts et du montant de la remise de prêt, cette exclusion statutaire s'appliquera à l'égard de ces taxes imposées ou retenues à tout moment, et pas seulement pendant cette période.

⁴ Questions 2 ? 18 publiées le 6 avril 2020. Question 12 révisée le 25 juin 2020. La FAQ 12 originale était la suivante :

Question : J'ai besoin de demander un prêt pour soutenir les activités de ma petite entreprise compte tenu de l'incertitude économique actuelle. Cependant, j'ai plaidé coupable à un crime il y a très longtemps. Suis-je encore admissible au PPP ?

Réponse : Oui. Les entreprises ne sont pas éligibles si un propriétaire de 20 % ou plus du capital du demandeur est actuellement incarcéré, en probation, en liberté conditionnelle, fait l'objet d'un acte d'accusation, d'une information criminelle, d'une mise en accusation ou de tout autre moyen par lequel des accusations criminelles officielles sont portées dans n'importe quelle juridiction ou, au cours des cinq dernières années, pour n'importe quel crime, a été condamné, a plaidé coupable, a plaidé nolo contendere, a été placé en détention provisoire ou a été placé sous une forme quelconque de libération conditionnelle ou de probation (y compris la probation avant jugement).

1. Question : Le montant de la remise d'un prêt PPP dépend des coûts salariaux de l'emprunteur sur une période de huit ou 24 semaines ; quand cette période de huit ou 24 semaines commence-t-elle ?

Réponse : La période de huit ou 24 semaines commence à la date à laquelle votre prêteur effectue un déboursement du prêt PPP à l'emprunteur. Le prêteur doit débourser le prêt au plus tard 10 jours civils après la date d'approbation du prêt.

La loi de 2020 sur la flexibilité du programme de protection des salaires, qui est entrée en vigueur le 5 juin 2020, a prolongé la période couverte pour l'annulation des prêts de huit semaines après la date de décaissement du prêt à 24 semaines après la date de décaissement du prêt, offrant ainsi une flexibilité considérablement accrue aux emprunteurs pour se qualifier pour l'annulation des prêts. La période de 24 semaines s'applique à tous les emprunteurs, mais les emprunteurs qui ont reçu un numéro de prêt SBA avant le 5 juin 2020 ont la possibilité d'utiliser une période de huit semaines.⁵

1. Question : Les prêteurs ont-ils besoin d'un document d'autorisation SBA distinct pour accorder des prêts PPP ?

Réponse : Non. Un prêteur n'a pas besoin d'une autorisation distincte de SBA pour que SBA garantisse un prêt PPP. Cependant, les prêteurs doivent avoir exécuté le formulaire SBA 2484 (le formulaire de demande de prêt pour le programme de protection des salaires).⁶ pour émettre des prêts PPP et recevoir un numéro de prêt pour chaque prêt PPP accordé. Les prêteurs peuvent inclure dans leurs billets à ordre pour les prêts PPP toutes les conditions, y compris celles relatives à l'amortissement et à la divulgation, qui ne sont pas incompatibles avec les sections 1102 et 1106 de la loi CARES, les règles et directives finales provisoires PPP et le formulaire SBA 2484.

1. Question : Je suis un prêteur non bancaire qui répond à tous les critères applicables de la règle finale provisoire du PPP. Serai-je automatiquement inscrit en tant que prêteur PPP ? Quels critères SBA et le département du Trésor utiliseront-ils pour évaluer s'ils approuvent ma demande de participation en tant que prêteur PPP ?

Réponse : Nous encourageons les prêteurs qui ne sont pas actuellement des prêteurs 7(a) à faire une demande afin d'augmenter l'étendue des options de prêt du PPP et la vitesse à laquelle les prêts du PPP peuvent être déboursés pour aider les petites entreprises à travers l'Amérique. Nous reconnaissons que les solutions de technologie financière peuvent promouvoir l'efficacité et l'inclusion financière dans la mise en œuvre du PPP. Les candidats doivent soumettre le formulaire SBA 3507 et les pièces jointes pertinentes à l'adresse suivante NFRLApplicationForPPP@sba.gov. La soumission du formulaire 3507 de la SBA n'entraîne pas une inscription automatique au PPP. SBA et le département du Trésor évalueront chaque demande émanant d'un prêteur non bancaire ou d'une institution de dépôt non assurée et

⁵ Questions 19 ? 20 publiées le 8 avril 2020. Question 20 révisée le 25 juin 2020. La FAQ 20 originale était la suivante :

Question : Le montant de la remise d'un prêt PPP dépend des coûts salariaux de l'emprunteur sur une période de huit semaines ; quand cette période de huit semaines commence-t-elle ?

Réponse : La période de huit semaines commence à la date à laquelle le prêteur effectue le premier déboursement du prêt PPP à l'emprunteur. Le prêteur doit effectuer le premier décaissement du prêt au plus tard dix jours civils après la date d'approbation du prêt.

⁶ Cette exigence est satisfaite par le prêteur lorsqu'il termine le processus de soumission d'un prêt par le biais du système E- Tran ; aucune transmission ou conservation d'une copie physique du formulaire 2484 n'est requise.

déterminer si le candidat possède les qualifications nécessaires pour traiter, clôturer, débourser et gérer les prêts PPP accordés avec la garantie de SBA. SBA peut demander des informations supplémentaires au candidat avant de prendre une décision.

1. Question : Comment le plafond de $10 millions et les règles d'affiliation fonctionnent-ils pour les franchises ?

Réponse : Si une marque de franchise est répertoriée dans le SBA Franchise Directory, chacun de ses franchisés qui répond à la norme de taille applicable peut demander un prêt PPP. (Le franchiseur ne fait pas de demande au nom de ses franchisés.) Le plafond de $10 millions sur les prêts PPP est une limite par entité franchisée, et chaque franchisé est limité à un prêt PPP.

