薪资保护计划贷款常见问题(Faqs)

小企业管理局（SBA）经与财政部协商，打算及时提供补充指导，以解决借款人和贷款人关于实施《冠状病毒援助、救济和经济安全法》（CARES法或该法）第1102条规定的工资保护计划（PPP）的问题。本文件将定期更新。

借款人和贷款人可以依靠本文件提供的指导，作为SBA对CARES法案和《工资保护计划临时最终规则》（"PPP临时最终规则"）的解释。链接).美国政府不会对符合本指南的贷款人PPP行动提出质疑。¹ 以及当时有效的PPP临时最终规则和任何后续规则制定。

1. 问题。 PPP临时最终规则第3.b.iii段指出，贷款人必须 "通过审查与借款人申请一起提交的工资单据，确认上一日历年的月平均工资成本的美元数额"。这是否要求贷款人复制每个借款人的计算结果？

答案是。 提供准确的工资成本计算是借款人的责任，并且借款人在借款人申请表上证明这些计算的准确性。贷款人应在合理的时间内对借款人的计算结果和有关月平均工资成本的证明文件进行善意的审查。例如，对基于公认的第三方薪资处理机构的薪资报告的计算进行最低限度的审查是合理的。此外，正如PPP临时最终规则所指出的，贷款人可以依赖借款人的陈述，包括关于要求从工资成本中排除的金额。

如果贷款人发现借款人的计算有误，或借款人的证明文件中严重缺乏证据，贷款人应与借款人合作，纠正这一问题。²

1. 问题。 小企业（根据《小企业法》第3条的定义，15 U.S.C. 632）是否需要拥有500名或更少的雇员才能成为PPP的合格借款人？

答案是。 只要符合《小企业法》第3条规定的 "小企业 "的现有法定和监管定义，即使小企业拥有超过500名雇员，也可以成为合格的借款人，15

U.S.C. 632。如果一个企业符合小企业管理局基于雇员或收入的标准，就可以获得资格。

¹ 本文件不具有独立于作为其基础的法规和条例的法律效力。

² 问题1于2020年4月3日公布。

基于与其主要行业相对应的尺寸标准。转到 www.sba.gov/size 为行业规模标准。

此外，如果一个企业在2020年3月27日符合SBA的 "替代规模标准 "中的两项测试，它就有资格作为一个小企业关注的薪资保护计划。(1) 企业的最大有形净资产不超过$1500万；和

(2) 在申请日期之前的两个完整的财政年度，该企业扣除联邦所得税后的平均净收入（不包括任何结转的损失）不超过$5百万。

根据《小企业法》（15 U.S.C. 632）第3条，有资格成为小企业的企业，可以在借款人申请表上如实证明其有资格获得PPP贷款，除非不符合资格。

1. 问题。 我的企业是否必须符合小企业的资格（根据《小企业法》第3条的定义，15 U.S.C. 632），才能参加PPP？

答案是。 除了小企业，如果企业有500名或更少的雇员，其主要居住地在美国，或企业符合SBA基于雇员的行业规模标准（如果适用），则有资格获得PPP贷款。同样，PPP贷款也适用于《国内税收法》（IRC）第501(c)(3)条所述的合格免税非营利组织、《国内税收法》第501(c)(19)条所述的免税退伍军人组织，以及《小企业法》第31(b)(2)(C)条所述的部落企业，其雇员在500人或以下，主要居住地在美国，或符合SBA对其所经营行业的雇员规模标准。

1. 问题。 放款人是否需要就13 C.F.R. 121.301(f)规定的关联规则对借款人的适用性作出独立判断？

答案是。 借款人有责任确定哪些实体（如果有的话）是其关联公司，并确定借款人及其关联公司的雇员人数。放款人可以依赖借款人的证明。

1. 问题。 借款人是否需要适用SBA在13 C.F.R. 121.301(f)下的关联规则？

答案是。 是的。 借款人必须适用SBA关于关联的临时最终规则中规定的关联规则。借款人必须在借款人申请表上证明借款人有资格获得PPP贷款，该证明意味着借款人是《小企业法》（15 U.S.C. 632）第3条所定义的小企业，符合适用的SBA基于雇员或基于收入的规模标准，或符合SBA替代规模标准的测试，如果适用的话，适用关联关系规则。SBA现有的关联排除法适用于PPP，包括，例如，13 CFR 121.103(b)(2)中的排除法。

1. 问题。 基于所有权的关联规则（13 C.F.R. 121.301(f)(1)）规定，如果一个企业的少数股东有权阻止法定人数或以其他方式阻止董事会或股东的行动，SBA将视其为控制该企业。如果一个少数股东不可撤销地放弃了这些权利，它是否仍然被认为是企业的附属机构？

答案是。 如果一个企业的少数股东不可撤销地放弃了13 C.F.R. 121.301(f)(1)中规定的任何现有权利，该少数股东将不再是该企业的关联企业（假设没有其他触发关联规则的关系）。

1. 问题。 CARES法案将任何超过年薪$100,000的雇员报酬排除在工资成本的定义之外。这种排除法是否适用于所有具有货币价值的雇员福利？

答案是。 不，每年超过$100,000的报酬的排除只适用于现金报酬，不包括非现金福利，包括。

• • 雇主对固定福利或固定缴款退休计划的缴款。
  • 为提供雇员福利而支付的费用，包括团体医疗保健保险，包括保险费；以及
  • 支付对雇员报酬评估的州和地方税。

