{"id":3994,"date":"2020-11-03T14:01:57","date_gmt":"2020-11-03T19:01:57","guid":{"rendered":"https:\/\/lions.financial\/?p=3994"},"modified":"2023-12-12T10:45:46","modified_gmt":"2023-12-12T15:45:46","slug":"what-are-the-tax-considerations-for-life-insurance-premiums-under-collateral-assignment-for-business-bank-loans","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lions.financial\/fr\/what-are-the-tax-considerations-for-life-insurance-premiums-under-collateral-assignment-for-business-bank-loans\/","title":{"rendered":"Consid\u00e9rations fiscales pour les primes d'assurance-vie dans le cadre d'une cession de garantie pour des pr\u00eats bancaires aux entreprises"},"content":{"rendered":"

\"\"<\/a><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

Lions Financial est \u00e0 l'avant-garde de l'assistance aux entreprises dans le domaine complexe de la gestion de l'assurance-vie. Nous sommes sp\u00e9cialis\u00e9s dans la r\u00e9solution de probl\u00e8mes complexes, notamment en collaborant avec des experts-comptables afin d'optimiser la structure fiscale des polices d'assurance. Notre expertise s'\u00e9tend \u00e0 l'\u00e9laboration de solutions d'assurance-vie sur mesure qui s'harmonisent parfaitement avec les strat\u00e9gies et les objectifs financiers de votre entreprise. En faisant appel \u00e0 Lions Financial, vous b\u00e9n\u00e9ficiez d'une approche globale de l'assurance vie, qui int\u00e8gre la gestion des risques \u00e0 une planification fiscale astucieuse, afin d'am\u00e9liorer la sant\u00e9 financi\u00e8re globale de votre entreprise.<\/p>\n

En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, les primes pay\u00e9es au titre d'une police d'assurance-vie ne sont pas d\u00e9ductibles de l'imp\u00f4t sur le revenu. Une exception peut \u00eatre faite lorsqu'un contribuable emprunte de l'argent dans le but de gagner un revenu et que le pr\u00eateur exige la cession d'une police d'assurance-vie en garantie du pr\u00eat.<\/p>\n

Les primes seraient-elles consid\u00e9r\u00e9es comme d\u00e9ductibles des imp\u00f4ts ?<\/strong><\/p>\n

Une police d'assurance-vie utilis\u00e9e comme garantie peut constituer une d\u00e9duction admissible en vertu de l'alin\u00e9a 20(1) (e.2) de la Loi de l'imp\u00f4t sur le revenu (la \"Loi\").<\/p>\n

Quelles sont les conditions de d\u00e9ductibilit\u00e9 ?<\/strong><\/p>\n

Pour que la totalit\u00e9 ou une partie des primes payables sur une police d'assurance soit d\u00e9ductible, les exigences suivantes doivent \u00eatre satisfaites conform\u00e9ment \u00e0 l'alin\u00e9a 20(1) (e.2) de la Loi :<\/p>\n

    \n
  1. la police doit \u00eatre c\u00e9d\u00e9e au pr\u00eateur ;<\/li>\n
  2. le pr\u00eateur doit \u00eatre une \"institution financi\u00e8re restreinte\" ;<\/li>\n
  3. l'int\u00e9r\u00eat payable \u00e0 l'\u00e9gard de la dette serait, n'e\u00fbt \u00e9t\u00e9 de certaines dispositions de la Loi, d\u00e9ductible dans le calcul du revenu pour l'ann\u00e9e ; et<\/li>\n
  4. la cession doit \u00eatre exig\u00e9e par le pr\u00eateur comme garantie de la dette.<\/li>\n
  5. Police attribu\u00e9e au pr\u00eateur<\/li>\n<\/ol>\n

