{"id":4851,"date":"2021-04-27T10:57:34","date_gmt":"2021-04-27T15:57:34","guid":{"rendered":"https:\/\/lions.financial\/?p=4851"},"modified":"2022-11-29T16:32:38","modified_gmt":"2022-11-29T21:32:38","slug":"bank-owned-life-insurance","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lions.financial\/fr\/bank-owned-life-insurance\/","title":{"rendered":"Assurance-vie d\u00e9tenue par une banque"},"content":{"rendered":"<p><strong>Qu'est-ce qu'une assurance-vie d\u00e9tenue par une banque ?<\/strong><\/p>\n<p>L'assurance-vie d\u00e9tenue par la banque (Bank-Owned Life Insurance - BOLI) est une m\u00e9thode fiscalement avantageuse qui compense les co\u00fbts des avantages sociaux et qui est utilis\u00e9e dans le secteur bancaire. La banque ach\u00e8te et d\u00e9tient une police d'assurance sur la vie d'un cadre et en est le b\u00e9n\u00e9ficiaire. Les valeurs de rachat augmentent avec un report d'imp\u00f4t, ce qui procure \u00e0 la banque un revenu mensuel comptabilisable. Au d\u00e9c\u00e8s du cadre, les prestations de d\u00e9c\u00e8s exon\u00e9r\u00e9es d'imp\u00f4t sont vers\u00e9es \u00e0 la banque.<\/p>\n<p><strong><em>Avantages du BOLI<\/em><\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>\n<ul>\n<li>Le BOLI est un actif fiscalement avantageux<\/li>\n<li>Les valeurs en esp\u00e8ces croissent \u00e0 l'abri de l'imp\u00f4t<\/li>\n<li>Les prestations de d\u00e9c\u00e8s sont exon\u00e9r\u00e9es d'imp\u00f4t<\/li>\n<li>Capacit\u00e9 \u00e0 compenser efficacement les co\u00fbts associ\u00e9s aux programmes d'avantages sociaux des employ\u00e9s.<\/li>\n<li>Produits \u00e0 prix institutionnel et con\u00e7us sp\u00e9cifiquement pour les acheteurs financiers<\/li>\n<li>Augmentation imm\u00e9diate du b\u00e9n\u00e9fice<\/li>\n<li>Risques dans le cadre des risques d'entreprise standard dans le portefeuille d'investissement de la banque<\/li>\n<li>Des directives bien d\u00e9finies sur l'usage autoris\u00e9 par les autorit\u00e9s r\u00e9glementaires.<\/li>\n<li>Pas de frais de rachat<\/li>\n<li>Portefeuille d'investissement diversifi\u00e9<\/li>\n<li>Capacit\u00e9 d'augmenter imm\u00e9diatement le rendement des capitaux propres et le rendement des actifs.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong><em>Inconv\u00e9nients de la BOLI<\/em><\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>\n<ul>\n<li>Le BOLI est consid\u00e9r\u00e9 comme un actif illiquide \u00e0 long terme car il peut \u00eatre rachet\u00e9 \u00e0 tout moment sans frais de police.<\/li>\n<li>Si le contrat BOLI est rachet\u00e9 par la banque, les gains r\u00e9alis\u00e9s dans la police deviennent imposables, ainsi qu'une p\u00e9nalit\u00e9 10% de l'IRS sur les gains r\u00e9alis\u00e9s avant l'\u00e2ge de 59 ans et demi.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Quelles banques ach\u00e8tent BOLI ?<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Une coop\u00e9rative de cr\u00e9dit nationale, r\u00e9gionale ou communautaire peut souscrire une assurance vie universelle \u00e0 prime unique ou une assurance vie enti\u00e8re dans des comptes hybrides, g\u00e9n\u00e9raux ou s\u00e9par\u00e9s. Les polices d'assurance-vie appartenant \u00e0 la banque sont d\u00e9tenues en tant qu'actifs de niveau 1 sur les employ\u00e9s cl\u00e9s afin de servir de capital de soutien pour le financement d'autres plans de r\u00e9mun\u00e9ration diff\u00e9r\u00e9e.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Qui doit voter pour mettre en place un BOLI ?