1. 问题。 PPP贷款是否包括带薪病假？

答案是。 是的。PPP贷款涵盖工资成本，包括雇员休假、育儿、家庭、医疗和病假的费用。然而，CARES法案不包括合格的病假和家庭假工资，根据《家庭第一冠状病毒应对法案》（公法116-127）第7001和7003条，允许对其进行抵免。了解更多关于带薪病假可退款抵免的信息 这里。

1. 问题。 我的小企业是一个季节性企业，其活动从4月到6月增加。考虑该时期的活动将更准确地反映我的企业的运营情况。然而，我的小企业在2020年2月15日还没有完全升温。我还有资格吗？

答案是。 在评估借款人的资格时，贷款人可以考虑季节性借款人是否在2020年2月15日或在2019年2月15日至2019年6月30日之间的8周时间里在经营。

1. 问题。 如果符合条件的借款人与第三方支付机构，如工资支付机构或专业雇主组织（PEO）签订合同，处理工资和报告工资税，该怎么办？

答案是。 SBA认识到，根据一些州的注册法律，使用PEO或类似工资供应商的合格借款人需要报告工资和其他数据。

PEO或其他薪资提供者的雇主识别号码（EIN）。在这些情况下，薪资提供者提供的薪资文件，表明薪资提供者为借款人的雇员向国税局报告的工资和薪资税的数额，将被视为可接受的PPP贷款薪资文件。如果PEO或其他薪资提供者的941表（雇主的联邦税季报）所附的附表R（941表）中的相关信息可用，则应使用；否则，符合条件的借款人应从薪资提供者那里获得一份记录工资和薪资税数额的声明。此外，符合条件的借款人的雇员将不被视为符合条件的借款人的工资提供者或PEO的雇员。

1. 问题。 放款人是否可以接受被授权代表借款人签字的单个人的签字？

答案是。 是的，但是，借款人应该记住，正如借款人申请表所示，只有寻求贷款的企业的授权代表可以代表该企业签字。个人作为 "申请人授权代表 "的签名是对贷款人和美国政府的陈述，即签名者被授权作出证明，包括对申请人和每个拥有20%或更多申请人股权的所有者的证明，载于《借款人申请表》。贷款人可以信赖这一声明，并在此基础上接受单个人的签名。

1. 问题。 鉴于目前经济的不确定性，我需要申请贷款以支持我的小企业运营。然而，我在很久之前就对一项重罪认罪了。我还有资格申请PPP吗？

答案是。 PPP的资格已被扩大。一个企业只有在拥有申请人20%或更多股权的情况下，才会因为所有者的犯罪历史而不符合条件。

• • 目前正被监禁，或因任何重罪，目前正受到起诉、刑事资料、传讯或其他在任何司法管辖区提出正式刑事指控的方式；或
  • 在过去五年内因涉及欺诈、贿赂、贪污、或在贷款申请或联邦财政援助申请中的虚假陈述的重罪，或在过去一年内因任何其他重罪被定罪、认罪或无罪，或开始任何形式的假释或缓刑（包括判决前缓刑）。

1. 问题。 是否允许贷款人使用他们自己的在线门户和他们创建的电子表格来收集与借款人申请表中相同的信息和证明，以完成他们在线门户的实施？

答案是。 是的。放款人可以使用他们自己的在线系统和他们制定的表格，要求提供与借款人申请表相同的信息（使用相同的语言）。放款人仍需使用SBA的接口将数据发送给SBA。

1. 问题。 借款人应该用什么时间段来确定他们的雇员人数和工资成本，以计算他们的最高贷款额？

答案是。 一般来说，借款人可以使用前12个月或2019年日历年的数据来计算其总工资成本。对于季节性企业，申请人可以使用2019年2月15日或2019年3月1日至2019年6月30日期间的月平均工资。在2019年2月15日至2019年6月30日期间没有营业的申请人可以使用2020年1月1日至2020年2月29日期间的平均月薪成本。

借款人可以使用他们在相同时间段的平均就业人数来确定他们的雇员人数，以便适用基于雇员的规模标准。或者，借款人可以选择使用SBA的通常计算方法：在贷款申请日期之前的12个完整的日历月中，每个工资期的平均雇员人数（或者如果企业未运营12个月，则为每个工资期的平均雇员人数）。

1. 问题。 合格的借款人向独立承包商或独资经营者支付的款项是否应包括在合格借款人的工资成本计算中？

答案是。 合格的借款人支付给独立承包商或独资经营者的任何款项应从合格企业的工资成本中排除。然而，如果独立承包商或独资经营者符合适用的要求，其本身也有资格获得PPP下的贷款。

1. 问题。 借款人在确定其工资成本以达到最高贷款额、PPP贷款的允许用途以及可能被免除的贷款额时，应如何计算联邦税？

答案是。 根据该法，工资成本按毛额计算，不考虑（即不包括基于）征收或预扣的联邦税，如雇员和雇主在《联邦保险缴款法》（FICA）中的份额以及需要预扣雇员的所得税。因此，工资成本不会因为对雇员征收和要求雇主预扣的税款而减少，但工资成本不包括雇主的工资税份额。例如，一个雇员每月赚取$4,000的总工资，其中$500的联邦税被扣留，将被计入$4,000的工资成本。雇员将获得$3,500，$500将支付给联邦政府。然而，根据法规，对$4,000的工资征收的雇主方联邦工资税不包括在工资成本中。³