Les marques de franchise qui se sont vues refuser l'inscription au répertoire en raison d'une affiliation entre le franchiseur et le franchisé peuvent demander à être inscrites pour recevoir des prêts PPP. SBA n'appliquera pas les règles d'affiliation à une marque de franchise demandant à être inscrite dans le répertoire pour participer au PPP, mais SBA confirmera que la marque est par ailleurs éligible pour être inscrite dans le répertoire.

1. Question : Comment le plafond de $10 millions et les règles d'affiliation fonctionnent-ils pour les hôtels et les restaurants (et toute entreprise à laquelle est attribué un code du Système de classification des industries nord-américaines (SCIAN) commençant par 72) ?

Réponse : En vertu de la loi CARES, toute entité commerciale unique à laquelle est attribué un code SCIAN commençant par 72 (y compris les hôtels et les restaurants) et qui n'emploie pas plus de 500 personnes par emplacement physique peut bénéficier d'un prêt PPP.

En outre, les règles d'affiliation de SBA (13 CFR 121.103 et 13 CFR 121.301) ne s'appliquent pas à toute entité commerciale à laquelle est attribué un code SCIAN commençant par 72 et qui n'emploie pas plus de 500 personnes au total. Par conséquent, si chaque hôtel ou restaurant appartenant à une entreprise mère est une entité commerciale légale distincte, chaque hôtel ou restaurant n'employant pas plus de 500 personnes est autorisé à demander un prêt PPP distinct, à condition qu'il utilise son propre numéro d'identification personnel.

La limitation du montant maximal du prêt à $10 millions s'applique à chaque entité commerciale éligible, car les entités commerciales individuelles ne peuvent pas demander plus d'un prêt. Les exemples suivants illustrent l'application de ces principes.

Exemple 1. L'entreprise X possède directement plusieurs restaurants et n'a pas d'affiliés.

• • L'entreprise X peut demander un prêt PPP si elle emploie 500 salariés ou moins par site (y compris au siège), même si le nombre total de salariés employés sur l'ensemble des sites est supérieur à 500.

Exemple 2. L'entreprise X possède à 100 % l'entreprise Y et l'entreprise Z (par conséquent, les entreprises X, Y et Z sont toutes affiliées l'une à l'autre). Les sociétés Y et Z possèdent chacune un seul restaurant employant 500 personnes ou moins.

• • L'entreprise Y et l'entreprise Z peuvent chacune demander un prêt PPP distinct, car elles comptent chacune 500 employés ou moins. Les règles d'affiliation ne s'appliquent pas, car

Les entreprises Y et Z comptent chacune 500 employés ou moins et sont actives dans le secteur des services alimentaires (avec un code SCIAN commençant par 72).

Exemple 3. L'entreprise X est propriétaire à 100 % de l'entreprise Y et de l'entreprise Z (par conséquent, les entreprises X, Y et Z sont toutes affiliées les unes aux autres). L'entreprise Y est propriétaire d'un restaurant qui emploie 400 personnes. L'entreprise Z est une entreprise de construction qui emploie 400 personnes.

• • L'entreprise Y est admissible à un prêt PPP parce qu'elle compte 500 employés ou moins. Les règles d'affiliation ne s'appliquent pas à l'entreprise Y, parce qu'elle a 500 employés ou moins et qu'elle est dans le secteur des services alimentaires (avec un code SCIAN commençant par 72).
  • La dérogation aux règles d'affiliation ne s'applique pas à l'entreprise Z, car cette dernière travaille dans le secteur de la construction. Selon les règles d'affiliation de SBA, 13 CFR 121.301(f)(1) et (3), l'entreprise Y et l'entreprise Z sont affiliées l'une à l'autre car elles sont sous le contrôle commun de l'entreprise X, qui détient la totalité des deux entreprises. Cela signifie que la taille de la société Z est déterminée en ajoutant ses employés à ceux des sociétés X et Y. Par conséquent, la société Z est réputée avoir plus de 500 employés, avec ses sociétés affiliées. Toutefois, l'entreprise Z peut avoir droit à un prêt PPP en tant que petite entreprise si elle répond, avec les entreprises X et Y, aux autres normes de taille applicables de la SBA, comme expliqué dans la FAQ #2.

1. Question : Les informations que les prêteurs sont tenus de recueillir auprès des demandeurs de PPP concernant chaque propriétaire ayant une participation de 20% ou plus dans l'entreprise du demandeur (c'est-à-dire le nom du propriétaire, son titre, son %, son TIN et son adresse) satisfont-elles à l'obligation du prêteur de recueillir des informations sur la propriété effective (dont le seuil de propriété est de 25%) en vertu de la loi sur le secret bancaire ?

Réponse :

Pour les prêteurs ayant des clients existants : En ce qui concerne la collecte d'informations sur la propriété effective des propriétaires détenant une participation de 20% ou plus, si le prêt PPP est accordé à un client existant et que le prêteur a déjà vérifié les informations nécessaires, il n'a pas besoin de les revérifier. En outre, si les institutions de dépôt et les coopératives de crédit assurées par le gouvernement fédéral et admissibles au programme PPP n'ont pas encore recueilli ces renseignements sur la propriété effective de leurs clients existants, ces institutions n'ont pas besoin de recueillir et de vérifier les renseignements sur la propriété effective de ces clients qui demandent de nouveaux prêts PPP, sauf indication contraire de l'approche fondée sur le risque du prêteur en matière de conformité à la Bank Secrecy Act (BSA).