<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>L'encadrement sup\u00e9rieur, la surveillance du conseil d'administration et l'administration. Quels que soient la capacit\u00e9 financi\u00e8re et le profil de risque d'un \u00e9tablissement, le conseil d'administration doit comprendre les caract\u00e9ristiques de risque complexes des actifs d'assurance de l'\u00e9tablissement et le r\u00f4le que cet actif est appel\u00e9 \u00e0 jouer dans la strat\u00e9gie commerciale globale de l'\u00e9tablissement. Le conseil d'administration peut d\u00e9l\u00e9guer \u00e0 la direction g\u00e9n\u00e9rale le pouvoir de d\u00e9cision relatif \u00e0 l'achat de BOLI, mais il reste responsable en dernier ressort de veiller \u00e0 ce que l'achat et la d\u00e9tention de BOLI soient conformes aux pratiques bancaires prudentes.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Quels types de gestion de la valeur en esp\u00e8ces sont utilis\u00e9s dans le programme BOLI ?<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Normalement, il existe trois types de strat\u00e9gies de gestion de la valeur de rachat propos\u00e9es aux banques : le compte g\u00e9n\u00e9ral, les comptes s\u00e9par\u00e9s et les comptes hybrides.<\/p>\n<p><strong>Compte g\u00e9n\u00e9ral<\/strong><\/p>\n<p>Le compte g\u00e9n\u00e9ral est le produit le plus courant sur le march\u00e9. Lorsque les banques font un investissement dans un produit de compte g\u00e9n\u00e9ral, le d\u00e9p\u00f4t devient une partie du compte g\u00e9n\u00e9ral de l'assureur. Cependant, l'assureur ne fournit pas de d\u00e9tails sp\u00e9cifiques sur l'endroit o\u00f9 il investit le produit BOLI ; il fournit plut\u00f4t des d\u00e9tails sur les avoirs du compte g\u00e9n\u00e9ral de l'assureur. Le produit a un taux de cr\u00e9dit courant qui peut \u00eatre modifi\u00e9 de temps \u00e0 autre par l'assureur, ainsi qu'un taux de cr\u00e9dit minimum garanti qui ne peut \u00eatre inf\u00e9rieur.<\/p>\n<p><strong>Compte s\u00e9par\u00e9<\/strong><\/p>\n<p>Ce type de compte est tr\u00e8s similaire \u00e0 un compte g\u00e9n\u00e9ral, mais l'assureur s\u00e9pare les avoirs dans un compte g\u00e9n\u00e9ral et des gestionnaires de fonds bien connus g\u00e8rent les investissements. Les gestionnaires de fonds fournissent des rapports d\u00e9taill\u00e9s sur les actifs du portefeuille. Le taux de cr\u00e9dit est d\u00e9termin\u00e9 par la compagnie d'assurance \u00e0 l'aide d'un rapport entre le rendement et la perte. Cependant, il n'y a pas de taux de cr\u00e9dit minimum garanti. Un avenant \u00e0 l'assurance valeur stable peut \u00eatre souscrit afin de lisser la performance du march\u00e9 et de fournir une protection contre les baisses.<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Caract\u00e9ristiques<\/td>\n<td>Compte g\u00e9n\u00e9ral<\/td>\n<td>Compte s\u00e9par\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>D\u00e9cisions d'investissement<\/td>\n<td>La compagnie d'assurance prend toutes les d\u00e9cisions d'investissement<\/td>\n<td>La banque s\u00e9lectionne le style d'investissement mais ne contr\u00f4le pas les investissements.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Protection contre les cr\u00e9anciers des compagnies d'assurance<\/td>\n<td>Le CV est une obligation de la compagnie d'assurance<\/td>\n<td>L'assureur investit dans des actifs s\u00e9par\u00e9s par la loi de l'\u00c9tat.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Risque de taux d'int\u00e9r\u00eat<\/td>\n<td>Le risque de taux d'int\u00e9r\u00eat r\u00e9side dans le taux d'int\u00e9r\u00eat cr\u00e9diteur illustr\u00e9 par la police.<\/td>\n<td>Le risque de taux d'int\u00e9r\u00eat est directement li\u00e9 \u00e0 la performance d'un investissement sp\u00e9cifique dans plusieurs comptes.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Garanties<\/td>\n<td>Garantie par l'offre de la compagnie d'assurance<\/td>\n<td>Une \u00e9charpe pourrait prot\u00e9ger contre certains d\u00e9clins du CV.