³ CARES法案中 "工资成本 "的定义，15 U.S.C. 636(a)(36)(A)(viii)，不包括 "在覆盖期内根据1986年《国内税收法》第21、22或24章征收或扣留的税收"，定义为2020年2月15日至2020年6月30日。如上所述，SBA对这一法定豁免的解释是，工资成本按毛额计算，不减去对雇员征收的联邦税或

1. 问题。 我根据2020年4月2日公布的PPP临时最终规则版本提交或批准了一份贷款申请。我是否需要根据这些常见问题中的最新指导意见采取任何行动？

答案是。 否。借款人和贷款人可以依靠相关申请时的法律、规则和指导。然而，先前提交的贷款申请尚未得到处理的借款人可以根据这些常见问题解答中所反映的澄清内容修改其申请。

1. 问题。 就FinCEN规则的CDD目的而言，现有客户的PPP贷款是否被视为新账户？贷款人是否需要按照规则要求对现有客户收集、证明或核实受益人所有权信息？

答案是。 如果PPP贷款是向现有客户提供的，而且必要的信息以前已经核实过，你不需要重新核实这些信息。

此外，如果有资格参与PPP计划的联邦保险存款机构和联邦保险信用社尚未收集现有客户的实际所有权信息，这些机构不需要收集和核实申请新PPP贷款的客户的实际所有权信息，除非贷款人基于风险的BSA合规性方法另有说明。⁴

1. 问题。 贷款人是否必须使用SBA提供的期票，还是可以使用自己的期票？

答案是。 贷款人可以使用他们自己的本票或SBA形式的本票。

从雇员工资中扣留的税款。与雇主方的工资税不同，这种雇员方的税收通常表现为雇员实得工资的减少；将其从工资成本的定义中排除意味着工资成本不应根据对雇员征收的税收或从雇员工资中扣留的税收而减少。这一解释与法规的文本相一致，并推进了确保工人继续获得报酬和就业的立法目的。此外，由于确定借款人最高贷款额的参考期将主要或完全在2020年2月15日至2020年6月30日期间之前，而借款人将受到允许使用贷款的限制的时期可能超过该时期，为了确定允许使用贷款和贷款豁免的数额，这一法定豁免将适用于在任何时候征收或扣留的此类税收，而不仅仅是在该时期。

⁴ 问题2-18于2020年4月6日公布。问题12于2020年6月25日修订。最初的问题12如下。

问题。鉴于目前经济的不确定性，我需要申请贷款来支持我的小企业的运营。然而，我在很久之前就对一项重罪认罪了。我还有资格申请PPP吗？

答案：是的。是的。只有在以下情况下，企业才不符合资格：拥有申请人20%或以上股权的所有者目前正在监禁、缓刑、假释；受到起诉、刑事信息、传讯或其他在任何司法管辖区提出正式刑事指控的方式；或在过去五年内，因任何重罪被定罪；认罪；不认罪；被审前分流；或被置于任何形式的假释或缓刑（包括判决前缓刑）中。

1. 问题。 PPP贷款的豁免额度取决于借款人在8周或24周内的工资成本；这8周或24周的时间从何时开始？

答案是。 8周或24周的期限从你的贷款人向借款人发放PPP贷款的日期开始。贷款人必须在贷款批准之日起的10个日历日内支付贷款。

2020年6月5日成为法律的《2020年薪资保护计划灵活性法案》，将贷款豁免的涵盖期从贷款发放日期后的8周延长到贷款发放日期后的24周，为借款人获得贷款豁免的资格提供了极大的灵活性。24周的期限适用于所有借款人，但在2020年6月5日之前收到SBA贷款号码的借款人，可以选择使用8周的期限。⁵

1. 问题。 贷款人是否需要单独的SBA授权文件来发放PPP贷款？

答案是。 不需要。贷款人不需要单独的SBA授权书，SBA就可以为PPP贷款提供担保。但是，贷款人必须签署SBA 2484表（工资保障计划的贷款人申请表）。⁶ 发放PPP贷款，并为每笔发起的PPP贷款获得一个贷款号码。贷款人可以在其PPP贷款的本票中加入任何条款和条件，包括与摊销和披露有关的条款和条件，但不得与《CARES法案》第1102和1106条、PPP临时最终规则和指南以及SBA 2484表不一致。

1. 问题。 我是一个非银行贷款人，符合PPP临时最终规则的所有适用标准。我是否会被自动登记为PPP贷款人？SBA和财政部将使用什么标准来评估是否批准我作为PPP贷款人参与的申请？

答案是。 我们鼓励目前不是7(a)贷款人的贷款人提出申请，以增加PPP贷款选择的范围和PPP贷款发放的速度，以帮助全美国的小企业。我们认识到，金融技术解决方案可以促进实施PPP的效率和金融包容性。申请人应提交SBA 3507表和相关附件到 NFRLApplicationForPPP@sba.gov.提交SBA 3507表并不导致自动加入PPP。SBA和财政部将评估来自非银行或非保险存款机构贷款人的每一份申请，并且

⁵ 问题19-20于2020年4月8日公布。问题20于2020年6月25日修订。最初的问题20如下。

问题。PPP贷款的豁免额度取决于借款人在八周内的工资成本；这八周的时间从什么时候开始？

回答：。八周的期限从贷款人向借款人首次支付PPP贷款的日期开始。贷款人必须在贷款批准之日起的10个日历日内支付第一笔贷款。

⁶ 当贷款人通过E-Tran系统完成提交贷款的过程时，就满足了这一要求；不需要传输或保留2484号表格的实物副本。

确定申请人是否有必要的资格来处理、结束、支付和服务由SBA担保的PPP贷款。在作出决定之前，SBA可以要求申请人提供更多的信息。

1. 问题。 $1000万的上限和隶属关系规则对特许经营权如何运作？

答案是。 如果一个特许经营品牌被列入SBA特许经营目录，它的每一个符合适用规模标准的特许经营人都可以申请PPP贷款。(特许经营人不代表其特许经营人申请。）PPP贷款的$1000万上限是每个特许经营人实体的限制，每个特许经营人只能获得一次PPP贷款。

