{"id":3989,"date":"2020-11-03T13:54:26","date_gmt":"2020-11-03T18:54:26","guid":{"rendered":"https:\/\/lions.financial\/?p=3989"},"modified":"2022-11-29T16:37:41","modified_gmt":"2022-11-29T21:37:41","slug":"corporate-owned-life-insurance","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lions.financial\/fr\/corporate-owned-life-insurance\/","title":{"rendered":"Assurance-vie d\u00e9tenue par l'entreprise"},"content":{"rendered":"

Qu'est-ce qu'une assurance-vie d\u00e9tenue par une entreprise ?<\/strong><\/p>\n

L'assurance-vie d\u00e9tenue par l'entreprise (COLI) est g\u00e9n\u00e9ralement souscrite pour un groupe de salari\u00e9s importants et verse une prestation en cas de d\u00e9c\u00e8s de l'un d'entre eux. Les polices d'assurance-vie sont un moyen pour une soci\u00e9t\u00e9 de minimiser sa charge fiscale, d'augmenter son revenu net apr\u00e8s imp\u00f4t, de financer les avantages sociaux et de couvrir les frais de remplacement d'un salari\u00e9 assur\u00e9 en cas de d\u00e9c\u00e8s de celui-ci.<\/p>\n

Les entreprises paient les primes et poss\u00e8dent la valeur de rachat des polices. Les entreprises sont \u00e9galement les b\u00e9n\u00e9ficiaires de l'assurance. Les employ\u00e9s assur\u00e9s ne re\u00e7oivent aucune des prestations d'assurance directement et ne paient aucune des primes. La couverture ne remplace aucune autre assurance d\u00e9tenue par l'employ\u00e9 ou fournie par l'entreprise.<\/p>\n

Quelles sont les conditions requises pour que les soci\u00e9t\u00e9s puissent souscrire des polices COLI ?<\/strong><\/p>\n

Pour b\u00e9n\u00e9ficier d'un capital d\u00e9c\u00e8s exon\u00e9r\u00e9 d'imp\u00f4t au titre de la COLI, les soci\u00e9t\u00e9s doivent satisfaire \u00e0 certaines exigences de l'Internal Revenue Service.<\/p>\n

    \n
  1. Les entreprises ne peuvent souscrire des polices COLI que pour les 33 % d'employ\u00e9s les mieux r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s. Il s'agit g\u00e9n\u00e9ralement d'un groupe de cadres s\u00e9lectionn\u00e9s ou d'employ\u00e9s hautement r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s.<\/li>\n
  2. Il doit notifier par \u00e9crit \u00e0 l'employ\u00e9 ou aux employ\u00e9s les conditions de la police avant de la souscrire. Le capital-d\u00e9c\u00e8s vers\u00e9 sur un \"contrat d'assurance-vie d\u00e9tenu par l'employeur\" ne sera exon\u00e9r\u00e9 d'imp\u00f4t que si l'employ\u00e9 couvert en est d\u00fbment inform\u00e9 et s'il donne son consentement \u00e9crit \u00e0 \u00eatre assur\u00e9 avant que la couverture ne soit \u00e9mise.<\/li>\n<\/ol>\n

    Quelles sont les r\u00e8gles fiscales applicables au programme COLI ?<\/strong><\/p>\n

    Le produit vers\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 au d\u00e9c\u00e8s de l'employ\u00e9 est g\u00e9n\u00e9ralement exon\u00e9r\u00e9 d'imp\u00f4t si la soci\u00e9t\u00e9 est \u00e0 la fois propri\u00e9taire et b\u00e9n\u00e9ficiaire de la police d'assurance-vie.<\/p>\n

    Le produit des polices d'assurance-vie d\u00e9tenues par une soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre imposable pour la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e8s sa r\u00e9ception. Les primes d'assurance-vie vers\u00e9es \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 lors du d\u00e9c\u00e8s d'un employ\u00e9 ne pourront \u00eatre exclues du revenu que dans la mesure des primes ou autres montants pay\u00e9s pour la police. Le produit en sus de ces frais sera imposable pour la soci\u00e9t\u00e9.<\/p>\n

    Pour que le montant total du produit de l'assurance-vie soit exon\u00e9r\u00e9 d'imp\u00f4t pour la soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficiaire, l'employ\u00e9 doit :<\/p>\n

      \n
    • \u00eatre inform\u00e9 par \u00e9crit que le preneur d'assurance concern\u00e9 a l'intention d'assurer la vie de l'employ\u00e9 ;<\/li>\n
    • L'assur\u00e9 doit consentir par \u00e9crit \u00e0 \u00eatre assur\u00e9 et \u00e0 ce que la couverture se poursuive apr\u00e8s la cessation de son emploi ;<\/li>\n
    • Doit \u00eatre inform\u00e9 par \u00e9crit que l'employeur sera b\u00e9n\u00e9ficiaire de tout produit payable au d\u00e9c\u00e8s de l'employ\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n

      Les soci\u00e9t\u00e9s poss\u00e9dant un ou plusieurs contrats d'assurance-vie d\u00e9tenus par l'employeur doivent d\u00e9poser un formulaire 8925 pour chaque ann\u00e9e, indiquant :<\/p>\n