Pour les prêteurs ayant de nouveaux clients : Pour les nouveaux clients, la collecte par le prêteur des informations suivantes auprès de toutes les personnes physiques ayant une participation de 20% ou plus dans l'entreprise candidate sera réputée satisfaire aux exigences BSA applicables et aux réglementations FinCEN régissant la collecte d'informations sur la propriété effective : nom du propriétaire, titre, % de propriété, TIN, adresse et date de naissance. Si une participation de 20% ou plus dans l'entreprise candidate appartient à une entreprise ou à une autre entité juridique, les prêteurs devront recueillir les informations appropriées sur la propriété effective pour cette entité.

Si vous avez des questions sur les exigences relatives à la propriété effective, consultez le site suivant https://www.fincen.gov/resources/statutes-and-regulations/cdd-final-rule. Les décisions concernant la vérification supplémentaire des informations sur la propriété effective recueillies auprès des nouveaux clients doivent être prises conformément à l'approche fondée sur le risque du prêteur en matière de conformité BSA.⁷

1. Question : Les règlements de la SBA exigent l'approbation du comité des normes de conduite (SCC) de la SBA pour l'assistance de la SBA, autre que l'assistance en cas de catastrophe, à une entité, si son propriétaire unique, son partenaire, son officier, son directeur ou son actionnaire avec une participation de 10 % ou plus est : un employé actuel de la SBA ; un membre du Congrès ; un fonctionnaire ou un employé nommé du pouvoir législatif ou judiciaire ; un membre ou un employé d'un conseil consultatif de la SBA ou un bénévole de SCORE ; ou un membre du ménage de l'une des personnes précédentes. Ces entités doivent-elles obtenir l'approbation du SCC pour pouvoir bénéficier d'un prêt PPP ?

Réponse : Le SCC a autorisé une approbation générale pour les prêts PPP à ces entités, de sorte qu'une action supplémentaire du SCC n'est pas nécessaire dans le cadre du programme PPP.

1. Question : Les règlements de la SBA exigent une déclaration écrite de non-objection de la part du département ou du service militaire concerné avant d'accorder une assistance de la SBA, autre que des prêts en cas de catastrophe, à une entité dont le propriétaire unique, le partenaire, le dirigeant, le directeur ou l'actionnaire détenant une participation de 10 % ou plus, ou un membre du ménage de l'une des personnes susmentionnées, est un employé d'un autre département ou agence du gouvernement ayant un grade d'au moins GS-13 ou son équivalent. Cette exigence s'applique-t-elle aux prêts PPP ?

Réponse : Non. Le CCN a déterminé qu'une déclaration écrite de non-objection d'un autre ministère ou organisme gouvernemental n'est pas requise pour les prêts PPP.

1. Question : Un prêteur est-il autorisé à soumettre une demande de prêt PPP à SBA par le biais d'E-Tran avant que le prêteur ait rempli sa responsabilité d'examiner la documentation requise de l'emprunteur et le calcul des coûts salariaux ?

Réponse : Non. Avant qu'un prêteur soumette un prêt PPP par le biais d'E-Tran, le prêteur doit avoir recueilli les informations et les certifications contenues dans le formulaire de demande de l'emprunteur et le prêteur doit avoir rempli ses obligations énoncées dans les paragraphes 3.b.(i)-(iii) de la règle finale intérimaire PPP. Veuillez vous référer à la Règle finale intérimaire et à la FAQ #1 pour plus d'informations sur la responsabilité du prêteur concernant la confirmation des coûts salariaux.

Les prêteurs qui n'ont pas compris que ces étapes sont requises avant la soumission à E-Tran ne doivent pas retirer les demandes soumises à E-Tran avant le 14 avril 2020, mais doivent remplir les responsabilités du prêteur en ce qui concerne ces demandes dès que possible et au plus tard à la clôture du prêt.⁸

⁷ Questions 21 ? 25 publiées le 13 avril 2020.

⁸ Questions 26 ? 28 publiées le 14 avril 2020.

1. Question : Les prêteurs peuvent-ils utiliser des copies scannées de documents, des signatures électroniques ou des consentements électroniques autorisés par la loi sur la signature électronique ?

Réponse : Oui. Tous les prêteurs PPP peuvent accepter des copies scannées des demandes de prêt signées et des documents contenant les informations et les certifications requises par le formulaire SBA 2483 et le billet à ordre utilisé pour le prêt PPP. En outre, les prêteurs peuvent également accepter toute forme de consentement électronique ou de signature électronique conforme aux exigences de la loi sur les signatures électroniques dans le commerce mondial et national (P.L. 106-229).

Si les signatures électroniques ne sont pas réalisables, lorsqu'il s'agit d'obtenir une signature à l'encre humide sans contact en personne, les prêteurs doivent prendre les mesures appropriées pour s'assurer que la partie appropriée a signé le document.

Ces conseils ne remplacent pas les exigences de signature imposées par d'autres lois applicables, y compris par le principal organisme de réglementation fédéral du prêteur.⁹

1. Question : Un prêteur peut-il vendre un prêt PPP sur le marché secondaire ?

Réponse : Oui. Un prêt PPP peut être vendu sur le marché secondaire à tout moment après le décaissement complet du prêt. La vente sur le marché secondaire d'un prêt PPP ne nécessite pas l'approbation de SBA. Un prêt PPP vendu sur le marché secondaire est garanti par SBA à 100%. Un prêt PPP peut être vendu sur le marché secondaire avec une prime ou une décote par rapport à la valeur nominale.¹⁰

1. Question : Les entreprises appartenant à de grandes sociétés disposant de sources de liquidités suffisantes pour soutenir les activités courantes de l'entreprise sont-elles admissibles à un prêt PPP ?