由于特许经营人和被特许经营人之间的关联关系而被拒绝列入名录的特许经营品牌可以申请列入名录以获得PPP贷款。SBA将不对申请列入名录以参与PPP的特许经营品牌适用关联规则，但SBA将确认该品牌在其他方面符合列入名录的条件。

1. 问题。 $1000万的上限和关联规则对酒店和餐馆（以及任何分配给北美产业分类系统（NAICS）代码以72开头的企业）如何运作？

答案是。 根据CARES法案，任何被分配到以72开头的NAICS代码的单一商业实体（包括酒店和餐馆），并且每个物理位置的雇员不超过500人，都有资格获得PPP贷款。

此外，SBA的关联规则（13 CFR 121.103和13 CFR 121.301）不适用于任何被分配到以72开头的NAICS代码且雇员总数不超过500人的企业实体。因此，如果母公司拥有的每家酒店或餐馆都是一个独立的法律商业实体，每家酒店或餐馆的雇员不超过500人，只要使用其独特的EIN，就可以申请单独的PPP贷款。

$1000万的最高贷款额度限制适用于每个符合条件的商业实体，因为单个商业实体不能申请超过一项贷款。下面的例子说明了这些原则如何适用。

例1.X公司直接拥有多家餐馆，没有关联公司。

• • 如果X公司每个地点（包括总部）雇用的员工在500人以下，即使所有地点雇用的员工总数超过500人，也可以申请PPP贷款。

例2.X公司全资拥有Y公司和Z公司（因此，X、Y、Z公司都是彼此的关联公司）。Y公司和Z公司各自拥有一家雇员在500人以下的餐厅。

• • Y公司和Z公司可以各自申请单独的PPP贷款，因为每个公司都有500或更少的雇员。关联规则并不适用，因为

Y公司和Z公司各有500名或更少的雇员，从事食品服务业务（NAICS代码以72开头）。

例3.X公司全资拥有Y公司和Z公司（因此，X、Y、Z公司都是彼此的关联公司）。Y公司拥有一家拥有400名员工的餐馆。Z公司是一家拥有400名员工的建筑公司。

• • Y公司有资格获得PPP贷款，因为它有500名或更少的雇员。关联规则不适用于Y公司，因为它有500名或更少的雇员，而且是从事食品服务业务（NAICS代码以72开头）。
  • 对附属关系规则的豁免不适用于Z公司，因为Z公司是从事建筑业的。根据SBA的关联规则，13 CFR 121.301(f)(1)和(3)，Y公司和Z公司是彼此的关联公司，因为它们受X公司的共同控制，而X公司完全拥有这两家公司。这意味着Z公司的规模是通过将其雇员与X公司和Y公司的雇员相加来确定的。因此，Z公司连同其关联公司被视为拥有超过500名雇员。然而，如果Z公司与X公司和Y公司一起符合SBA其他适用的规模标准，则Z公司可能有资格作为小型企业获得PPP贷款，"如常见问题#2所解释。

1. 问题。 贷款人被要求从PPP申请人那里收集关于在申请企业中拥有20%或更多所有权的每个所有者的信息（即所有者姓名、头衔、所有权%、TIN和地址），是否满足贷款人根据《银行保密法》收集实际所有权信息（有25%所有权门槛）的义务？

答案是。

对于拥有现有客户的贷款人。关于收集持有20%或更高所有权权益的所有者的实际所有权信息，如果PPP贷款是向现有客户提供的，并且贷款人以前核实了必要的信息，贷款人不需要重新核实信息。此外，如果有资格参与PPP计划的联邦保险存款机构和联邦保险信用社尚未收集现有客户的此类实际所有权信息，这些机构不需要为申请新的PPP贷款的客户收集和核实实际所有权信息，除非贷款人基于风险的《银行保密法》（BSA）合规方法另有说明。

对于有新客户的贷款人。对于新客户，贷款人从所有在申请企业中拥有20%或更多所有权的自然人那里收集以下信息，将被视为满足适用的BSA要求和FinCEN关于收集实际所有权信息的规定：所有者姓名、职称、所有权%、TIN、地址和出生日期。如果在申请企业中的任何20%或更大的所有权权益属于一个企业或其他法律实体，贷款人将需要收集该实体的适当的受益所有权信息。

如果你对与实际所有权有关的要求有疑问，请访问 https://www.fincen.gov/resources/statutes-and-regulations/cdd-final-rule. 关于进一步核实从新客户处收集的实际所有权信息的决定，应根据贷款人遵守BSA的基于风险的方法来作出。⁷

1. 问题。 SBA规定，如果一个实体的独资经营者、合伙人、官员、董事或拥有10%或以上权益的股东是：SBA的现任雇员；国会议员；立法或司法部门的任命官员或雇员；SBA咨询委员会或SCORE志愿者的成员或雇员；或上述任何个人的家庭成员，则SBA的行为标准委员会（SCC）必须予以批准，以提供除灾害援助之外的SBA援助。这些实体是否需要得到SCC的批准才能获得PPP贷款的资格？

