Налоговые аспекты в отношении премий по страхованию жизни под залог банковских кредитов для бизнеса

Lions Financial находится на переднем крае оказания помощи компаниям в управлении страхованием жизни. Мы специализируемся на решении сложных задач, особенно в сотрудничестве с дипломированными бухгалтерами (CPA) для оптимизации налогового структурирования страховых полисов. Наш опыт распространяется и на разработку решений по страхованию жизни, которые полностью соответствуют финансовым стратегиям и целям вашего бизнеса. Сотрудничество с Lions Financial обеспечивает комплексный подход к страхованию жизни, объединяющий управление рисками с продуманным финансовым планированием для укрепления общего финансового здоровья вашего бизнеса.

Как правило, страховые взносы, уплаченные по полису страхования жизни, не подлежат вычету для целей подоходного налога. Исключение могут составлять случаи, когда налогоплательщик берет деньги в долг с целью получения дохода, а кредитор требует уступки полиса страхования жизни в качестве обеспечения по кредиту.

Будут ли страховые взносы считаться налоговым вычетом?

Полис страхования жизни, используемый в качестве залогового обеспечения, может быть допустимым вычетом в соответствии с параграфом 20(1) (e.2) Закона о подоходном налоге ("Закон").

Каковы требования для получения вычета?

Для того чтобы все или часть страховых взносов, уплачиваемых по страховому полису, подлежали вычету, в соответствии с пунктом 20(1) (e.2) Закона должны быть выполнены следующие требования:

1. полис должен быть передан кредитору;
2. кредитор должен быть "финансовым учреждением с ограниченными правами";
3. проценты, выплачиваемые в отношении долга, если бы не определенные положения Закона, подлежали бы налоговому вычету при расчете дохода за год; и
4. уступка должна быть востребована кредитором в качестве обеспечения долга.
5. Полис, присвоенный кредитору

Передача полиса страхования жизни в залог схожа по концепции с залогом недвижимого имущества. Владелец/уступщик сохраняет определенные права собственности на полис, но "стоимость" полиса (т. е. денежная стоимость или пособие по смерти) должна быть сначала использована для погашения долга перед кредитором/уступщиком. Любая оставшаяся сумма может быть выплачена владельцу/назначителю или, в случае смерти застрахованного по полису лица, назначенному бенефициару. Это следует отличать от абсолютной переуступки полиса страхования жизни, при которой цедент передает все права собственности на полис цессионарию, не сохраняя за собой остаточного интереса.

2. Кредитор является финансовым учреждением с ограниченным доступом ("RFI")

RFI определяется в подразделе 248(1) Закона как банк, трастовая компания, кредитный союз, страховая корпорация, корпорация, основным видом деятельности которой является предоставление денег в долг или покупка долговых обязательств на расстоянии вытянутой руки, или контролируемая дочерняя компания одной из вышеперечисленных компаний. В результате этого требования страхование, используемое в качестве залогового обеспечения в отношении займов акционеров, как правило, не будет иметь права на вычет.

3. Проценты, выплачиваемые по долгу, вычитаются из налогооблагаемой базы в течение года

Как правило, для того чтобы проценты по долгу можно было вычесть в соответствии с Законом, необходимо соблюдение нескольких условий: должно существовать юридическое обязательство по выплате процентов; проценты должны быть выплачены или подлежат выплате за год, в котором производится вычет; сумма процентов должна быть разумной в данных обстоятельствах; заемные средства должны быть использованы для получения дохода от собственности или от бизнеса. Последнее требование обычно означает, что заемные средства должны быть использованы для ведения бизнеса или получения инвестиционного дохода, а не для приобретения имущества, не приносящего дохода, или для личных расходов.

4. Передача страхового полиса в залог, требуемая кредитором для обеспечения займа

Кредитор должен требовать, а не просто "ценить" обеспечение в виде страхования жизни. Письменное требование кредитора о том, чтобы полис страхования жизни был уступлен в качестве обеспечения кредита, как правило, является достаточным доказательством выполнения этого требования.

Какова сумма вычета?

Если все вышеперечисленные требования соблюдены, параграф 20(1)(e.2) Закона предусматривает, что сумма вычета в отношении полиса за налоговый год определяется следующим образом:

Часть, меньшая из:

(i)- страховые взносы, уплаченные налогоплательщиком по полису за год, и

(ii)- чистая стоимость чистого страхования по полису за год, которую можно обоснованно считать относящейся к сумме задолженности, периодически возникающей в течение года у налогоплательщика.

Кто имеет право на залоговую переуступку страхования жизни?

Любой страхователь, имеющий постоянный или срочный полис страхования жизни, может претендовать на переуступку обеспечения.

Не каждая компания разрешает переуступку полисов страхования жизни, поэтому лучше всего поговорить с поставщиком услуг страхования жизни, чтобы узнать, каковы его ограничения в отношении переуступки залога.

Однако большинство компаний по страхованию жизни способны легко справиться с этой проблемой.

Многим поставщикам услуг страхования жизни безразлично, как вы используете полис, если это происходит на законных основаниях, и они, скорее всего, подпишут ваше заявление о переуступке залога быстро и с минимальными затруднениями.

Каковы требования, ограничения и запреты для переуступки залога по страхованию жизни?

• Заемщик должен быть владельцем полиса, который может быть или не быть застрахованным лицом.
• Залоговая переуступка может быть направлена против части или всей стоимости полиса, и если какая-то сумма остается, бенефициары получают разницу.
• Полное погашение кредита прекращает переуступку.

1. ТРЕБОВАНИЯ К БЕНЕФИЦИАРАМ И ВЛАДЕЛЬЦАМ ПОЛИСОВ

Владельцы полиса страхования жизни, по которому возможна переуступка залога, должны быть собственниками полиса. Они не обязательно должны быть застрахованными или выгодоприобретателями, но они должны быть владельцами полиса.

Владелец полиса должен поддерживать выплату всех страховых взносов, чтобы этот полис оставался в качестве залога.

2. ПРАВА КРЕДИТОРОВ

Если вы не выплачиваете кредит, банк оставляет за собой все права на использование страхового возмещения по полису страхования жизни в качестве компенсации за невыполненные платежи.

Они оставляют за собой право забирать из вашей денежной стоимости по полисам постоянного страхования жизни.