Réponse : En plus d'examiner les règles d'affiliation applicables pour déterminer l'éligibilité, tous les emprunteurs doivent évaluer leur besoin économique pour un prêt PPP selon la norme établie par le CARES Act et les règlements PPP au moment de la demande de prêt. Bien que le CARES Act suspende l'exigence ordinaire selon laquelle les emprunteurs doivent être incapables d'obtenir un crédit ailleurs (tel que défini dans la section 3(h) du Small Business Act), les emprunteurs doivent toujours certifier de bonne foi que leur demande de prêt PPP est nécessaire. Plus précisément, avant de soumettre une demande de PPP, tous les emprunteurs doivent examiner attentivement l'attestation requise selon laquelle " l'incertitude économique actuelle rend cette demande de prêt nécessaire pour soutenir les activités courantes du demandeur ". Les emprunteurs doivent faire cette attestation de bonne foi, en tenant compte de leur activité commerciale actuelle et de leur capacité à accéder à d'autres sources de liquidités suffisantes pour soutenir leurs activités courantes d'une manière qui ne soit pas significativement préjudiciable à l'entreprise. Par exemple, il est peu probable qu'une société publique ayant une valeur marchande substantielle et un accès aux marchés de capitaux soit en mesure de faire la certification requise de bonne foi, et une telle société doit être prête à démontrer à SBA, sur demande, la base de sa certification.

Les prêteurs peuvent se fier à la certification de l'emprunteur concernant la nécessité de la demande de prêt. Tout emprunteur qui a demandé un prêt PPP avant la publication de ces directives et qui rembourse le prêt en totalité avant le 7 mai 2020 sera considéré par SBA comme ayant fait la certification requise de bonne foi.¹¹

1. Question : Le coût d'une allocation de logement ou d'une indemnité fournie à un employé dans le cadre de sa rémunération est-il pris en compte dans les coûts salariaux ?

Réponse : Oui. Les charges salariales comprennent toutes les rémunérations en espèces versées aux employés, sous réserve de la limite de $100 000 de rémunération annuelle par employé.

1. Question : Existe-t-il des directives pour aider les demandeurs et les prêteurs de PPP à déterminer si le lieu de résidence principal d'un employé est aux États-Unis ?

Réponse : Les demandeurs et les prêteurs de PPP peuvent tenir compte de la réglementation de l'IRS (26 CFR § 1.121- 1(b)(2)) pour déterminer si le lieu principal de résidence d'un employé individuel se trouve aux États-Unis.

1. Question : Les producteurs agricoles, les agriculteurs et les éleveurs peuvent-ils bénéficier de prêts PPP ?

Réponse : Oui. Les producteurs agricoles, les agriculteurs et les éleveurs sont éligibles pour les prêts PPP si : (i) l'entreprise compte 500 employés ou moins, ou (ii) l'entreprise correspond à la norme de taille basée sur le revenu, qui est un revenu annuel moyen de $1 million.

En outre, les producteurs agricoles, les agriculteurs et les éleveurs peuvent bénéficier de prêts PPP en tant que petites entreprises si leur entreprise répond à la "norme de taille alternative" de la SBA. La " norme de taille alternative " est actuellement la suivante : (1) la valeur nette maximale de l'entreprise ne dépasse pas $15 millions, et (2) le revenu net moyen après impôts fédéraux sur le revenu (à l'exclusion de toute perte reportée) de l'entreprise pour les deux années fiscales complètes avant la date de la demande ne dépasse pas $5 millions.

Pour tous ces critères, le demandeur doit inclure ses sociétés affiliées dans ses calculs. Lien aux règles d'affiliation applicables au PPP.

1. Question : Les coopératives agricoles et autres formes de coopératives peuvent-elles bénéficier de prêts PPP ?

Réponse : Tant que les autres conditions d'éligibilité au PPP sont remplies, les petites coopératives agricoles et autres coopératives peuvent recevoir des prêts PPP.¹²

1. Question : Pour déterminer l'admissibilité d'un emprunteur en vertu du seuil de 500 employés ou de tout autre seuil applicable établi par la loi CARES, l'emprunteur doit-il compter tous les employés ou seulement les employés équivalents à temps plein ?

Réponse : Aux fins de l'admissibilité au prêt, la loi CARES définit le terme employé comme incluant " les personnes employées à temps plein, à temps partiel ou sur une autre base ". Un emprunteur doit donc calculer le nombre total d'employés, y compris les employés à temps partiel, lorsqu'il détermine le nombre d'employés aux fins du seuil d'admissibilité. Par exemple, si un emprunteur a 200 employés à temps plein et 50 employés à temps partiel travaillant chacun 10 heures par semaine, l'emprunteur a un total de 250 employés.

En revanche, aux fins de l'annulation des prêts, la loi CARES utilise la norme des "employés équivalents à temps plein" pour déterminer dans quelle mesure le montant de l'annulation des prêts sera réduit en cas de réduction des effectifs.¹³

1. Question : Les entreprises détenues par des sociétés privées disposant de sources de liquidités adéquates pour soutenir les activités courantes de l'entreprise peuvent-elles bénéficier d'un prêt PPP ?

Réponse : Voir la réponse à la FAQ #31.¹⁴

1. Question : L'article 1102 de la loi CARES prévoit que les prêts PPP ne sont accessibles qu'aux demandeurs qui étaient " en activité le 15 février 2020 ". Une entreprise qui était en activité le 15 février 2020 mais qui a changé de propriétaire après le 15 février 2020 est-elle admissible à un prêt PPP ?

