{"id":6383,"date":"2024-01-12T07:15:02","date_gmt":"2024-01-12T12:15:02","guid":{"rendered":"https:\/\/lions.financial\/?p=6383"},"modified":"2024-05-14T04:35:07","modified_gmt":"2024-05-14T09:35:07","slug":"tax-considerations-for-life-insurance-premiums-under-collateral-assignment","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lions.financial\/es\/tax-considerations-for-life-insurance-premiums-under-collateral-assignment\/","title":{"rendered":"Consideraciones fiscales sobre las primas de seguros de vida en el marco de la cesi\u00f3n de garant\u00edas para pr\u00e9stamos bancarios a empresas"},"content":{"rendered":"
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

\u00a0<\/b><\/h2>

\u00a0<\/b><\/h2>

\u00bfLas primas se consideran deducibles de impuestos?<\/b><\/h2>
\u00a0<\/b><\/div>

Por regla general, las primas pagadas en virtud de una p\u00f3liza de seguro de vida no constituyen una deducci\u00f3n admisible a efectos del impuesto sobre la renta. Puede surgir una excepci\u00f3n cuando un contribuyente pide un pr\u00e9stamo para obtener ingresos y el prestamista exige la cesi\u00f3n de una p\u00f3liza de seguro de vida como garant\u00eda del pr\u00e9stamo.<\/span><\/p>

Referencia de la Ley del Impuesto sobre la Renta:\u00a0<\/span><\/i><\/p>

Una p\u00f3liza de seguro de vida utilizada como garant\u00eda prendaria puede ser una deducci\u00f3n admisible en el apartado 20(1) (e.2) de la Ley del Impuesto sobre la Renta (la \"Ley\").<\/span><\/i><\/p>

\u00bfCu\u00e1les son los requisitos para la deducibilidad?<\/b><\/h2>
\u00a0<\/b><\/div>

La pol\u00edtica de deducci\u00f3n de la totalidad o parte de la prima a pagar debe cumplir los siguientes requisitos seg\u00fan <\/span>p\u00e1rrafo 20(1) (e.2) de la Ley:<\/span><\/i><\/p>

  1. La p\u00f3liza debe ser cedida al prestamista<\/span><\/li>
  2. El prestamista debe ser una \"instituci\u00f3n financiera restringida\".<\/span><\/li>
  3. De no ser por algunas disposiciones de la ley, los intereses de la deuda ser\u00edan deducibles en el c\u00e1lculo de la renta del ejercicio<\/span><\/li>
  4. La cesi\u00f3n debe ser exigida por el prestamista como garant\u00eda de la deuda.<\/span><\/li><\/ol>

    \u00a01. <\/span>P\u00f3liza asignada al prestamista<\/b><\/p>

    La cesi\u00f3n en garant\u00eda de una p\u00f3liza de seguro de vida tiene un concepto similar al de la hipoteca de un inmueble. El propietario\/cesionario conserva ciertos derechos de propiedad sobre la p\u00f3liza, pero el \"valor\" de la misma (es decir, el valor en efectivo o la prestaci\u00f3n por fallecimiento) debe utilizarse primero para satisfacer la deuda contra\u00edda con el prestamista\/cesionario. A continuaci\u00f3n, cualquier cantidad restante puede pagarse al propietario\/cesionario o, en caso de fallecimiento del asegurado de la p\u00f3liza, al beneficiario designado. Esto debe distinguirse de la cesi\u00f3n absoluta de una p\u00f3liza de seguro de vida, por la que el cedente transfiere todos los derechos de propiedad de la p\u00f3liza al cesionario, sin retener ning\u00fan inter\u00e9s residual.<\/span><\/p>

    2. El prestamista es una Instituci\u00f3n Financiera Restringida (\"IFR\")<\/b><\/p>

    En el art\u00edculo 248(1) de la Ley se define a las IFR como bancos, sociedades fiduciarias, cooperativas de cr\u00e9dito, compa\u00f1\u00edas de seguros, sociedades cuya actividad principal es el pr\u00e9stamo de dinero o la adquisici\u00f3n de obligaciones de deuda en condiciones de independencia mutua, o filiales controladas de las anteriores.<\/span><\/p>

