Assurance-vie détenue par l'entreprise

Qu'est-ce qu'une assurance-vie détenue par une entreprise ?

L'assurance-vie détenue par l'entreprise (COLI) est généralement souscrite pour un groupe de salariés importants et verse une prestation en cas de décès de l'un d'entre eux. Les polices d'assurance-vie sont un moyen pour une société de minimiser sa charge fiscale, d'augmenter son revenu net après impôt, de financer les avantages sociaux et de couvrir les frais de remplacement d'un salarié assuré en cas de décès de celui-ci.

Les entreprises paient les primes et possèdent la valeur de rachat des polices. Les entreprises sont également les bénéficiaires de l'assurance. Les employés assurés ne reçoivent aucune des prestations d'assurance directement et ne paient aucune des primes. La couverture ne remplace aucune autre assurance détenue par l'employé ou fournie par l'entreprise.

Quelles sont les conditions requises pour que les sociétés puissent souscrire des polices COLI ?

Pour bénéficier d'un capital décès exonéré d'impôt au titre de la COLI, les sociétés doivent satisfaire à certaines exigences de l'Internal Revenue Service.

1. Les entreprises ne peuvent souscrire des polices COLI que pour les 33 % d'employés les mieux rémunérés. Il s'agit généralement d'un groupe de cadres sélectionnés ou d'employés hautement rémunérés.
2. Il doit notifier par écrit à l'employé ou aux employés les conditions de la police avant de la souscrire. Le capital-décès versé sur un "contrat d'assurance-vie détenu par l'employeur" ne sera exonéré d'impôt que si l'employé couvert en est dûment informé et s'il donne son consentement écrit à être assuré avant que la couverture ne soit émise.

Quelles sont les règles fiscales applicables au programme COLI ?

Le produit versé à la société au décès de l'employé est généralement exonéré d'impôt si la société est à la fois propriétaire et bénéficiaire de la police d'assurance-vie.

Le produit des polices d'assurance-vie détenues par une société peut être imposable pour la société dès sa réception. Les primes d'assurance-vie versées à une société lors du décès d'un employé ne pourront être exclues du revenu que dans la mesure des primes ou autres montants payés pour la police. Le produit en sus de ces frais sera imposable pour la société.

Pour que le montant total du produit de l'assurance-vie soit exonéré d'impôt pour la société bénéficiaire, l'employé doit :

• être informé par écrit que le preneur d'assurance concerné a l'intention d'assurer la vie de l'employé ;
• L'assuré doit consentir par écrit à être assuré et à ce que la couverture se poursuive après la cessation de son emploi ;
• Doit être informé par écrit que l'employeur sera bénéficiaire de tout produit payable au décès de l'employé.

Les sociétés possédant un ou plusieurs contrats d'assurance-vie détenus par l'employeur doivent déposer un formulaire 8925 pour chaque année, indiquant :

• Le nombre de salariés à la fin de l'année et le nombre de ces salariés assurés par des contrats d'assurance-vie appartenant à l'employeur ;
• Le montant total des assurances en vigueur au titre de ces contrats à la fin de l'année ;
• Le nom, l'adresse, le NIF et le type d'entreprise du titulaire de la police concernée ;
• Que le titulaire de la police applicable a un consentement valide pour chaque employé assuré ou le nombre d'employés assurés pour lesquels aucun consentement n'a été obtenu.

Quels sont les clients idéaux qui ont besoin d'un programme COLI ?

Les entreprises qui s'intéressent aux programmes COLI présentent souvent trois caractéristiques :

• haute rentabilité
• liquidité raisonnable
• passif non financé au titre d'avantages du personnel

Une rentabilité élevée permet à l'entreprise d'assumer les frais d'assurance de ses principaux employés. Une liquidité raisonnable peut aider à minimiser l'impact du décès des cadres et des employés sur les finances et le bon fonctionnement de l'entreprise. Cette assurance attire les entreprises qui ont des engagements non financés en matière d'avantages sociaux, car les indemnités de décès des employés et l'accumulation en franchise d'impôt dans les polices peuvent être utilisées pour compenser les engagements et financer les coûts des prestations de retraite.

Quels sont les avantages du programme COLI ?

• Les prestations de décès de COLI peuvent être utilisées pour aider l'entreprise à récupérer les coûts du régime à long terme. Cette police d'assurance permet de se prémunir contre les coûts financiers résultant de la perte de la vie d'employés clés et contre le risque de recruter et de former les remplaçants des employés clés décédés.
• Cette assurance permet à l'entreprise de gagner un revenu supplémentaire qui dépasse généralement le montant des primes versées par l'entreprise. Le revenu généré par l'assurance peut être utilisé pour réaliser d'autres opérations commerciales.
• Les COLI peuvent avoir un rendement après impôt compétitif par rapport à d'autres placements.

Quels sont les risques du programme COLI ?

Si la compagnie d'assurance connaît de graves difficultés financières, elle peut ne pas être en mesure d'accéder à la valeur de rachat de la police pour payer les prestations du régime.

Les entreprises doivent évaluer la stabilité financière et l'historique des revenus d'une compagnie d'assurance avant de souscrire un contrat COLI.

Il peut y avoir une disparité entre les revenus estimés et les revenus réels, ce qui peut laisser la compagnie avec une trésorerie insuffisante pour payer les primes lorsqu'elles sont dues.