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Reglamento de la Zona de Oportunidad

¿Qué es una Zona de Oportunidad?

Una Zona de Oportunidad es una zona censal de bajos ingresos con una tasa de pobreza individual de al menos el 20% y una renta familiar media no superior al 80% de la media de la zona.

Las Zonas de Oportunidad son un instrumento de desarrollo económico que permite invertir en zonas deprimidas de Estados Unidos. Su objetivo es estimular el crecimiento económico y la creación de empleo en las comunidades de bajos ingresos, al tiempo que proporcionan beneficios fiscales a los inversores.

Las Zonas de Oportunidad se crearon en virtud de la Ley de Recortes Fiscales y Empleos de 2017 (Ley Pública nº 115-97). Miles de comunidades de bajos ingresos en los 50 estados, el Distrito de Columbia y cinco territorios de Estados Unidos están designadas como Zonas de Oportunidad Calificadas.

Los contribuyentes pueden invertir en estas zonas a través de los Fondos de Oportunidad Cualificados.

Fuente: PolicyMap

¿Cómo se puede invertir en una zona de oportunidad?

With most OZ funds, you must be an accredited investor? you must have a net worth of $1 million, excluding your primary residence, or have two consecutive years of at least $200,000 in annual income if you?re a single tax filer ($300,000 for married filers).

¿Cuáles son los requisitos para crear un fondo de zona de oportunidad?

El IRS describe un fondo de Zonas de Oportunidad como un vehículo de inversión que presenta una declaración del impuesto sobre la renta federal de sociedades o de empresas y que se organiza con el fin de invertir en propiedades de Zonas de Oportunidad calificadas. Usted puede obtener y presentar el formulario 8896, del IRS y crear un fondo de oportunidad calificado.

It can be structured as a partnership or corporation as long as the purpose is to invest in one of the Opportunity Zones? census tracts, through real estate or in businesses through equity. But remember, the fund must hold the bulk — 90% — of its assets in an Opportunity Zones area.

Cualquiera puede constituir un QOF y eso abrió las puertas a los fondos que apoyan a los inversores que buscan refugiar las plusvalías que entran en los proyectos. En el caso de las empresas de nueva creación y de los negocios, el importe de las plusvalías puede ser realmente mínimo, pero tiene que haber algún tipo de plusvalía que constituya la base.

The lion?s share of qualified opportunity funds are going to be LLCs. Now it can be an LLC or a corporation or a partnership, but most will be an LLC that?s taxed as a partnership. So, one of the really important considerations is that when you set up your qualified opportunity fund you must have two members in it. And those need to be distinct members with separate employee identification numbers or taxpayer ID numbers.

En general, un fondo OZ debe invertir al menos 90% de sus activos en empresas situadas en una zona de oportunidad cualificada.

¿Cómo invertir en fondos de zonas de oportunidad?

La participación en una zona de oportunidad y el tratamiento fiscal preferente que ofrecen se realiza colocando las plusvalías cualificadas en un Fondo de Oportunidad. Los fondos de oportunidad son fondos de inversión agrupados que siguen unos requisitos específicos para obtener esta designación y hay varios fondos de oportunidad entre los que elegir.

Las ganancias de capital admisibles pueden obtenerse de la venta de acciones, bonos, negocios privados o bienes inmuebles. Los inversores acreditados pueden participar en el tratamiento fiscal preferente que ofrecen las zonas de oportunidad transfiriendo sus plusvalías actuales a un OF cualificado en un plazo de 180 días desde la venta del activo, además de presentar el formulario 8949 del IRS con sus impuestos. Los fondos de las plusvalías no cualificadas también pueden invertirse en una OF, pero ese dinero no podrá beneficiarse de los mismos incentivos fiscales.

A qualified opportunity zone fund is a private fund structured as a corporation or partnership that invests more than 90% of its capital into an opportunity zone. A recent ruling stated that a fund?s failure to meet the 90% asset test would not disqualify them from being classified as an opportunity fund but may result in a penalty.

En lugar de utilizar el dinero de los contribuyentes para estimular el crecimiento económico de estas comunidades, el gobierno decidió utilizar las inversiones privadas. Para fomentar la participación privada, los particulares que invierten en las Zonas de Oportunidades Cualificadas pueden optar a incentivos fiscales.

Para beneficiarse de este programa, el contribuyente debe invertir el producto de la venta de un activo (ganancia realizada o ganancia de capital) en un Fondo de Zona de Oportunidad Calificado. Esto debe ocurrir dentro de los 180 días siguientes a la venta. Sin embargo, aunque un contribuyente puede invertir los rendimientos de la venta de un activo, así como las posibles ganancias, el incentivo fiscal sólo se aplica a las ganancias de capital.