    \u00a0Como consecuencia de este requisito, los seguros utilizados como garant\u00eda de los pr\u00e9stamos a los accionistas no podr\u00edan, por lo general, acogerse a la deducci\u00f3n.<\/span><\/p>

    3. Los intereses de la deuda son deducibles en el ejercicio<\/b><\/p>

    Para que los intereses de la deuda sean deducibles en el a\u00f1o seg\u00fan la Ley, deben cumplirse estas condiciones: debe existir una obligaci\u00f3n legal de pagar intereses; los intereses deben ser pagados o pagaderos en el a\u00f1o en que se realiza la deducci\u00f3n; el importe de los intereses debe ser razonable en las circunstancias; y, el dinero prestado debe utilizarse para obtener ingresos de la propiedad o de un negocio.\u00a0<\/span><\/p>

    Este requisito consiste en que los fondos prestados se utilicen exclusivamente para las operaciones de una empresa o para obtener ingresos de inversi\u00f3n, y no para adquirir pasivos inmobiliarios o gastos personales.<\/span><\/p>

    4. Cesi\u00f3n de la p\u00f3liza de seguro exigida por el prestamista para garantizar el pr\u00e9stamo<\/b>
    <\/span><\/p>

    El prestamista debe exigir, y no simplemente \"apreciar\", una garant\u00eda en forma de seguro de vida. Para cumplir este requisito, el prestamista debe solicitar por escrito la cesi\u00f3n colateral de una p\u00f3liza de seguro de vida para garantizar el pr\u00e9stamo.<\/span><\/p>

    \u00bfCu\u00e1l es el importe deducible?<\/b><\/h2>
    \u00a0<\/b><\/div>

    Suponiendo que se hayan cumplido todos los requisitos anteriores, el apartado 20(1) (e.2) de la Ley establece que la cantidad deducible respecto a una p\u00f3liza para un ejercicio fiscal se determina de la siguiente manera:<\/span><\/p>

    La parte de la menor de:<\/span><\/p>

    (i)-Las primas pagadas por el contribuyente en virtud de la p\u00f3liza con respecto al a\u00f1o, y<\/span><\/p>

    (ii)-El coste neto del seguro puro de la p\u00f3liza durante el a\u00f1o que pueda considerarse razonablemente relacionado con el importe que el contribuyente debe ocasionalmente durante el a\u00f1o.<\/span><\/p>

    \u00bfQui\u00e9n puede optar a la cesi\u00f3n de garant\u00eda del seguro de vida?<\/b><\/h2>
    \u00a0<\/b><\/div>

    Cualquier titular de una p\u00f3liza de seguro de vida permanente o temporal puede optar a la cesi\u00f3n de garant\u00edas.<\/span><\/p>

    No todas las compa\u00f1\u00edas permiten la cesi\u00f3n en garant\u00eda de las p\u00f3lizas de seguro de vida, por lo que lo mejor es que hable con su proveedor de seguros de vida para ver cu\u00e1les son sus l\u00edmites con respecto a la cesi\u00f3n en garant\u00eda.<\/span><\/p>

    Sin embargo, la mayor\u00eda de las compa\u00f1\u00edas de seguros de vida est\u00e1n equipadas para manejar esto f\u00e1cilmente.<\/span><\/p>

    A muchos proveedores de seguros de vida no les importa el uso que usted haga de la p\u00f3liza, siempre que sea de forma legal, y probablemente firmar\u00e1n su solicitud de cesi\u00f3n de garant\u00eda r\u00e1pidamente y con un m\u00ednimo de fricci\u00f3n.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

    \n\t\t\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t
    \n\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

    \u00bfCu\u00e1les son los requisitos, las limitaciones y las restricciones para la cesi\u00f3n en garant\u00eda de un seguro de vida?<\/b><\/h2>

    <\/b><\/div>\n