    La cession en garantie d'une police d'assurance-vie est un concept similaire \u00e0 celui de l'hypoth\u00e8que d'un bien immobilier. Le propri\u00e9taire\/cessionnaire conserve certains droits de propri\u00e9t\u00e9 sur la police, mais la \"valeur\" de la police (c'est-\u00e0-dire la valeur en esp\u00e8ces ou le capital d\u00e9c\u00e8s) doit d'abord \u00eatre utilis\u00e9e pour satisfaire la dette due au pr\u00eateur\/cessionnaire. Tout montant restant peut ensuite \u00eatre vers\u00e9 au propri\u00e9taire\/c\u00e9dant ou, en cas de d\u00e9c\u00e8s de l'assur\u00e9, au b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9sign\u00e9. Il faut distinguer cette proc\u00e9dure de la cession absolue d'une police d'assurance-vie, par laquelle le c\u00e9dant transf\u00e8re tous les droits de propri\u00e9t\u00e9 de la police au cessionnaire, sans conserver d'int\u00e9r\u00eat r\u00e9siduel.<\/p>\n

      \n
    1. Le pr\u00eateur est une institution financi\u00e8re soumise \u00e0 des restrictions (\"IFR\")<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

      Une IFR est d\u00e9finie au paragraphe 248(1) de la Loi comme une banque, une soci\u00e9t\u00e9 de fiducie, une caisse de cr\u00e9dit, une compagnie d'assurance, une soci\u00e9t\u00e9 dont l'activit\u00e9 principale consiste \u00e0 pr\u00eater de l'argent ou \u00e0 acheter des titres de cr\u00e9ance sans lien de d\u00e9pendance, ou une filiale contr\u00f4l\u00e9e de l'une des soci\u00e9t\u00e9s susmentionn\u00e9es. En raison de cette exigence, l'assurance utilis\u00e9e comme garantie pour les pr\u00eats aux actionnaires ne serait g\u00e9n\u00e9ralement pas admissible \u00e0 la d\u00e9duction.<\/p>\n

        \n
      1. L'int\u00e9r\u00eat payable sur la dette est d\u00e9ductible de l'imp\u00f4t pour l'ann\u00e9e.<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

        D\u00e9ductibles pour l'ann\u00e9e En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, pour que les int\u00e9r\u00eats de la dette soient d\u00e9ductibles en vertu de la loi, plusieurs conditions doivent \u00eatre remplies : il doit y avoir une obligation l\u00e9gale de payer des int\u00e9r\u00eats ; les int\u00e9r\u00eats doivent \u00eatre pay\u00e9s ou payables pour l'ann\u00e9e au cours de laquelle la d\u00e9duction est effectu\u00e9e ; le montant des int\u00e9r\u00eats doit \u00eatre raisonnable dans les circonstances ; et l'argent emprunt\u00e9 doit \u00eatre utilis\u00e9 dans le but de tirer un revenu d'un bien ou d'une entreprise. Cette derni\u00e8re condition signifie g\u00e9n\u00e9ralement que les fonds emprunt\u00e9s doivent \u00eatre utilis\u00e9s pour l'exploitation d'une entreprise ou pour gagner des revenus d'investissement, et non pour l'achat d'un bien non productif de revenus ou pour des d\u00e9penses personnelles.<\/p>\n

          \n
        1. Cession en garantie d'une police d'assurance exig\u00e9e par le pr\u00eateur pour garantir le pr\u00eat<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

          \"Expert<\/p>\n

          Le pr\u00eateur doit exiger, et non simplement \"appr\u00e9cier\", une garantie sous la forme d'une assurance-vie. Une demande \u00e9crite du pr\u00eateur pour qu'une police d'assurance-vie soit c\u00e9d\u00e9e en garantie du pr\u00eat est g\u00e9n\u00e9ralement une preuve suffisante que cette exigence a \u00e9t\u00e9 satisfaite.<\/p>\n

          Quel est le montant de la franchise ?<\/strong><\/p>\n

          En supposant que toutes les exigences ci-dessus ont \u00e9t\u00e9 respect\u00e9es, l'alin\u00e9a 20(1) (e.2) de la Loi pr\u00e9voit que le montant d\u00e9ductible \u00e0 l'\u00e9gard d'une police pour une ann\u00e9e d'imposition est d\u00e9termin\u00e9 comme suit :<\/p>\n

          La partie la moins \u00e9lev\u00e9e de :<\/p>\n

          (i)-les primes payables par le contribuable en vertu de la police pour l'ann\u00e9e, et<\/p>\n