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><strong>Compte hybride<\/strong><\/p>\n<p>Le compte hybride est un m\u00e9lange des types de comptes g\u00e9n\u00e9ral et s\u00e9par\u00e9.Le compte hybride prend certaines des meilleures qualit\u00e9s des comptes g\u00e9n\u00e9ral et s\u00e9par\u00e9 afin de cr\u00e9er une nouvelle forme.Ce compte donne la transparence d'un compte s\u00e9par\u00e9, mais b\u00e9n\u00e9ficie de la stabilit\u00e9 d'un compte g\u00e9n\u00e9ral. Les produits s\u00e9par\u00e9s et hybrides ne sont pas soumis aux cr\u00e9anciers de l'assureur, ce qui offre un autre niveau de protection \u00e0 la banque.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Combien co\u00fbte habituellement le BOLI ? <\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Selon le type de produit BOLI achet\u00e9, les co\u00fbts peuvent inclure :<\/p>\n<p>- Charges sur les primes : taxes sur les primes d'\u00c9tat et les CAD, commissions<\/p>\n<p>- Frais bas\u00e9s sur les actifs : Mortalit\u00e9 et frais, commissions<\/p>\n<p>- Frais mensuels : Frais de police, Co\u00fbt de l'assurance<\/p>\n<p>- Frais de gestion des investissements : frais de gestion des comptes s\u00e9par\u00e9s<\/p>\n<p>- Frais de garde et de comptabilit\u00e9 : frais de garde g\u00e9r\u00e9e par des tiers<\/p>\n<p>- Frais de valeur stable<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Quel est le montant de la couverture d'assurance g\u00e9n\u00e9ralement souscrite\uff1f ?<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Une banque ne peut utiliser qu'un maximum de 25% de son niveau 1 et de ses provisions pour pertes sur pr\u00eats et locations pour acheter des BOLI. En raison du risque de concentration, la banque ne peut acheter aupr\u00e8s d'une m\u00eame compagnie d'assurance qu'un maximum de 15% de ses fonds propres de cat\u00e9gorie 1 et de ses provisions pour pertes sur pr\u00eats et cr\u00e9dits-bails, ou 1% de l'ensemble de ses actifs.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Quels sont les avantages de faire appel \u00e0 un conseiller comme la Financi\u00e8re Lions ?<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Avant de souscrire une assurance BOL, le conseil d'administration et la direction g\u00e9n\u00e9rale d'une banque doivent comprendre les risques, les avantages et les caract\u00e9ristiques de l'assurance BOLI. Les six risques sp\u00e9cifiques dans l'analyse pr\u00e9alable \u00e0 l'achat : <strong>risque de transaction, risque de cr\u00e9dit, risque de taux d'int\u00e9r\u00eat, risque de liquidit\u00e9, risque de conformit\u00e9 et risque de prix.<\/strong> Si la banque est responsable en dernier ressort de son processus de diligence raisonnable, les conseillers financiers peuvent vous aider \u00e0 \u00e9valuer et \u00e0 documenter l'analyse de chacun de ces risques.<\/p>\n<p>Parmi les domaines susceptibles d'augmenter le risque fiscal des BOLI et de susciter un examen minutieux de la part de l'IRS figurent les suivants :<\/p>\n<p><strong>Emprunter :<\/strong> Une banque ne peut pas emprunter directement pour financer le BOLI, sinon elle perdra les d\u00e9ductions d'int\u00e9r\u00eats sur les fonds qui ont \u00e9t\u00e9 emprunt\u00e9s pour ce faire. Une banque doit indiquer clairement dans sa documentation que la source de financement du BOLI n'est pas un emprunt direct.<\/p>\n<p><strong>Objectif commercial :<\/strong> Une banque doit avoir un objectif commercial valide pour son achat de BOLI.<\/p>\n<p><strong>Contr\u00f4le des investisseurs :<\/strong> Cette question concerne principalement les plans de comptes s\u00e9par\u00e9s. Une banque ne peut pas exercer un contr\u00f4le excessif sur les investissements sous-jacents du produit. Concevoir un achat BOLI conforme \u00e0 cette ligne directrice et n\u00e9gocier avec la compagnie d'assurance la documentation attestant que le contr\u00f4le des investissements est conforme au Code dans ce domaine.