Что такое корпоративное страхование жизни?
Корпоративное страхование жизни (COLI) обычно оформляется на группу критически важных сотрудников и выплачивает пособие в случае смерти любого из них. Полисы COLI - это способ для корпорации минимизировать налоговое бремя, увеличить чистый доход после уплаты налогов, финансировать выплаты сотрудникам и покрыть расходы на замену застрахованного сотрудника после его смерти.
Компании платят страховые взносы и владеют денежной стоимостью полисов. Компании также являются бенефициарами страхования. Застрахованные сотрудники не получают никаких страховых выплат напрямую и не платят никаких страховых взносов. Страховое покрытие не заменяет никакое другое страхование, принадлежащее работнику или предоставляемое компанией.
Какие требования предъявляются к корпорациям для приобретения полисов COLI?
Чтобы воспользоваться преимуществами безналоговой выплаты в случае смерти по программе COLI, корпорации должны выполнить определенные требования Налогового управления.
- Компании могут приобретать полисы COLI только для 33 процентов сотрудников, занимающих верхние позиции по уровню компенсации. Обычно они представляют собой группу избранных руководителей или сотрудников с высокой компенсацией.
- Она должна письменно уведомить работника или работников об условиях полиса до его приобретения. Доходы от смерти, выплаченные по "договору страхования жизни, принадлежащему работодателю", не облагаются налогом только в том случае, если работнику было направлено соответствующее уведомление, и работник дал письменное согласие на страхование до выдачи страхового покрытия.
Каковы налоговые правила для программы COLI?
Средства, выплачиваемые корпорации после смерти сотрудника, обычно не облагаются налогом, если корпорация является одновременно владельцем и бенефициаром полиса страхования жизни.
Поступления от полисов страхования жизни, принадлежащих корпорации, могут облагаться налогом для корпорации после их получения. Страховые взносы по страхованию жизни, выплачиваемые корпорации после смерти работника, будут исключаться из дохода только в пределах любых страховых взносов или других сумм, уплаченных за полис. Поступления, превышающие такие расходы, будут облагаться налогом для корпорации.
Для того чтобы вся сумма поступлений от страхования жизни не облагалась налогом для корпорации-бенефициара, сотрудник должен:
- Получить письменное уведомление о том, что соответствующий страхователь намерен застраховать жизнь сотрудника;
- Должен дать письменное согласие на страхование и на то, что страховое покрытие может продолжаться после прекращения работы застрахованного лица;
- Должен быть письменно проинформирован о том, что работодатель будет бенефициаром любых поступлений, выплачиваемых после смерти работника.
Корпорации, владеющие одним или несколькими договорами страхования жизни, принадлежащими работодателю, должны подавать форму 8925 за каждый год, показывая:
- Количество сотрудников на конец года и количество этих сотрудников, застрахованных по договорам страхования жизни, принадлежащим работодателю;
- Общая сумма страхования, действующая по таким договорам на конец года;
- Имя, адрес, ИНН и вид деятельности соответствующего страхователя;
- Наличие у страхователя действительного согласия на каждого застрахованного работника или количество застрахованных работников, на которых не было получено согласие.
Кто является идеальными клиентами, которым нужна программа COLI?
Компании, которые заинтересованы в программах COLI, часто имеют три характеристики:
- высокая рентабельность
- разумная ликвидность
- нефинансируемые обязательства по выплатам сотрудникам
Высокая прибыльность позволяет компании позволить себе расходы на страхование основных сотрудников. Разумная ликвидность может помочь минимизировать влияние смерти руководителей и сотрудников на финансы и бесперебойную работу компании. Такое страхование привлекает компании, у которых есть нефинансируемые обязательства по выплатам сотрудникам, поскольку выплаты в связи со смертью работников и безналоговые накопления по полисам могут быть использованы для компенсации обязательств и финансирования расходов на пенсионное обеспечение.
Каковы преимущества программы COLI?
- Выплаты в связи со смертью COLI могут быть использованы для того, чтобы помочь компании возместить затраты на план в долгосрочной перспективе. Этот страховой полис помогает застраховаться от финансовых затрат, возникших в результате гибели ключевых сотрудников, а также от риска, связанного с набором и обучением замены погибших ключевых сотрудников.
- Такое страхование дает компании возможность получить дополнительный доход, который обычно превышает сумму, выплачиваемую компанией в виде страховых взносов. Доход, полученный от страхования, может быть использован для осуществления других деловых операций.
- COLI может приносить конкурентоспособную прибыль после уплаты налогов по сравнению с другими инвестициями
Каковы риски программы COLI?
Если страховая компания испытывает серьезные финансовые трудности, она может оказаться не в состоянии получить доступ к денежной стоимости полиса для выплаты страховых выплат.
Корпорации должны оценить финансовую стабильность и историю доходов страховой компании, прежде чем приобретать COLI.
Может возникнуть несоответствие между предполагаемыми и фактическими доходами, в результате чего у компании может не хватить денежных средств для выплаты страховых взносов в установленные сроки.