Réponse : Oui. Tant que l'entreprise était en activité le 15 février 2020, si elle répond aux autres critères d'admissibilité, elle est admissible à demander un prêt PPP, quel que soit le changement de propriétaire. En outre, en cas de changement de propriétaire effectué par l'achat de la quasi-totalité des actifs d'une entreprise qui était en activité le 15 février, l'entreprise qui acquiert les actifs pourra demander un prêt PPP même si le changement de propriétaire entraîne l'attribution d'un nouveau numéro d'identification fiscale et même si l'entreprise acquéreuse n'a été en activité qu'après le 15 février 2020. Si l'entreprise acquéreuse a maintenu les opérations de l'entreprise pré-vendue, l'entreprise acquéreuse peut s'appuyer sur les coûts salariaux et les effectifs historiques de l'entreprise pré-vendue aux fins de sa demande de PPP, sauf si l'entreprise pré-vendue a demandé et reçu un prêt PPP. L'administrateur, en consultation avec le secrétaire, a déterminé que l'exigence selon laquelle une entreprise " était en activité le 15 février 2020 " devrait être appliquée en fonction des réalités économiques des activités de l'entreprise.

1. Question : SBA examinera-t-elle les dossiers individuels de prêts PPP ?

Réponse : Oui. Dans la FAQ #31, SBA a rappelé à tous les emprunteurs une certification importante requise pour obtenir un prêt PPP. Afin de s'assurer que les prêts PPP sont limités aux emprunteurs éligibles dans le besoin, la SBA a décidé, en consultation avec le Département du Trésor, qu'elle examinera tous les prêts supérieurs à $2 millions, en plus des autres prêts, le cas échéant, après la soumission par le prêteur de la demande de remise de prêt de l'emprunteur. Des directives supplémentaires pour la mise en œuvre de cette procédure seront publiées prochainement.

Le résultat de l'examen des dossiers de prêt par SBA n'affectera pas la garantie de SBA pour tout prêt pour lequel le prêteur a respecté les obligations du prêteur énoncées aux paragraphes III.3.b(i)-(iii) de la règle du programme de protection des salaires (2 avril 2020) et expliquées plus en détail dans la FAQ #1.¹⁵

1. Question : Le montant de la remise du prêt PPP d'un emprunteur (conformément à la section 1106 de la loi CARES et aux règles et directives d'application de la SBA) sera-t-il réduit si l'emprunteur a licencié un employé, a offert de réembaucher le même employé, mais que celui-ci a refusé l'offre ?

Réponse : Non. Dans le cadre de l'exercice de l'autorité de l'Administrateur et du Secrétaire en vertu de la section 1106(d)(6) de la loi CARES pour prescrire des règlements accordant des exemptions de minimis aux limites de la loi sur la remise de prêt, SBA et le Trésor ont l'intention de publier une règle finale provisoire excluant les employés licenciés que l'emprunteur a offert de réembaucher (pour le même salaire et le même nombre d'heures) du calcul de la réduction de la remise de prêt de la loi CARES. La règle finale provisoire précisera que, pour bénéficier de cette exception, l'emprunteur doit avoir fait une offre écrite de réembauche de bonne foi, et le refus de cette offre par l'employé doit être documenté par l'emprunteur. Les employés et les employeurs doivent savoir que les employés qui rejettent les offres de réembauche peuvent perdre leur droit à une indemnisation continue du chômage.

1. Question : Un employeur saisonnier qui choisit d'utiliser une période de 12 semaines entre le 1er mai 2019 et le 15 septembre 2019 pour calculer le montant maximal de son prêt PPP en vertu de la règle finale provisoire publiée par le Trésor le 27 avril 2020, peut-il faire toutes les certifications requises sur le formulaire de demande de l'emprunteur ?

Réponse : Oui. Le formulaire de demande de l'emprunteur exige que les demandeurs certifient que " le demandeur est éligible pour recevoir un prêt en vertu des règles en vigueur au moment de la soumission de cette demande qui ont été émises par la Small Business Administration (SBA) mettant en œuvre le programme de protection des salaires ". Le 27 avril 2020, le Trésor a publié une règle finale provisoire permettant aux emprunteurs saisonniers d'utiliser une autre période de base aux fins du calcul du montant du prêt auquel ils sont admissibles en vertu du PPP. Un demandeur qui est par ailleurs conforme aux exigences applicables de la SBA, et qui respecte la règle finale provisoire du Trésor sur les travailleurs saisonniers, sera considéré comme admissible à un prêt PPP en vertu des règles de la SBA. Au lieu de suivre les instructions de la page 3 du formulaire de demande de l'emprunteur pour la période de calcul de la masse salariale mensuelle moyenne pour les entreprises saisonnières, un demandeur peut choisir d'utiliser la période de la règle finale provisoire du Trésor sur les travailleurs saisonniers.

1. Question : Les hôpitaux à but non lucratif exonérés d'impôts en vertu de l'article 115 de l'Internal Revenue Code sont-ils considérés comme des "organisations à but non lucratif" en vertu de l'article 1102 de la loi CARES ?

Réponse : La section 1102 de la loi CARES définit le terme "organisation à but non lucratif" comme "une organisation décrite à la section 501(c)(3) de l'Internal Revenue Code of Canada".

¹⁵ Questions 38 ? 39 publié le 29 avril 2020.

1986 et qui sont exonérés d'impôt en vertu de l'article 501(a) de ce code ? L'Administrateur, en consultation avec le Secrétaire au Trésor, comprend que les hôpitaux à but non lucratif exonérés d'impôt en vertu de la section 115 du Code des impôts sont uniques en ce sens que nombre de ces hôpitaux peuvent répondre à la description énoncée à la section 501(c)(3) du Code des impôts pour bénéficier de l'exonération d'impôt en vertu de la section 501(a), mais n'ont pas cherché à être reconnus par l'IRS comme tels parce qu'ils sont par ailleurs entièrement exonérés d'impôt en vertu d'une autre disposition du Code des impôts.

