什么是银行自有人寿保险？
银行自营人寿保险（BOLI）是一种抵销员工福利成本的节税方法，在银行业中使用。银行购买并拥有高管的寿险保单，并作为受益人。现金退保价值递延纳税，为银行提供每月的可记账收入。当高管死亡时，免税的死亡福利将支付给银行。
BOLI的优势
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- BOLI是一种税收优惠的资产
- 现金价值递延纳税增长
- 死亡抚恤金是免税的
- 有能力有效地抵消与员工福利计划相关的成本
- 按机构定价的产品，专门为金融买家设计的产品
- 立即增加收益
- 银行投资组合中标准业务风险中的风险
- 监管机构对允许的使用有明确的指导。
- 没有退保费用
- 多样化的投资组合
- 有能力立即提高股本回报率和资产回报率
BOLI的劣势
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- BOLI被认为是一种长期的非流动性资产，因为它可以在任何时候退保而不收取保单费用。
- BOLI合同被银行退保后，保单内的收益将被征税，并且在59岁半之前的收益将被国税局罚款10%。
- 哪些银行购买BOLI？
国家、地区、社区或信用社可以在混合、一般或独立账户中正常购买单保费万能险、终身寿险。银行拥有的人寿保险单作为一级资产持有，用于关键员工，作为其他递延报酬计划的资金支持性资本。
- 谁必须投票来实施BOLI？
高级管理层、董事会的监督和管理。无论一个机构的财务能力和风险状况如何，董事会必须了解该机构所持有的保险的复杂风险特征，以及该资产在该机构的整体业务战略中要发挥的作用。董事会可以将与购买BOLI有关的决策权下放给高级管理层，但董事会仍要最终负责确保购买和持有BOLI符合保守的银行惯例。
- BOLI计划中使用了哪些类型的现金价值管理？
通常情况下，向银行提供的现金价值管理策略有三种类型：普通账户、独立账户和混合账户。
普通账户
普通账户是市场上最常见的产品。当银行对普通账户产品进行投资时，该存款成为保险公司普通账户的一部分。然而，承运人并不提供具体的细节，说明他们将BOLI收益投资于何处，而是提供一些承运人的一般账户持有量的细节。该产品有一个当前的入账率，承运人可以不时地改变，也有一个保证的最低入账率，它不能低于这个比率。
独立账户
这种类型的账户与普通账户非常相似，但保险公司将持有的资产分离到普通账户中，由知名的基金经理来维护投资。基金经理提供投资组合内资产的详细报告。贷记率由承运人使用收益率与最坏值的比率确定。然而，没有保证的最低入账率。可以购买稳定价值保险附加条款，以平滑按市价计算的业绩并提供下跌保护。
| 特征 | 普通账户 | 独立账户 |
| 投资决定 | 保险公司做出所有的投资决定 | 银行选择投资风格，但不控制投资。 |
| 对保险公司债权人的保护 | 简历是保险公司的一项义务 | 保险公司投资于州法律规定的独立资产 |
| 利率风险 | 利率风险是指保单的利息贷记率说明。 | 利率风险与几个账户的具体投资表现直接相关。 |
| 担保书 | 由保险公司提供支持 | 包裹可以防止CV的一些下降。 |
混合账户
混合账户是普通账户和独立账户类型的混合体。混合账户吸收了普通账户和独立账户的一些最佳品质，以创造一种新的形式。这种账户具有独立账户的透明度，但拥有普通账户的稳定性。独立账户和混合账户产品都不受保险公司债权人的影响，为银行提供了另一个层面的保护。
- BOLI通常需要多少钱？
根据购买的BOLI产品的类型，费用可能包括。
?保费负载：国家保费和DAC税，佣金
?基于资产的收费。死亡率和费用，佣金
?每月收费。保单费用、保险费用
?投资管理费：独立账户经理费
?保管和会计费用：外部管理保管费用
?稳定的价值费用
- 通常会购买多少保险？
一家银行最多只能用其一级资本和贷款及租赁损失准备金的25%来购买BOLI。由于集中风险，银行只能用其一级资本和贷款及租赁损失准备金的15%或银行总资产的1%购买任何一家保险公司。
- 使用狮子金融这样的顾问有什么好处？
在购买BOLI保险之前，银行的董事会和高级管理层应该了解BOLI的风险、回报和特点。在其购买前的分析中，有六个具体的风险。 交易风险、信用风险、利率风险、流动性风险、合规风险和价格风险。 虽然银行最终要对其尽职调查过程负责，但财务顾问可以协助你评估和记录对这些风险的每一项分析。
一些有可能增加BOLI的税务风险并招致IRS审查的领域包括。
借款。 银行不能直接借款为BOLI提供资金，否则它将失去为此而借入的资金的利息减免。银行应在其文件中明确表示，BOLI的资金来源不是直接借款。
业务目标。 银行购买BOLI必须有一个有效的商业目的。
投资者控制。 这个问题主要与独立账户计划有关。银行不得对产品的相关投资进行不适当的控制。设计一个符合这一准则的BOLI购买，并与保险公司谈判，以证明投资控制符合这一领域的准则的文件。
风险转移。 在一些有大量参保人的计划中，采用了一种被称为经验评级的技术，将死亡率成本与具体的案例，而不是一个广泛的群体联系起来。
- 总结
狮子金融的团队期待着帮助设计、实施并为您的BOLI计划提供行政支持。在评估您的机构的风险管理和保险需求时，作为一家独立的公司，狮子金融与高评级的保险公司合作，确保您的金融资产安全。
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递延报酬。
作为一家金融服务公司，狮子金融专注于帮助企业通过咨询和实施保险产品来解决他们的风险管理考虑。我们把银行拥有的人寿保险的概述放在一起，以明确它们所满足的解决方案以及当今企业保险所面临的需求和期望。
我们使用的这些信息来源包括。
https://www.bolicoli.com/boli/
https://www.investopedia.com/terms/b/boli.asp
https://www.bestliferates.org/types/bank-owned/
https://www.nfp.com/corporate-benefits/executive-benefits/bank-owned-life-insurance