Also, noteworthy, investors can use the proceeds from any appreciated asset. It?s not a requirement to invest with a like-kind asset to defer potential gains.

¿Cuáles son las ventajas fiscales de una zona de oportunidad?

El programa ofrece tres beneficios fiscales por invertir las plusvalías no realizadas en las Zonas de Oportunidad:

  1. Aplazamiento temporal de los impuestos sobre las plusvalías obtenidas anteriormente. Los inversores pueden colocar los activos existentes con plusvalías acumuladas en los Fondos Oportunidad. Esas plusvalías existentes no tributan hasta finales de 2026 o cuando se enajena el activo.
  2. Basis step-up of previously earned capital gains invested. For capital gains placed in Opportunity Funds for at least 5 years, investors? basis on the original investment increases by 10 percent. If invested for at least 7 years, investors? basis on the original investment increases by 15 percent.
  3. Exclusión permanente de los ingresos imponibles sobre las nuevas ganancias. Para las inversiones mantenidas durante al menos 10 años, los inversores no pagan impuestos sobre las plusvalías producidas por su inversión en los Fondos Oportunidad.

What are the risks of investing in an opportunity zone?

As with any investment, there are risks with investing in opportunity zones. The largest is the viability of the investment in that zone. Just because there are tax incentives to place money in certain areas, it doesn?t mean every investment will be profitable. The location and type of investment matters. Look for a fund that has diversified assets across different opportunity zones.

Additionally, for investors to take full advantage of the tax incentives offered with opportunity zones, they need to roll a portion of their capital gains into an opportunity fund. This can reduce the diversification of the investor?s portfolio during this period, which can increase exposure to risk.

It?s too early to say what kind of gains, if any, these OZ funds will deliver, or which OZ funds are worthy investments. In fact, the rules on what an OZ fund can invest in and how it should operate are still evolving. That can pose a problem: An OZ fund must comply with a myriad of IRS guidelines. If it doesn?t, it may have to pay a penalty or, worse, the fund?s investors won?t be eligible for the capital gains tax breaks. Understand that distressed real estate deals are inherently risky.You?re buying into an area that people otherwise weren?t willing to invest in.

With little track record, inexperienced managers, high fees and a high hurdle to entry, OZ funds are not right for retirement savings or money you can?t stand to lose or lock up for the required holding periods. They?re geared more for deep-pocketed, savvy investors than mom-and-pop savers. If you?ve never invested in private equity or a closely held investment in which you?re a minority investor, these probably aren?t for you.

¿Qué tipo de activos se pueden invertir en un fondo de zona de oportunidad?

El fondo puede invertir en cualquier activo cualificado, que puede ser un bien inmueble, un equipo o un negocio en el que el 50% o más de sus ingresos se deriven de una zona de oportunidad. Muchos tipos de negocios cumplen los requisitos según las directrices actuales, pero algunos, como los campos de golf, los salones de masaje, los casinos y las licorerías, están excluidos.

¿Cuál es la normativa vigente para proteger a los inversores?

  1. Let more types of gains qualify for tax breaks. In perhaps the final regulations? most investor-friendly change, investors in businesses can defer taxes on more types of gains ? in particular, gains from the sales of certain business assets like real estate or heavy equipment. Under the tax code?s normal rules, businesses combine their gains and losses from the sales of these assets. Net gains from their sales in a particular year result in capital gains on which businesses pay capital gains taxes, and net losses let businesses take a tax deduction from their ordinary income. That means that businesses typically must wait until the end of the year to determine their overall gain or loss, and the proposed regulations would have followed that approach. Under the final regulations, though, businesses can calculate each sale on its own, giving them the best of both worlds: they can get the opportunity zone tax breaks for each gain, and they can get a full deduction for each loss.
  2. Let businesses hold cash for longer, making communities wait. To prevent investors from benefiting from opportunity zone tax breaks simply by keeping cash in the bank rather than putting the money into those communities, the law limits the amount of cash that a qualifying business can hold. But the proposed regulations included a generous exception, letting businesses qualify for the tax breaks even if they hold all their assets in cash for up to 31 months. Now, the final regulations expand this exception dramatically ? letting some businesses qualify for tax breaks without making any tangible investment in opportunity zones for more than five years.

¿Cuánto tiempo hay que invertir en una operación de zona de oportunidad?

Período de inversión de 180 días

Por lo general, tiene 180 días para invertir una ganancia elegible en un QOF. El primer día del período de 180 días es la fecha en que la ganancia se reconocería a efectos del impuesto sobre la renta federal si no eligiera aplazar el reconocimiento de la ganancia.

 

 

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