Par conséquent, l'Administrateur considérera qu'un hôpital à but non lucratif exonéré d'impôt en vertu de l'article 115 de l'Internal Revenue Code répond à la définition d'"organisation à but non lucratif" en vertu de l'article 1102 de la loi CARES si l'hôpital détermine raisonnablement, dans un document écrit conservé par l'hôpital, qu'il est une organisation décrite à l'article 501(c)(3) de l'Internal Revenue Code et qu'il appartient donc à une catégorie d'organisation exonérée d'impôt en vertu de l'article 501(a).¹⁶ L'attestation d'éligibilité de l'hôpital sur le formulaire de demande de l'emprunteur ne peut être faite sans cette détermination. Cette approche permet de réaliser l'objectif statutaire consistant à garantir qu'un large éventail d'emprunteurs, y compris les entités qui contribuent à diriger la réponse médicale à la pandémie en cours, puissent bénéficier des prêts accordés dans le cadre du PPP.

Ces conseils sont uniquement destinés à la qualification en tant qu'"organisation à but non lucratif" en vertu de l'article 1102 de la loi CARES et des objectifs connexes de la loi CARES, et n'ont aucune conséquence en matière de droit fiscal fédéral. Les hôpitaux à but non lucratif doivent également examiner tous les autres critères d'admissibilité applicables, y compris les critères suivants Règles finales provisoires sur les billets à ordre, les autorisations, l'affiliation et l'éligibilité (28 avril 2020) concernant une importante limitation de la propriété par les gouvernements étatiques ou locaux. 85 FR 23450, 23451.¹⁷

1. Question : La FAQ #31 a rappelé aux emprunteurs d'examiner attentivement la certification requise sur le formulaire de demande de l'emprunteur selon laquelle " l'incertitude économique actuelle rend cette demande de prêt nécessaire pour soutenir les opérations en cours du demandeur ". Les directives et règlements de SBA prévoient que tout emprunteur qui a demandé un prêt PPP avant le 24 avril 2020 et qui rembourse l'intégralité du prêt avant le 7 mai 2020 sera considéré par SBA comme ayant fait la certification requise de bonne foi. Est-il possible pour un emprunteur d'obtenir un report de la date de remboursement du 7 mai 2020 ?

Réponse : SBA reporte la date de remboursement de cette sphère de sécurité au 14 mai 2020. Les emprunteurs n'ont pas besoin de demander cette prolongation. Cette prolongation sera rapidement mise en œuvre par le biais d'une révision de la règle finale provisoire de la SBA fournissant la sphère de sécurité.

¹⁶ Cette détermination ne doit pas tenir compte des conditions accessoires énoncées dans la section 501(r) de l'Internal Revenue Code et d'autres conditions liées à l'obtention de l'exonération fiscale prévue par cette section. La section 501(r) stipule qu'une organisation hospitalière ne doit pas être traitée comme décrite dans la section 501(c)(3), à moins qu'elle ne réponde à certaines exigences en matière de santé communautaire et autres. Toutefois, la section 1102 de la loi CARES définit le terme "organisation à but non lucratif" uniquement par référence à la section 501(c)(3), et la section 501(r) ne modifie pas la section 501(c)(3). Par conséquent, aux fins du PPP, les exigences de la section 501(r) ne s'appliquent pas pour déterminer si une organisation est "décrite dans la section 501(c)(3)".

¹⁷ Questions 40 ? 42 publié le 3 mai 2020.

SBA a l'intention de fournir des directives supplémentaires sur la manière dont elle examinera la certification avant le 14 mai 2020.

1. Question : Comment les règles d'affiliation de la SBA (13 C.F.R. 121.301(f)) s'appliquent-elles en ce qui concerne le décompte des employés des filiales étrangères et américaines ?

Réponse : Aux fins de la norme de taille de 500 employés ou moins du PPP, un demandeur doit compter tous ses employés et les employés de ses filiales américaines et étrangères, en l'absence d'une dérogation ou d'une exception aux règles d'affiliation. 13 C.F.R. 121.301(f)(6). Les entreprises cherchant à se qualifier en tant que "small business concern" en vertu de la section 3 du Small Business Act (15 U.S.C. 632) sur la base de la norme de taille basée sur les employés doivent faire de même.¹⁸

1. Question : Un employeur qui rembourse son prêt PPP avant la date limite de la sphère de sécurité (18 mai 2020) est-il admissible au crédit pour le maintien en poste des employés ?

Réponse : Oui. Un employeur qui a demandé un prêt dans le cadre du PPP, qui a reçu le paiement et qui rembourse le prêt avant la date limite de la sphère de sécurité (18 mai 2020) sera traité comme si l'employeur n'avait pas reçu de prêt couvert dans le cadre du PPP aux fins du crédit de maintien en poste des employés. Par conséquent, l'employeur sera admissible au crédit s'il est par ailleurs un employeur admissible aux fins du crédit.¹⁹

1. Question : Comment SBA examinera-t-elle l'attestation de bonne foi requise des emprunteurs concernant la nécessité de leur demande de prêt ?

Réponse : Lors de la soumission d'une demande de PPP, tous les emprunteurs doivent certifier de bonne foi que " l'incertitude économique actuelle rend cette demande de prêt nécessaire pour soutenir les opérations en cours du demandeur ". SBA, en consultation avec le Département du Trésor, a déterminé que la sphère de sécurité suivante s'appliquera à l'examen par SBA des prêts PPP en ce qui concerne cette question : Tout emprunteur qui, avec ses affiliés,²⁰ ont reçu des prêts PPP dont le montant initial du principal est inférieur à $2 millions seront réputés avoir effectué de bonne foi la certification requise concernant la nécessité de la demande de prêt.