答案是。 SCC已经授权全面批准向这些实体提供PPP贷款，因此在PPP项目中不需要SCC的进一步行动。

1. 问题。 小额贷款管理局规定，如果一个实体的独资企业、合伙人、官员、董事或拥有10%或以上权益的股东，或上述任何个人的家庭成员是另一个政府部门或机构的雇员，其级别至少为GS-13或同等级别，则在向其提供任何小额贷款管理局援助（除灾害贷款外）之前，相关部门或军事部门必须提供书面的无异议声明。这一要求是否适用于PPP贷款？

答案是。 不需要。SCC已经确定，对于PPP贷款，不需要另一个政府部门或机构提供书面的不反对声明。

1. 问题。 在贷款人履行审查所需的借款人文件和工资成本计算的责任之前，是否允许贷款人通过E-Tran向SBA提交PPP贷款申请？

答案是。 不可以。在贷款人通过E-Tran提交PPP贷款之前，贷款人必须已经收集了借款人申请表中的信息和证明，并且贷款人必须已经履行了PPP临时最终规则第3.b.（i）-（iii）段中规定的义务。关于贷款人确认工资成本的责任的更多信息，请参考《临时最终规则》和常见问题#1。

在提交给E-Tran之前不了解这些步骤的贷款人不需要撤回在2020年4月14日之前提交给E-Tran的申请，但必须在可行的情况下尽快履行与这些申请有关的贷款人责任，最迟不超过贷款结束。⁸

⁷ 问题21-25于2020年4月13日公布。

⁸ 问题26-28于2020年4月14日公布。

1. 问题。 贷款人能否使用《电子签名法》允许的文件或电子签名或电子同意书的扫描件？

答案是。 是的。所有PPP贷款人都可以接受已签署的贷款申请和文件的扫描件，其中包含SBA表格2483所要求的信息和证明以及用于PPP贷款的期票。此外，贷款人也可以接受符合《全球和国家商业电子签名法》（P.L. 106-229）要求的任何形式的电子同意或电子签名。

如果电子签名不可行，在获得没有亲自接触的湿墨签名时，贷款人应采取适当的步骤，确保适当的一方已经执行了文件。

本指南不取代其他适用法律规定的签名要求，包括贷款人的主要联邦监管机构的要求。⁹

1. 问题。 贷款人能否将PPP贷款卖到二级市场？

答案是。 是的。PPP贷款可以在贷款全部发放后的任何时间在二级市场上出售。PPP贷款的二级市场销售不需要SBA批准。在二级市场上出售的PPP贷款是100% SBA担保的。PPP贷款可以在二级市场上以面值的溢价或折价出售。¹⁰

1. 问题。 由大公司拥有的企业，如果有足够的流动资金来源来支持企业的持续经营，是否有资格获得PPP贷款？

答案是。 除了审查适用的关联规则以确定资格外，所有借款人在申请贷款时，必须根据《CARES法案》和PPP条例规定的标准评估他们对PPP贷款的经济需求。尽管《CARES法案》暂停了借款人必须无法从其他地方获得信贷的普通要求（如《小企业法案》第3(h)条所定义的），但借款人仍然必须真诚地证明其PPP贷款申请是必要的。具体而言，在提交PPP申请之前，所有借款人应仔细审查所需的证明，即 "目前的经济不确定性使得本贷款申请对于支持申请人的持续经营是必要的。"借款人必须真诚地作出这一证明，考虑到他们目前的商业活动和他们获得其他流动资金来源的能力，足以支持他们的持续经营，而不会对业务造成重大损害。例如，一个拥有巨大市场价值并能进入资本市场的上市公司不太可能真诚地做出所需的证明，这样的公司应该准备在SBA要求下向其证明的依据。

贷款人可以依靠借款人关于贷款申请的必要性的证明。任何在本指南发布前申请PPP贷款并在2020年5月7日前全额偿还贷款的借款人，将被SBA视为真诚地做出了所需的证明。¹¹

1. 问题。 作为报酬的一部分提供给雇员的住房津贴或补贴的费用是否计入工资成本？

答案是。 是的。薪资成本包括支付给雇员的所有现金报酬，但每个雇员的年报酬不得超过$100,000。

1. 问题。 是否有现有的指导意见来帮助PPP申请人和贷款人确定个人雇员的主要居住地是否在美国？

答案是。 PPP申请人和贷款人在确定个人雇员的主要居住地是否在美国时，可以考虑国税局的规定（26 CFR § 1.121- 1(b)(2)）。

1. 问题。 农业生产者、农民和牧场主是否有资格获得PPP贷款？

答案是。 是的。农业生产者、农民和牧场主有资格获得PPP贷款，如果。(i) 企业有500名或更少的雇员，或(ii) 企业符合基于收入的规模标准，即平均年收入为$1万。

此外，如果农业生产者、农民和牧场主的企业符合SBA的 "替代规模标准"，他们就有资格作为小型企业获得PPP贷款。目前，"替代规模标准 "是(1)企业的最高净资产不超过$1500万，以及(2)企业在申请日期之前的两个完整财政年度的联邦所得税后的平均净收入（不包括任何结转的损失）不超过$500万。

