Что такое страхование жизни, принадлежащее банку?
Страхование жизни, принадлежащее банку (BOLI), - это эффективный налоговый метод, компенсирующий расходы на выплаты сотрудникам, который используется в банковской сфере. Банк приобретает и владеет страховым полисом на жизнь руководителя и является бенефициаром. Денежные средства, получаемые при сдаче полиса, растут с отсрочкой уплаты налогов, обеспечивая банку ежемесячный налогооблагаемый доход. После смерти руководителя банку выплачиваются не облагаемые налогом выплаты в связи со смертью.
Преимущества BOLI
-
- BOLI является льготным налоговым активом
- Денежные средства растут с отсрочкой уплаты налогов
- Выплаты в случае смерти не облагаются налогом
- Способность эффективно компенсировать расходы, связанные с программами вознаграждения сотрудников
- Продукты с институциональной ценой и разработанные специально для финансовых покупателей
- Немедленное увеличение прибыли
- Риски в рамках стандартных бизнес-рисков в инвестиционном портфеле банка
- Четко сформулированное руководство по допустимому использованию со стороны регулирующих органов
- Отсутствие платы за капитуляцию
- Диверсифицированный инвестиционный портфель
- Способность немедленно увеличить рентабельность собственного капитала и рентабельность активов
Недостатки BOLI
-
- BOLI считается долгосрочным неликвидным активом, поскольку его можно сдать в любое время без уплаты страховых взносов.
- При сдаче банком договора BOLI прибыль по полису облагается налогом, а также штрафом 10% IRS на прибыль до достижения возраста 59 1/2 лет.
- Какие банки покупают BOLI?
Национальный, региональный, муниципальный или кредитный союз может приобрести обычно универсальную жизнь с единой премией, целую жизнь на гибридных, общих или отдельных счетах. Полис страхования жизни, принадлежащий банку, хранится в качестве активов первого уровня на ключевых сотрудников, чтобы действовать как вспомогательный капитал для финансирования других планов отложенного вознаграждения.
- Кто должен проголосовать за внедрение BOLI?
Высшее руководство, надзор совета директоров и администрация. Независимо от финансовых возможностей учреждения и профиля риска, совет директоров должен понимать сложные характеристики риска страховых активов учреждения и роль, которую этот актив призван играть в общей бизнес-стратегии учреждения. Совет директоров может делегировать полномочия по принятию решений, связанных с покупкой BOLI, высшему руководству, но совет директоров остается в конечном итоге ответственным за то, чтобы покупка и хранение BOLI соответствовали консервативной банковской практике.
- Какие виды управления денежной стоимостью используются в программе BOLI?
Обычно банки предлагают три типа стратегий управления денежной стоимостью: общий счет, отдельные счета и гибридные счета.
Общий счет
Общий счет - самый распространенный продукт на рынке. Когда банки делают инвестиции в продукт общего счета, депозит становится частью общего счета страхового оператора. Однако страховая компания не предоставляет конкретной информации о том, куда она инвестирует средства BOLI, вместо этого она предоставляет некоторую информацию об общих счетах страховой компании. Продукт имеет текущую ставку кредитования, которая может время от времени изменяться оператором, а также гарантированную минимальную ставку кредитования, ниже которой она не может опускаться.
Отдельный счет
Этот тип счета очень похож на общий счет, но страховая компания разделяет владения на общем счете, а инвестиции ведут известные управляющие фондами. Управляющие фондами предоставляют подробную отчетность по активам, входящим в портфель. Ставка кредитования определяется страховой компанией с использованием соотношения доходности и убыточности. Однако минимальная гарантированная ставка кредитования отсутствует. Для сглаживания рыночной динамики и обеспечения защиты от падения можно приобрести страховой ридер стабильной стоимости.
| Характеристики | Общий счет | Отдельный счет |
| Инвестиционные решения | Страховая компания принимает все инвестиционные решения | Банк выбирает стиль инвестирования, но не контролирует инвестиции. |
| Защита от кредиторов страховой компании | CV является обязательством страховой компании | Страховщик инвестирует в активы, которые отделены законом штата |
| Риск процентной ставки | Риск процентной ставки заключается в процентной ставке кредитования, иллюстрируемой полисом. | Риск процентной ставки напрямую связан с показателями конкретных инвестиций на нескольких счетах. |
| Гарантии | Обеспечивается предложением страховой компании | Обертывание может защитить от некоторых ухудшений CV |
Гибридный счет
Гибридный счет представляет собой смесь общего и отдельного счетов. Гибридный счет берет лучшие качества общего и отдельного счетов, чтобы создать новую форму. Этот счет обеспечивает прозрачность отдельного счета, но может похвастаться стабильностью общего счета. И отдельный, и гибридный продукты не подлежат взысканию с кредиторов страховой компании, что обеспечивает банку еще один уровень защиты.