SBA a déterminé que cette sphère de sécurité est appropriée car les emprunteurs dont les prêts sont inférieurs à ce seuil sont généralement moins susceptibles d'avoir eu accès à des sources de liquidités adéquates dans l'environnement économique actuel que les emprunteurs qui ont obtenu des prêts plus importants. Cette sphère de sécurité favorisera également la certitude économique alors que les emprunteurs PPP aux ressources plus limitées s'efforcent de conserver et de réembaucher des employés. En outre, étant donné le grand volume de prêts PPP, cette approche permettra à SBA de conserver ses ressources limitées en matière de vérification.

¹⁸ Questions 43 ? 44 publié le 5 mai 2020.

¹⁹ Question 45 publiée le 6 mai 2020 ; révisée le 27 mai 2020 pour changer la date de ?(14 mai 2020) ? à ?(mai) ?

18, 2020).?

²⁰ Aux fins de cette sphère de sécurité, un emprunteur doit inclure ses affiliés dans la mesure requise par la règle finale provisoire sur les affiliés, 85 FR 20817 (15 avril 2020).

et de concentrer ses examens sur les prêts les plus importants, où l'effort de conformité peut rapporter davantage.

Il est important de noter que les emprunteurs ayant des prêts supérieurs à $2 millions qui ne satisfont pas à cette sphère de sécurité peuvent tout de même avoir une base adéquate pour faire la certification de bonne foi requise, sur la base de leurs circonstances individuelles à la lumière du langage de la certification et des directives de SBA. SBA a précédemment déclaré que tous les prêts PPP dépassant $2 millions, et les autres prêts PPP le cas échéant, seront soumis à un examen par SBA pour vérifier la conformité aux exigences du programme énoncées dans les règles finales provisoires PPP et dans le formulaire de demande de l'emprunteur. Si SBA détermine au cours de son examen qu'un emprunteur n'avait pas de base adéquate pour la certification requise concernant la nécessité de la demande de prêt, SBA demandera le remboursement du solde impayé du prêt PPP et informera le prêteur que l'emprunteur n'est pas éligible pour une remise de prêt. Si l'emprunteur rembourse le prêt après avoir reçu la notification de SBA, SBA ne poursuivra pas l'application administrative ou le renvoi à d'autres agences sur la base de sa détermination concernant la certification de la nécessité de la demande de prêt. La décision de SBA concernant la certification de la nécessité de la demande de prêt n'affectera pas la garantie de prêt de SBA.

1. Question : Une règle finale provisoire de SBA publiée le 8 mai 2020 prévoit que tout emprunteur qui a demandé un prêt PPP et qui rembourse l'intégralité du prêt avant le 14 mai 2020 sera considéré par SBA comme ayant fait la certification requise concernant la nécessité de la demande de prêt de bonne foi. Est-il possible pour un emprunteur d'obtenir un report de la date de remboursement du 14 mai 2020 ?

Réponse : Oui, SBA reporte la date de remboursement de cette sphère de sécurité au 18 mai 2020, afin de donner aux emprunteurs l'occasion d'examiner et de prendre en compte la FAQ #46. Les emprunteurs n'ont pas besoin de demander cette prolongation. Cette prolongation sera rapidement mise en œuvre par le biais d'une révision de la règle finale provisoire de la SBA fournissant la sphère de sécurité.²¹

1. Question : Quelle est la date limite pour que les prêteurs complètent le processus de déclaration initiale du formulaire 1502 de la SBA ?

Réponse : SBA prolonge la date limite pour que les prêteurs soumettent le formulaire SBA 1502 initial. En vertu de la règle finale provisoire de SBA sur les décaissements, publiée le 28 avril 2020, les prêteurs doivent décaisser les prêts PPP dans les 10 jours civils suivant l'approbation du prêt ; un prêt est considéré comme approuvé lorsque SBA lui attribue un numéro de prêt. Cette règle finale intérimaire prévoit également que les prêts pour lesquels les fonds n'ont pas été déboursés parce que l'emprunteur n'a pas soumis les documents de prêt requis dans les 20 jours civils suivant l'approbation du prêt seront annulés par le prêteur.²² Auparavant, la date limite pour la soumission par les prêteurs des informations initiales du formulaire 1502 du SBA était le 22 mai 2020.²³ SBA reporte la date limite pour que les prêteurs téléchargent électroniquement les informations de déclaration initiales du formulaire 1502 de SBA à la plus tardive des dates suivantes : (1) le 29 mai 2020, ou (2) 10 jours civils après le décaissement.

²¹ Questions 46 ? 47 publié le 13 mai 2020.

²² 85 FR 26321, 26322-23.

²³ 85 FR 29845, 29846.

ou l'annulation du prêt PPP. Cette prolongation du délai pour la communication des informations initiales du formulaire 1502 de SBA sera rapidement mise en œuvre par le biais de révisions des règles finales provisoires de SBA prévoyant une prolongation de la sphère de sécurité de la certification et de la date limite pour la communication du formulaire 1502 de SBA.²⁴

1. Question : Quelle est la date d'échéance d'un prêt PPP ?

Réponse : Si un prêt PPP a reçu un numéro de prêt SBA le 5 juin 2020 ou après, le prêt a une échéance de cinq ans. Si un prêt PPP a reçu un numéro de prêt SBA avant le 5 juin 2020, le prêt a une échéance de deux ans, à moins que l'emprunteur et le prêteur ne conviennent mutuellement d'étendre la durée du prêt à cinq ans. Le billet à ordre du prêt PPP indiquera la durée du prêt.²⁵

1. Question : Quel effet le paiement ou le non-paiement des honoraires d'un agent ou d'un autre tiers a-t-il sur la garantie de SBA d'un prêt PPP ou sur le paiement des honoraires de SBA aux prêteurs ?