对于所有这些标准，申请者必须在其计算中包括其附属机构。 链接 遵循PPP的适用关联规则。

1. 问题。 农业和其他形式的合作社是否有资格获得PPP贷款？

答案是。 只要符合其他PPP资格要求，小型农业合作社和其他合作社可以获得PPP贷款。¹²

1. 问题。 为了确定借款人在500名雇员或CARES法案规定的其他适用门槛下的资格，借款人必须计算所有雇员还是只计算相当于全职雇员？

答案是。 就贷款资格而言，CARES法案对雇员的定义包括 "以全职、兼职或其他方式雇用的个人"。因此，借款人在确定其雇员人数时，必须计算雇员的总数，包括兼职雇员，以达到资格门槛。例如，如果一个借款人有200名全职雇员和50名兼职雇员，每人每周工作10小时，则该借款人共有250名雇员。

相比之下，为了免除贷款，CARES法案使用 "全职雇员 "的标准来确定在裁员的情况下贷款免除额度的减少程度。¹³

1. 问题。 由私人公司拥有的企业，如果有足够的流动资金来源来支持企业的持续经营，是否有资格获得PPP贷款？

答案是。 见对常见问题#31的答复。¹⁴

1. 问题。 CARES法案第1102条规定，PPP贷款只提供给 "2020年2月15日正在运营 "的申请人。在2020年2月15日正在运营但在2020年2月15日之后所有权发生变化的企业是否有资格获得PPP贷款？

答案是。 是的。只要企业在2020年2月15日还在经营，如果它符合其他资格标准，无论所有权如何变化，企业都有资格申请PPP贷款。此外，如果所有权的改变是通过购买2月15日正在经营的企业的大部分资产实现的，那么，即使所有权的改变导致分配一个新的税号，即使收购的企业在2020年2月15日之后才开始经营，收购资产的企业也有资格申请PPP贷款。如果收购企业保持了预售企业的运营，收购企业可以依靠预售企业的历史工资成本和人数来申请PPP，除非预售企业已经申请并获得PPP贷款。署长在与秘书协商后决定，企业 "在2020年2月15日正在运营 "的要求应根据企业运营的经济实际情况来适用。

1. 问题。 SBA是否会审查个人的PPP贷款文件？

答案是。 是的，在常见问题#31中，SBA提醒所有借款人获得PPP贷款所需的一个重要证明。为了进一步确保PPP贷款仅限于有需要的合格借款人，SBA在与财政部协商后决定，在贷款人提交借款人的贷款豁免申请后，除了酌情审查其他贷款外，还将审查所有超过$200万的贷款。实施这一程序的其他指导意见即将出台。

SBA对贷款档案的审查结果不会影响SBA对任何贷款的担保，因为贷款人遵守了《工资保护计划规则》（2020年4月2日）第III.3.b(i)-(iii)段规定的贷款人义务，并在常见问题#1中进一步解释。¹⁵

1. 问题。 如果借款人解雇员工，提出重新雇用同一员工，但该员工拒绝了这一提议，那么借款人的PPP贷款豁免金额（根据CARES法案第1106条和SBA的实施规则和指南）是否会减少？

答案是。 根据CARES法案第1106(d)(6)条的规定，为行使行政长官和部长的权力，对法案规定的贷款减免限额给予最低限度的豁免，SBA和财政部打算发布一个临时最终规则，将借款人提出重新雇用的下岗员工（相同的工资/薪水和相同的工作时间）排除在CARES法案的贷款减免计算之外。临时最终规则将规定，要符合这一例外情况，借款人必须以书面形式提出重新雇用的诚意，而雇员拒绝这一提议的情况必须由借款人记录在案。雇员和雇主应该知道，拒绝重新雇用的雇员可能会丧失继续获得失业补偿的资格。

1. 问题。 季节性雇主如果选择使用2019年5月1日至2019年9月15日之间的12周时间来计算其在财政部2020年4月27日发布的临时最终规则下的最大PPP贷款金额，是否可以在借款人申请表上进行所有必要的证明？

答案是。 是的。 借款人申请表要求申请人证明："根据小企业管理局（SBA）发布的实施薪资保护计划的规则，申请人有资格获得贷款，在提交本申请时有效。"2020年4月27日，财政部发布了一项临时最终规则，允许季节性借款人使用替代基期来计算他们在PPP下有资格获得的贷款金额。在其他方面符合适用的SBA要求，并符合财政部关于季节性工人的临时最终规则的申请人，将被视为有资格根据SBA规则获得PPP贷款。申请人可以选择使用财政部关于季节性工人的临时最终规则中的时间段，而不是按照借款人申请表第3页的说明来计算季节性企业的月平均工资。

1. 问题。 根据《国内税收法》第115条免于征税的非营利性医院是否符合《CARES法》第1102条规定的 "非营利性组织"？

答案是。 CARES法案》第1102条将 "非营利组织 "定义为"《美国国内税收法》第501(c)(3)条所述的组织。

¹⁵ 问题38-39于2020年4月29日公布。

1986年，并且根据该法典第501(a)条免于征税的"。署长在与财政部长协商后了解到，根据《国内税收法》第115条免税的非营利性医院是独特的，因为许多这样的医院可能符合《国内税收法》第501(c)(3)条规定的描述，以获得第501(a)条规定的免税资格，但没有寻求被国税局承认为这样的医院，因为根据《国内税收法》的不同条款，它们是完全免税的。

因此，如果医院在其保存的书面记录中合理地确定它是《国内税收法》第501(c)(3)条所述的组织，因此属于第501(a)条规定的免税组织类别，行政长官将把根据《国内税收法》第115条免税的非营利性医院视为符合《CARES法》第1102条规定的 "非营利组织 "定义。¹⁶ 医院在借款人申请表上的资格证明不能不作此判断。这种方法有助于实现法定目的，即确保广泛的借款人，包括那些帮助领导对正在发生的大流行病作出医疗反应的实体，能够从PPP提供的贷款中受益。