        \n
      • Le nombre de salari\u00e9s \u00e0 la fin de l'ann\u00e9e et le nombre de ces salari\u00e9s assur\u00e9s par des contrats d'assurance-vie appartenant \u00e0 l'employeur ;<\/li>\n
      • Le montant total des assurances en vigueur au titre de ces contrats \u00e0 la fin de l'ann\u00e9e ;<\/li>\n
      • Le nom, l'adresse, le NIF et le type d'entreprise du titulaire de la police concern\u00e9e ;<\/li>\n
      • Que le titulaire de la police applicable a un consentement valide pour chaque employ\u00e9 assur\u00e9 ou le nombre d'employ\u00e9s assur\u00e9s pour lesquels aucun consentement n'a \u00e9t\u00e9 obtenu.<\/li>\n<\/ul>\n

        \"\"<\/p>\n

        Quels sont les clients id\u00e9aux qui ont besoin d'un programme COLI ?<\/strong><\/p>\n

        Les entreprises qui s'int\u00e9ressent aux programmes COLI pr\u00e9sentent souvent trois caract\u00e9ristiques :<\/p>\n

          \n
        • haute rentabilit\u00e9<\/li>\n
        • liquidit\u00e9 raisonnable<\/li>\n
        • passif non financ\u00e9 au titre d'avantages du personnel<\/li>\n<\/ul>\n

          Une rentabilit\u00e9 \u00e9lev\u00e9e permet \u00e0 l'entreprise d'assumer les frais d'assurance de ses principaux employ\u00e9s. Une liquidit\u00e9 raisonnable peut aider \u00e0 minimiser l'impact du d\u00e9c\u00e8s des cadres et des employ\u00e9s sur les finances et le bon fonctionnement de l'entreprise. Cette assurance attire les entreprises qui ont des engagements non financ\u00e9s en mati\u00e8re d'avantages sociaux, car les indemnit\u00e9s de d\u00e9c\u00e8s des employ\u00e9s et l'accumulation en franchise d'imp\u00f4t dans les polices peuvent \u00eatre utilis\u00e9es pour compenser les engagements et financer les co\u00fbts des prestations de retraite.<\/p>\n

          Quels sont les avantages du programme COLI ?<\/strong><\/p>\n

            \n
          • Les prestations de d\u00e9c\u00e8s de COLI peuvent \u00eatre utilis\u00e9es pour aider l'entreprise \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer les co\u00fbts du r\u00e9gime \u00e0 long terme. Cette police d'assurance permet de se pr\u00e9munir contre les co\u00fbts financiers r\u00e9sultant de la perte de la vie d'employ\u00e9s cl\u00e9s et contre le risque de recruter et de former les rempla\u00e7ants des employ\u00e9s cl\u00e9s d\u00e9c\u00e9d\u00e9s.<\/li>\n
          • Cette assurance permet \u00e0 l'entreprise de gagner un revenu suppl\u00e9mentaire qui d\u00e9passe g\u00e9n\u00e9ralement le montant des primes vers\u00e9es par l'entreprise. Le revenu g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l'assurance peut \u00eatre utilis\u00e9 pour r\u00e9aliser d'autres op\u00e9rations commerciales.<\/li>\n
          • Les COLI peuvent avoir un rendement apr\u00e8s imp\u00f4t comp\u00e9titif par rapport \u00e0 d'autres placements.<\/li>\n<\/ul>\n

            Quels sont les risques du programme COLI ?<\/strong><\/p>\n

            Si la compagnie d'assurance conna\u00eet de graves difficult\u00e9s financi\u00e8res, elle peut ne pas \u00eatre en mesure d'acc\u00e9der \u00e0 la valeur de rachat de la police pour payer les prestations du r\u00e9gime.<\/p>\n

            Les entreprises doivent \u00e9valuer la stabilit\u00e9 financi\u00e8re et l'historique des revenus d'une compagnie d'assurance avant de souscrire un contrat COLI.<\/p>\n

            Il peut y avoir une disparit\u00e9 entre les revenus estim\u00e9s et les revenus r\u00e9els, ce qui peut laisser la compagnie avec une tr\u00e9sorerie insuffisante pour payer les primes lorsqu'elles sont dues.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

            What is corporate-owned life insurance? Corporate-owned life insurance (COLI) is typically taken out on a group of critical employees and pays a benefit when any […]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":3990,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"content-type":"","site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"default","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","theme-transparent-header-meta":"default","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"default","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[328],"tags":[],"ppma_author":[382],"class_list":["post-3989","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-life-insurance","author-risk-management-team"],"acf":[],"authors":[{"term_id":382,"user_id":0,"is_guest":1,"slug":"risk-management-team","display_name":"Risk Management Team","avatar_url":{"url":"https:\/\/lions.financial\/wp-content\/uploads\/2018\/12\/cropped-LIons-Assurance-Financial-Logo-Favicon.png","url2x":"https:\/\/lions.financial\/wp-content\/uploads\/2018\/12\/cropped-LIons-Assurance-Financial-Logo-Favicon.png"},"author_category":"","user_url":"","last_name":"","first_name":"","job_title":"","description":""}],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3989","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3989"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3989\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3993,"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3989\/revisions\/3993"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3990"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3989"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3989"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3989"},{"taxonomy":"author","embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/ppma_author?post=3989"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}