Informations sur la demande de participation au programme de protection des salaires

Le Congrès a adopté la "Consolidated Appropriations Act, 2021", qui comprend de nombreuses dispositions visant à aider les petites entreprises, notamment une extension du programme de protection des chèques de paie (PPP). Nous sommes ravis que ce programme soit à nouveau disponible pour soutenir les petites entreprises pendant la pandémie.

Pursuit administrera cette série de prêts PPP, et nous nous attendons à ce qu'un grand nombre de nos emprunteurs soient admissibles à des fonds PPP supplémentaires. La législation prévoit également un processus de remise de prêt plus rationalisé pour les entreprises qui ont déjà des prêts PPP.

Vous trouverez ci-dessous les principales dispositions de la loi :

Programme de protection des chèques de paie Prêts de deuxième tirage

Création d'un deuxième prêt dans le cadre du programme de protection des chèques de paie, appelé "PPP second draw", pour les entreprises plus petites et plus durement touchées, avec un montant maximum de $2 millions d'euros.

Admissibilité 

Pour recevoir un prêt PPP en vertu de cette section, votre entreprise doit :

• Employer au maximum 300 salariés ;
• Vous avez utilisé ou allez utiliser le montant total de votre premier prêt PPP.
• Démontrer une réduction d'au moins 25 % des recettes brutes au cours du premier, deuxième ou troisième trimestre de 2020 par rapport au même trimestre de 2019. Les échéances applicables sont fournies pour les entreprises qui n'étaient pas en activité au cours des premier, deuxième et troisième trimestres et du quatrième trimestre de 2019. Les demandes soumises à partir du 1er janvier 2021 peuvent utiliser les recettes brutes du quatrième trimestre de 2020.
• Les entités éligibles doivent être des entreprises, certaines organisations à but non lucratif, des coopératives de logement, des organisations d'anciens combattants, des entreprises tribales, des travailleurs indépendants, des propriétaires uniques, des entrepreneurs indépendants et de petites coopératives agricoles.

Conditions du prêt

En général, vous pouvez recevoir un montant de prêt allant jusqu'à 2,5 fois vos coûts salariaux mensuels moyens au cours de l'année précédant le prêt ou de l'année civile. Aucun prêt ne peut être supérieur à $2 millions.

• Les employeurs saisonniers peuvent calculer le montant maximal de leur prêt sur la base d'une période de 12 semaines allant du 15 février 2019 au 15 février 2020.
• Les nouvelles entités peuvent recevoir des prêts allant jusqu'à 2,5 fois les coûts salariaux mensuels moyens.
• Les entités des industries affectées au code 72 du SCIAN (hébergement et services de restauration) peuvent recevoir des prêts allant jusqu'à 3,5 fois les coûts salariaux mensuels moyens.
• Les entreprises ayant plusieurs sites qui sont des entités éligibles en vertu des exigences initiales du PPP ne peuvent employer plus de 300 employés par site physique.
• Les dérogations aux règles d'affiliation qui s'appliquaient lors des premiers prêts PPP s'appliquent à un second prêt.
• Une entité éligible ne peut recevoir qu'un seul prêt de second tirage PPP.
• Les frais sont supprimés pour les emprunteurs et les prêteurs afin d'encourager la participation.
• Pour les prêts inférieurs à $150 000, l'entreprise peut soumettre une certification attestant qu'elle satisfait aux exigences en matière de perte de revenus au plus tard à la date à laquelle l'entreprise soumet sa demande de remise de prêt, et les organisations à but non lucratif et les organisations d'anciens combattants peuvent utiliser les recettes brutes pour calculer leur norme de perte de revenus.

Remise de dette

Les emprunteurs d'un prêt PPP de deuxième tirage seraient admissibles à une remise de dette égale à la somme de leurs coûts salariaux, ainsi que des paiements hypothécaires, des loyers et des services publics couverts, des dépenses d'exploitation couvertes, des coûts de dommages matériels couverts, des coûts de fournisseurs couverts et des dépenses de protection des travailleurs couvertes encourues pendant la période couverte. La répartition 60/40 des coûts entre les coûts salariaux et non salariaux pour bénéficier d'une remise totale continuera de s'appliquer.

Processus d'annulation des prêts

La loi crée un processus de demande simplifié pour les prêts inférieurs à $150 000, comme suit :

• Un emprunteur bénéficiera d'une remise de dette s'il signe et soumet au prêteur une attestation d'une page maximum, comprenant une description du nombre d'employés que l'emprunteur a pu conserver grâce au prêt couvert, le montant total estimé du prêt consacré aux coûts salariaux et le montant total du prêt. L'emprunteur doit également attester qu'il a fourni avec exactitude la certification requise et qu'il s'est conformé aux exigences du prêt PPP. SBA doit établir ce formulaire dans les 24 jours suivant la promulgation de la loi et ne peut exiger de documents supplémentaires que si cela est nécessaire pour justifier les exigences de perte de revenus ou pour satisfaire aux exigences légales ou réglementaires pertinentes. En outre, les emprunteurs sont tenus de conserver les dossiers pertinents relatifs à l'emploi pendant quatre ans et les autres dossiers pendant trois ans. L'administrateur peut examiner et auditer ces prêts pour éviter toute fraude.
• Cela s'applique aux prêts consentis avant, à la date de promulgation de la loi ou après celle-ci, y compris la remise du prêt.