<\/p>\n<p><strong>Transfert de risque :<\/strong> Dans certains r\u00e9gimes comportant de grands groupes de participants, une technique connue sous le nom de tarification par incidence est utilis\u00e9e pour relier les co\u00fbts de mortalit\u00e9 \u00e0 un cas sp\u00e9cifique, plut\u00f4t qu'\u00e0 un grand groupe.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Conclusion<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>L'\u00e9quipe de la Financi\u00e8re Lions se r\u00e9jouit de pouvoir vous aider \u00e0 concevoir, mettre en \u0153uvre et assurer le soutien administratif de votre r\u00e9gime BOLI. Lors de l'\u00e9valuation des besoins de votre institution en mati\u00e8re de gestion des risques et d'assurance, la Financi\u00e8re Lions, en tant que soci\u00e9t\u00e9 ind\u00e9pendante, travaille avec des compagnies d'assurance de premier ordre pour garantir la s\u00e9curit\u00e9 de vos actifs financiers.<\/p>\n<p>Pour en savoir plus sur la fa\u00e7on dont nous pouvons vous aider, contactez-nous. <a href=\"https:\/\/lions.financial\/fr\/contact\/\">https:\/\/lions.financial\/contact\/<\/a><\/p>\n<p>Si vous souhaitez en savoir plus sur les services suppl\u00e9mentaires de gestion des risques, visitez le site :<\/p>\n<p>PremiumFinancement :<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/lions.financial\/fr\/services-risk-management-premium-financing\/\">https:\/\/lions.financial\/services-risk-management-premium-financing\/<\/a><\/p>\n<p>Couverture des personnes cl\u00e9s :<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/lions.financial\/fr\/risk-management-key-person-coverage\/\">https:\/\/lions.financial\/risk-management-key-person-coverage\/<\/a><\/p>\n<p>Compensation diff\u00e9r\u00e9e :<\/p>\n<p>https:\/\/lions.financial\/services\/business-advisory-deferred-compensation\/<\/p>\n<p>En tant que soci\u00e9t\u00e9 de services financiers, la Financi\u00e8re Lions s'attache \u00e0 aider les entreprises \u00e0 r\u00e9pondre \u00e0 leurs consid\u00e9rations en mati\u00e8re de gestion des risques par le biais de conseils et de la mise en \u0153uvre de produits d'assurance. Nous avons \u00e9labor\u00e9 un aper\u00e7u de l'assurance-vie d\u00e9tenue par les banques afin de clarifier les solutions auxquelles elles r\u00e9pondent ainsi que les besoins et les attentes en mati\u00e8re d'assurance des entreprises aujourd'hui.<\/p>\n<p>Les sources que nous utilisons pour ces informations sont les suivantes :<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.bolicoli.com\/boli\/\">https:\/\/www.bolicoli.com\/boli\/<\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.investopedia.com\/terms\/b\/boli.asp\">https:\/\/www.investopedia.com\/terms\/b\/boli.asp<\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.fool.com\/investing\/general\/2015\/05\/18\/bank-owned-life-insurance-a-little-known-way-banks.aspx\">https:\/\/www.fool.com\/investing\/general\/2015\/05\/18\/bank-owned-life-insurance-a-little-known-way-banks.aspx<\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.bestliferates.org\/types\/bank-owned\/\">https:\/\/www.bestliferates.org\/types\/bank-owned\/<\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.nfp.com\/corporate-benefits\/executive-benefits\/bank-owned-life-insurance\">https:\/\/www.nfp.com\/corporate-benefits\/executive-benefits\/bank-owned-life-insurance<\/a><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>What is Bank Owned Life Insurance? 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