- Сколько обычно стоит BOLI?
В зависимости от типа приобретенного продукта BOLI, расходы могут включать:
? Премиальные нагрузки: налоги на государственные премии и КСР, комиссии
? Сборы, основанные на активах: Смертность и расходы, комиссионные
? Ежемесячные платежи: Полисные сборы, Стоимость страхования
? Комиссионные за управление инвестициями: комиссионные управляющему отдельным счетом
? Плата за хранение и бухгалтерский учет: плата за внешнее хранение под внешним управлением
? Плата за стабильную стоимость
- На какую сумму обычно приобретается страховое покрытие?
Банку разрешено использовать только до 25% своего первого уровня и резервов на потери по кредитам и аренде для покупки BOLI. Банк может приобрести не более 15% своего первого уровня и резервов на потери по кредитам и лизингу или 1% общих активов банка у одной страховой компании из-за риска концентрации.
- Каковы преимущества использования такого советника, как Lions Financial?
Прежде чем приобрести BOLInsurance, правление и высшее руководство банка должны понять риски, выгоды и характеристики BOLI. Шесть специфических рисков в анализе перед покупкой: операционный риск, кредитный риск, риск процентной ставки, риск ликвидности, риск соответствия требованиям и ценовой риск. Хотя банк в конечном итоге несет ответственность за процесс комплексной проверки, финансовые консультанты могут помочь вам в оценке и документировании анализа каждого из этих рисков.
Некоторые области, которые потенциально могут увеличить налоговый риск BOLI и вызвать проверку Налогового управления, включают:
Заимствования: Банк не может напрямую брать займы для финансирования BOLI, иначе он потеряет процентные вычеты по средствам, которые были взяты для этого. Банк должен четко указать в своей документации, что источником финансирования BOLI не являются прямые займы.
Бизнес-цель: Банк должен иметь действительную деловую цель для приобретения BOLI.
Контроль за инвесторами: Этот вопрос в первую очередь относится к планам раздельного счета. Банк не может осуществлять чрезмерный контроль над базовыми инвестициями продукта. Разработка покупки BOLI, соответствующей этому руководству, и согласование со страховой компанией документации о том, что контроль над инвестициями соответствует Кодексу в этой области.
Передача риска: В некоторых планах с большими группами участников используется метод, известный как "рейтинг опыта", чтобы соотнести расходы на смертность с конкретным случаем, а не с широкой группой.
- Заключение
Команда Lions Financial с нетерпением ждет помощи в разработке, реализации и административной поддержке вашего плана BOLI. При оценке потребностей в управлении рисками и страховании вашего учреждения Lions Financial, как независимая компания, работает с высокорейтинговыми страховыми компаниями, чтобы обеспечить безопасность ваших финансовых активов.
Чтобы узнать больше о том, как мы можем помочь вам, свяжитесь с нами https://lions.financial/contact/
Если вы хотите узнать больше о дополнительных услугах по управлению рисками, посетите наш сайт:
ПремиумФинансирование:
https://lions.financial/services-risk-management-premium-financing/
Охват ключевых лиц:
https://lions.financial/risk-management-key-person-coverage/
Отложенное вознаграждение:
Как фирма, предоставляющая финансовые услуги, Lions Financial фокусируется на оказании помощи предприятиям в решении вопросов управления рисками посредством консультирования и внедрения страховых продуктов. Мы подготовили обзор страхования жизни, принадлежащей банку, чтобы внести ясность в решения, которые они предоставляют, а также в потребности и ожидания, с которыми сталкивается корпоративное страхование сегодня.
Источники, которые мы используем для получения этой информации, включают:
https://www.bolicoli.com/boli/
https://www.investopedia.com/terms/b/boli.asp
https://www.bestliferates.org/types/bank-owned/
https://www.nfp.com/corporate-benefits/executive-benefits/bank-owned-life-insurance