          (ii)-le co\u00fbt net de l'assurance pure de la police pour l'ann\u00e9e, tel qu'il peut \u00eatre raisonnablement consid\u00e9r\u00e9 comme se rapportant au montant d\u00fb de temps \u00e0 autre au cours de l'ann\u00e9e par le contribuable.<\/p>\n

          Qui peut b\u00e9n\u00e9ficier de la cession en garantie d'une assurance-vie ?<\/strong><\/p>\n

          Tout titulaire d'une police d'assurance-vie permanente ou temporaire peut b\u00e9n\u00e9ficier de la cession en garantie.<\/p>\n

          Toutes les compagnies n'autorisent pas la cession en garantie des polices d'assurance-vie. Il est donc pr\u00e9f\u00e9rable que vous vous adressiez \u00e0 votre assureur-vie pour conna\u00eetre ses limites en mati\u00e8re de cession en garantie.<\/p>\n

          Cependant, la plupart des compagnies d'assurance-vie sont \u00e9quip\u00e9es pour g\u00e9rer cela facilement.<\/p>\n

          De nombreux assureurs-vie ne se soucient pas de la mani\u00e8re dont vous utilisez la police tant qu'elle est l\u00e9gale, et ils signeront probablement votre demande de cession de garantie rapidement et avec un minimum de frictions.<\/p>\n

          Quelles sont les exigences, les limites et les restrictions relatives \u00e0 la cession en garantie d'une assurance-vie ?<\/strong><\/p>\n

            \n
          • L'emprunteur doit \u00eatre le propri\u00e9taire de la police, qui peut \u00eatre ou non l'assur\u00e9.<\/li>\n
          • La cession en garantie peut porter sur tout ou partie de la valeur de la police, et s'il reste un montant, les b\u00e9n\u00e9ficiaires re\u00e7oivent la diff\u00e9rence.<\/li>\n
          • Le remboursement int\u00e9gral du pr\u00eat met fin \u00e0 la cession.<\/li>\n<\/ul>\n
              \n
            1. EXIGENCES DU B\u00c9N\u00c9FICIAIRE ET DE L'AYANT DROIT DE LA POLICE D'ASSURANCE<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

              Le titulaire d'une police d'assurance-vie qui peut faire l'objet d'une cession en garantie doit \u00eatre le propri\u00e9taire de la police. Il ne doit pas n\u00e9cessairement \u00eatre l'assur\u00e9 ou le b\u00e9n\u00e9ficiaire, mais il doit \u00eatre le propri\u00e9taire de la police.<\/p>\n

              Le propri\u00e9taire de la police doit maintenir le paiement de toutes les primes pour que cette police reste en place comme garantie.<\/p>\n

                \n
              1. DROITS DES PR\u00caTEURS<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

                Si vous ne remboursez pas votre pr\u00eat, la banque se r\u00e9serve le droit d'utiliser le capital-d\u00e9c\u00e8s de votre police d'assurance-vie comme forme de remboursement de vos paiements en souffrance.<\/p>\n

                Ils se r\u00e9servent le droit de pr\u00e9lever sur la valeur de rachat de vos polices d'assurance-vie permanente.<\/p>\n

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We specialize in addressing complex challenges, […]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"content-type":"","site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"default","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"default","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"default","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"set","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[328],"tags":[],"ppma_author":[382],"class_list":["post-3994","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-life-insurance","author-risk-management-team"],"acf":[],"authors":[{"term_id":382,"user_id":0,"is_guest":1,"slug":"risk-management-team","display_name":"Risk Management Team","avatar_url":{"url":"https:\/\/lions.financial\/wp-content\/uploads\/2018\/12\/cropped-LIons-Assurance-Financial-Logo-Favicon.png","url2x":"https:\/\/lions.financial\/wp-content\/uploads\/2018\/12\/cropped-LIons-Assurance-Financial-Logo-Favicon.png"},"author_category":"","user_url":"","last_name":"","first_name":"","job_title":"","description":""}],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3994","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3994"}],"version-history":[{"count":13,"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3994\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":11174,"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3994\/revisions\/11174"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3994"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3994"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3994"},{"taxonomy":"author","embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/ppma_author?post=3994"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}