本指南仅适用于《CARES法案》第1102条规定的 "非营利组织 "资格以及《CARES法案》的相关目的，对联邦税法不产生任何影响。非营利性医院还应该审查所有其他适用的资格标准，包括 关于本票、授权、关联和资格的临时最终规则 (2020年4月28日)关于国家或地方政府所有权的一个重要限制。85 FR 23450, 23451.¹⁷

1. 问题。 常见问题#31提醒借款人仔细审查借款人申请表上所要求的证明，即 "目前的经济不确定性使得本贷款申请对于支持申请人的持续经营是必要的。"SBA指南和法规规定，任何在2020年4月24日之前申请PPP贷款并在2020年5月7日之前全额偿还贷款的借款人，将被SBA视为真诚地作出了所需的证明。借款人是否有可能获得2020年5月7日还款日期的延长？

答案是。 SBA将这个安全港的还款日期延长到2020年5月14日。借款人不需要申请这个延期。这一延期将通过对SBA提供安全港的临时最终规则的修订来迅速实施。

¹⁶ 这一决定不需要考虑《国内税收法》第501(r)条和其他地方规定的与确保该条规定的免税额有关的辅助条件。第501(r)条规定，除非医院组织符合某些社区卫生和其他要求，否则不得被视为第501(c)(3)条所述的医院组织。然而，《CARES法案》第1102条仅参照第501(c)(3)条定义了 "非营利组织 "一词，第501(r)条并没有修正第501(c)(3)条。因此，就PPP而言，第501(r)条的要求不适用于确定一个组织是否是 "第501(c)(3)条所述"。

¹⁷ 问题40-42于2020年5月3日公布。

SBA打算在2020年5月14日之前就如何审查认证提供额外的指导。

1. 问题。 SBA在13 C.F.R. 121.301(f)的关联规则如何适用于计算外国和美国关联公司的雇员？

答案是。 就PPP的500名或更少雇员的规模标准而言，申请人必须计算其所有的雇员及其美国和外国附属公司的雇员，如果没有豁免或例外的关联规则。13 C.F.R. 121.301（f）（6）。根据《小企业法》（15 U.S.C. 632）第3条的规定，寻求获得 "小企业 "资格的企业，在基于雇员的规模标准基础上，也必须这样做。¹⁸

1. 问题。 在安全港期限（2020年5月18日）前偿还PPP贷款的雇主是否有资格获得雇员保留信贷？

答案是。 是的。雇主如果申请了PPP贷款，收到了付款，并在安全港期限（2020年5月18日）前偿还了贷款，就雇员保留信贷而言，将被视为该雇主没有收到PPP下的承保贷款。因此，如果该雇主在其他方面是一个合格的雇主，那么该雇主将有资格获得信贷。¹⁹

1. 问题。 SBA将如何审查借款人对其贷款申请的必要性所做的善意证明？

答案是。 在提交PPP申请时，所有借款人必须真诚地证明，"目前的经济不确定性使得这项贷款申请对于支持申请人的持续经营是必要的。"SBA在与财政部协商后决定，以下安全港将适用于SBA对PPP贷款在这个问题上的审查。任何借款人，连同其关联公司。²⁰ 收到原始本金金额低于$200万的PPP贷款，将被视为已就贷款申请的必要性真诚地作出了必要的证明。

SBA已经确定，这个安全港是适当的，因为在目前的经济环境下，贷款低于这个门槛的借款人一般不太可能获得足够的流动资金来源，而获得较大贷款的借款人。这个安全港也将促进经济的确定性，因为资源更有限的PPP借款人努力保留和重新雇用员工。此外，鉴于PPP贷款的数量很大，这种方法将使SBA能够节约其有限的审计。

¹⁸ 问题43-44于2020年5月5日公布。

¹⁹ 问题45于2020年5月6日公布；于2020年5月27日修订，将日期从"（2020年5月14日）"改为"（5月

18, 2020)."

²⁰ 为了这个安全港的目的，借款人必须在关于关联公司的临时最终规则的要求范围内包括其关联公司，85 FR 20817（2020年4月15日）。

资源，并将审查重点放在较大的贷款上，因为在这方面的合规努力可能会产生更高的回报。

重要的是，贷款超过$200万的借款人，如果不符合这个安全港的要求，根据他们的个人情况，参照证明的语言和SBA的指导，可能仍然有充分的理由作出必要的善意证明。SBA以前曾表示，所有超过$200万的PPP贷款，以及其他适当的PPP贷款，将由SBA审查是否符合PPP临时最终规则和借款人申请表中规定的计划要求。如果SBA在审查过程中确定借款人缺乏足够的依据来证明贷款申请的必要性，SBA将要求偿还未偿还的PPP贷款余额，并通知贷款人该借款人没有资格获得贷款豁免。如果借款人在收到SBA的通知后偿还了贷款，SBA将不会根据其对贷款申请的必要性证明的决定进行行政执法或移交给其他机构。SBA对贷款申请的必要性证明的决定不会影响SBA的贷款担保。

1. 问题。 2020年5月8日公布的SBA临时最终规则规定，任何申请PPP贷款并在2020年5月14日之前全额偿还贷款的借款人，将被SBA视为已就贷款申请的必要性作出所需的真诚认证。借款人是否有可能获得2020年5月14日还款日期的延长？