Dépenses supplémentaires admissibles

La loi fait des dépenses suivantes des utilisations autorisées et pardonnables pour les fonds PPP :

• Opérations couvertes: Paiement de tout logiciel, de l'informatique en nuage et d'autres besoins en matière de ressources humaines et de comptabilité.
• Dommages matériels couverts: Coûts liés aux dommages matériels dus à des troubles publics survenus en 2020 et qui ne sont pas couverts par une assurance.
• Fournisseur couvert: Dépenses effectuées auprès d'un fournisseur en vertu d'un contrat, d'un bon de commande ou d'une commande de biens en vigueur avant l'octroi du prêt et qui sont essentielles aux activités du bénéficiaire au moment où la dépense a été effectuée. Les dépenses du fournisseur pour des biens périssables peuvent être effectuées avant ou pendant la durée du prêt.
• Dépenses de protection des travailleurs couverts: Équipement de protection individuelle et investissements adaptatifs pour aider un bénéficiaire de prêt à se conformer aux directives fédérales en matière de santé et de sécurité ou à toute directive équivalente de l'État et de la localité liée au COVID-19 pendant la période comprise entre le 1er mars 2020 et la fin de l'urgence nationale.

Abrogation de la déduction anticipée de l'IEDL

• Abroge la section 1110(e)(6) de la loi CARES, qui exige que les emprunteurs PPP déduisent le montant de leur avance EIDL de leur montant de remise PPP.
• Établit le sentiment du Congrès selon lequel les emprunteurs de l'avance EIDL devraient être remboursés sans tenir compte du fait que ces emprunteurs sont admissibles ou non à l'annulation du PPP.
• Demande à l'administrateur d'édicter des règles qui garantissent que les emprunteurs sont indemnisés s'ils ont bénéficié d'une remise de dette et que le montant de leur subvention de l'IDAE a été déduit du montant de la remise de dette.

Prolongation des paiements de la section 1112, le programme d'allègement de la dette

• Reprend le paiement du principal et des intérêts (P&I) sur les prêts aux petites entreprises garantis par la SBA dans le cadre des programmes 7(a), 504 et Microloan, établis en vertu de la section 1112 de la loi CARES.
• Prévoit que tous les emprunteurs ayant des prêts admissibles approuvés par la SBA avant la loi CARES recevront trois mois supplémentaires de P&I, à partir de février 2021. À l'avenir, ces paiements seront plafonnés à $9,000 par emprunteur et par mois.
• prévoit qu'après la période de trois mois décrite ci-dessus, les emprunteurs considérés comme mal desservis - c'est-à-dire les plus petits et les plus durement touchés par la pandémie - recevront cinq mois supplémentaires de paiements de P&I, également plafonnés à $9.000 par emprunteur et par mois. Il s'agit de :
  • Emprunteurs bénéficiant de micro-prêts SBA ou de prêts 7(a) Community Advantage
  • Emprunteurs ayant contracté un prêt 7(a) ou 504 dans les secteurs les plus durement touchés, mesurés par la gravité des pertes d'emplois à l'échelle du secteur depuis le début de la pandémie, y compris tous ceux qui appartiennent à des catégories SCIAN à 2 et 3 chiffres présentant les pertes d'emplois les plus graves depuis le début de la pandémie : hébergement et services de restauration (72) ; arts, spectacles et loisirs (71) ; services d'enseignement (61) ; exploitation minière et forestière (213) ; habillement (315) ; magasins de vêtements et d'accessoires vestimentaires (448) ; magasins d'articles de sport, de passe-temps, de livres et de musique (451) ; transport aérien (481) ; transport en commun et transport terrestre de passagers (485) ; transport panoramique et touristique (487) ; industries de l'édition, sauf Internet (511) ; industries du cinéma et de l'enregistrement sonore (512) ; radiodiffusion, sauf Internet (515) ; services de location et de crédit-bail (532) ; services personnels et services de blanchisserie (812).
• Prévoit que les paiements SBA de P&I sur les 6 premiers mois des prêts nouvellement approuvés reprendront pour tous les prêts approuvés entre le 1er février et le 30 septembre 2021, également plafonnés à $9,000 par mois.

Traitement fiscal

• Précise que tous les paiements effectués au titre de la section 1112 sont considérés comme des revenus non imposables, ce qui s'applique à la fois rétroactivement à tout paiement effectué à un emprunteur à compter de la promulgation de la section 1112 de la loi CARES et prospectivement.