Réponse : Le paiement ou le non-paiement des honoraires d'un agent ou d'un autre tiers n'est pas important pour la garantie de SBA d'un prêt PPP ou pour le paiement des honoraires de SBA aux prêteurs. Des informations supplémentaires sur ces frais peuvent être trouvées au paragraphe III.4.c de la règle finale intérimaire initiale du programme de protection des salaires (lien).

1. Question : Les paiements requis pour la fourniture de prestations de soins de santé collectifs, y compris les primes d'assurance, comprennent-ils les prestations pour soins de la vue et soins dentaires ?

Réponse : Oui.²⁶

1. Question : La loi de 2020 sur la flexibilité du programme de protection des salaires (Paycheck Protection Program Flexibility Act of 2020) (loi sur la flexibilité) a prolongé la période de report des paiements de l'emprunteur du principal, des intérêts et des frais sur tous les prêts PPP jusqu'à la date à laquelle SBA remet au prêteur le montant de la remise de prêt de l'emprunteur (ou, si l'emprunteur ne demande pas de remise de prêt, 10 mois après la fin de la période couverte par la remise de prêt de l'emprunteur). Auparavant, la période de report pouvait prendre fin après 6 mois. Les prêteurs et les emprunteurs sont-ils tenus de modifier les billets à ordre utilisés pour les prêts PPP afin de tenir compte de la période de report prolongée ?

Réponse : L'extension de la période de report en vertu de la loi sur la flexibilité s'applique automatiquement à tous les prêts PPP. Les prêteurs sont tenus de donner un effet immédiat à l'extension statutaire et doivent informer les emprunteurs de la modification de la période de report. SBA n'exige pas une modification formelle du billet à ordre. La modification d'un billet à ordre pour refléter la période de report requise par la loi sur la flexibilité n'aura aucun effet sur la garantie de la SBA pour un prêt PPP.²⁷

²⁴ Question 48 publiée le 19 mai 2020.

²⁵ Question 49 publiée le 25 juin 2020.

²⁶ Questions 50 ? 51 publié le 11 août 2020.

²⁷ Question 52 publiée le 7 octobre 2020.

1. Question : Pourquoi certains emprunteurs PPP reçoivent-ils un Loan Necessity Questionnaire (SBA Form 3509 ou 3510) ?

Réponse : Comme annoncé précédemment, SBA examine tous les prêts d'un montant de $2 millions ou plus, et d'autres prêts le cas échéant, pour vérifier l'éligibilité, la fraude ou l'abus, et la conformité avec les exigences de remise de prêt. Dans le cadre de ce processus, SBA fournit un Loan Necessity Questionnaire aux prêteurs pour qu'ils le remettent aux emprunteurs PPP qui, avec leurs affiliés, ont reçu des prêts de $2 millions ou plus.²⁸ À la demande de leur prêteur, les emprunteurs doivent retourner le questionnaire rempli à leur prêteur dans les 10 jours ouvrables suivant sa réception.

Les informations fournies par les emprunteurs dans le questionnaire aideront SBA à évaluer la certification de ces emprunteurs dans leur demande de prêt selon laquelle " l'incertitude économique actuelle rend cette demande de prêt nécessaire pour soutenir les opérations en cours du demandeur ", comme l'exige la loi CARES.

La demande de remplir le Loan Necessity Questionnaire ne signifie pas que SBA conteste la certification de l'emprunteur requise par la loi CARES. L'évaluation par SBA de la certification d'un emprunteur sera basée sur l'ensemble des circonstances de l'emprunteur par le biais d'une analyse multifactorielle. Comme décrit dans la FAQ #46, SBA évaluera si l'emprunteur disposait d'une base adéquate pour faire la certification de bonne foi requise, sur la base de ses circonstances individuelles à la lumière du langage de la certification et des directives de SBA. Cette certification doit avoir été faite de bonne foi au moment de la demande de prêt, même si des développements ultérieurs ont fait que le prêt n'était plus nécessaire. Dans son examen, SBA peut prendre en compte les circonstances et les actions de l'emprunteur avant et après la certification de l'emprunteur dans la mesure où cela aidera SBA à déterminer si l'emprunteur a fait la certification requise par la loi en toute bonne foi au moment de sa demande de prêt.

Après qu'un emprunteur ait soumis son questionnaire rempli, SBA peut demander des informations supplémentaires, si nécessaire, pour compléter son examen. Lorsque des informations supplémentaires sont demandées, les emprunteurs auront la possibilité de fournir une réponse narrative à SBA expliquant les circonstances qui ont servi de base à leur certification de nécessité de prêt de bonne foi. SBA déterminera définitivement si l'emprunteur n'a pas fourni de base adéquate pour sa certification de nécessité de prêt après avoir examiné toute information supplémentaire que l'emprunteur choisit de soumettre. Cette approche ciblée, en plusieurs étapes, garantira l'intégrité du processus d'évaluation et un traitement rapide, et permettra d'allouer correctement les ressources limitées de SBA aux prêts qui nécessitent un examen supplémentaire.²⁹

²⁸ Voir 85 FR 20817 (15 avril 2020) concernant l'application des règles d'affiliation de SBA.

²⁹ Question 53 publiée le 9 décembre 2020.