答案是。 是的，SBA将这一安全港的还款日期延长到2020年5月18日，以使借款人有机会审查和考虑常见问题#46。借款人不需要申请这个延期。这一延期将通过对SBA提供安全港的临时最终规则的修订来迅速实施。²¹

1. 问题。 贷款人完成SBA 1502表初次报告程序的最后期限是什么？

答案是。 SBA正在延长贷款人提交初始SBA表格1502的最后期限。根据SBA在2020年4月28日发布的关于付款的临时最终规则，贷款人必须在贷款批准后的10个日历日内支付PPP贷款；当贷款被SBA分配到一个贷款号码时，即被视为批准。该临时最终规则还规定，由于借款人没有在贷款批准后20个日历日内提交所需的贷款文件而没有支付资金的贷款，应由贷款人取消。²² 此前，贷款人提交SBA 1502表格初始报告信息的截止日期是2020年5月22日。²³ SBA将贷款人以电子方式上传SBA 1502表格的初始报告信息的截止日期延长至以下较晚的日期。(1）2020年5月29日，或（2）付款后10个日历日

²¹ 问题46-47于2020年5月13日公布。

²² 85 FR 26321, 26322-23.

²³ 85 FR 29845, 29846.

或取消PPP贷款。这种延长SBA 1502表格初次报告信息的时限，将通过修订SBA的临时最终规则来迅速实施，该规则提供了延长认证安全港和SBA 1502表格报告的最后期限。²⁴

1. 问题。 什么是PPP贷款的到期日？

答案是。 如果PPP贷款在2020年6月5日或之后获得SBA贷款号码，贷款期限为5年。如果PPP贷款在2020年6月5日之前获得SBA贷款号码，贷款期限为两年，除非借款人和贷款人相互同意将贷款期限延长至五年。PPP贷款的期票将说明贷款的期限。²⁵

1. 问题。 代理人或其他第三方支付或不支付费用对SBA对PPP贷款的担保或SBA向贷款人支付的费用有什么影响？

答案是。 代理人或其他第三方的费用支付或不支付对SBA对PPP贷款的担保或SBA向贷款人支付费用并不重要。关于此类费用的更多信息可在最初的 "薪资保护计划 "临时最终规则的第III.4.c段中找到(链接).

1. 问题。 提供团体医疗保健福利所需的付款，包括保险费，是否包括视力和牙科福利？

答案是。 是的。²⁶

1. 问题。 2020年薪资保护计划灵活性法案（灵活性法案）将借款人支付所有PPP贷款的本金、利息和费用的推迟期延长至SBA将借款人的贷款豁免金额汇给贷款人之日（或者，如果借款人不申请贷款豁免，则在借款人的贷款豁免覆盖期结束后10个月）。以前，推迟期可以在6个月后结束。贷款人和借款人是否需要修改用于PPP贷款的期票以反映延长的推迟期？

答案是。 灵活性法》规定的推迟期的延长自动适用于所有PPP贷款。贷款人必须立即使法定延期生效，并应通知借款人推迟期的变化。SBA不要求对期票进行正式修改。修改期票以反映《灵活法案》规定的法定推迟期，对SBA对PPP贷款的担保没有影响。²⁷

²⁴ 2020年5月19日公布的第48号问题。

²⁵ 问题49于2020年6月25日公布。

²⁶ 问题50-51于2020年8月11日公布。

²⁷ 2020年10月7日公布的第52号问题。

1. 问题。 为什么有些PPP借款人会收到贷款必要性调查表（SBA表格3509或3510）？

答案是。 正如以前所宣布的，SBA正在审查所有$200万或以上的贷款，以及其他适当的贷款，以确定其资格、欺诈或滥用，以及是否符合贷款豁免的要求。作为这一过程的一部分，SBA正在向贷款人提供一份贷款必要性调查表，供他们提供给那些与他们的关联公司一起获得$200万或以上贷款的PPP借款人。²⁸ 根据贷款人的要求，借款人应在收到问卷后的10个工作日内将填写好的问卷返还给贷款人。

借款人在问卷上提供的信息将帮助SBA评估这些借款人在其贷款申请中的证明，即 "目前的经济不确定性使得这项贷款申请对于支持申请人的持续经营是必要的"，这是CARES法案的要求。

要求填写贷款必要性调查表并不意味着SBA对借款人的证明提出质疑，这是CARES法案的要求。SBA对借款人证明的评估将通过多因素分析，基于借款人的整体情况。如常见问题#46所述，SBA将根据借款人的个人情况，参照证明的语言和SBA的指导意见，评估借款人是否有足够的依据做出必要的善意证明。该证明需要在申请贷款时真诚地做出，即使后来的发展导致贷款不再需要。在审查中，SBA可以考虑借款人的情况和行动，包括在借款人出具证明之前和之后，只要这样做有助于SBA确定借款人在申请贷款时是否真诚地做出了法定的证明。

在借款人提交完整的问卷后，如果有必要，SBA可以要求提供额外的信息，以完成审查。当被要求提供补充资料时，借款人将有机会向SBA提供一份叙述性答复，解释为其善意的贷款必要性证明提供依据的情况。SBA将在审查借款人选择提交的任何补充资料后，最终确定借款人的贷款必要性证明缺乏充分的依据。这种有针对性的、多步骤的方法将确保评估过程的完整性和快速处理，并将SBA的有限资源适当分配给那些需要额外审查的贷款。²⁹

²⁸ 见 85 FR 20817 (2020年4月15日)，关于SBA的关联规则的应用。

²⁹ 2020年12月9日公布的第53号问题。