{"id":4626,"date":"2021-03-25T09:50:49","date_gmt":"2021-03-25T14:50:49","guid":{"rendered":"https:\/\/lions.financial\/?p=4626"},"modified":"2022-11-29T16:34:33","modified_gmt":"2022-11-29T21:34:33","slug":"opportunity-zone-rules-and-regulations","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lions.financial\/es\/opportunity-zone-rules-and-regulations\/","title":{"rendered":"Reglamento de la Zona de Oportunidad"},"content":{"rendered":"

\u00bfQu\u00e9 es una Zona de Oportunidad?<\/strong><\/p>\n

Una Zona de Oportunidad es una zona censal de bajos ingresos con una tasa de pobreza individual de al menos el 20% y una renta familiar media no superior al 80% de la media de la zona.<\/p>\n

Las Zonas de Oportunidad son un instrumento de desarrollo econ\u00f3mico que permite invertir en zonas deprimidas de Estados Unidos. Su objetivo es estimular el crecimiento econ\u00f3mico y la creaci\u00f3n de empleo en las comunidades de bajos ingresos, al tiempo que proporcionan beneficios fiscales a los inversores.<\/p>\n

Las Zonas de Oportunidad se crearon en virtud de la Ley de Recortes Fiscales y Empleos de 2017 (Ley P\u00fablica n\u00ba 115-97). Miles de comunidades de bajos ingresos en los 50 estados, el Distrito de Columbia y cinco territorios de Estados Unidos est\u00e1n designadas como Zonas de Oportunidad Calificadas.<\/p>\n

Los contribuyentes pueden invertir en estas zonas a trav\u00e9s de los Fondos de Oportunidad Cualificados.<\/p>\n

\"\"<\/a><\/p>\n

Fuente: <\/em>PolicyMap<\/em><\/a><\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo se puede invertir en una zona de oportunidad? <\/strong><\/p>\n

En la mayor\u00eda de los fondos de OZ, debe ser un inversor acreditado: debe tener un patrimonio neto de $1 millones, excluyendo su residencia principal, o tener dos a\u00f1os consecutivos de al menos $200.000 de ingresos anuales si es un declarante soltero ($300.000 para los declarantes casados).<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1les son los requisitos para crear un fondo de zona de oportunidad? <\/strong><\/p>\n

El IRS describe un fondo de Zonas de Oportunidad como un veh\u00edculo de inversi\u00f3n que presenta una declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta federal de sociedades o de empresas y que se organiza con el fin de invertir en propiedades de Zonas de Oportunidad calificadas. Usted puede obtener y presentar el formulario 8896, del IRS y crear un fondo de oportunidad calificado.<\/p>\n

Puede estructurarse como una sociedad o corporaci\u00f3n siempre que el prop\u00f3sito sea invertir en una de las zonas censales de las Zonas de Oportunidad, a trav\u00e9s de bienes inmuebles o en empresas a trav\u00e9s de acciones. Pero recuerde que el fondo debe mantener la mayor parte -90%- de sus activos en un \u00e1rea de Zonas de Oportunidad.<\/p>\n

Cualquiera puede constituir un QOF y eso abri\u00f3 las puertas a los fondos que apoyan a los inversores que buscan refugiar las plusval\u00edas que entran en los proyectos. En el caso de las empresas de nueva creaci\u00f3n y de los negocios, el importe de las plusval\u00edas puede ser realmente m\u00ednimo, pero tiene que haber alg\u00fan tipo de plusval\u00eda que constituya la base.<\/p>\n

La mayor parte de los fondos de oportunidad calificados van a ser LLCs. Ahora puede ser una LLC o una corporaci\u00f3n o una sociedad, pero la mayor\u00eda ser\u00e1 una LLC que tributa como una sociedad. Por lo tanto, una de las consideraciones realmente importantes es que cuando usted establece su fondo de oportunidad calificado debe tener dos miembros en \u00e9l. Y tienen que ser miembros distintos con n\u00fameros de identificaci\u00f3n de empleado o n\u00fameros de identificaci\u00f3n de contribuyente separados.<\/p>\n

En general, un fondo OZ debe invertir al menos 90% de sus activos en empresas situadas en una zona de oportunidad cualificada.<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo invertir en fondos de zonas de oportunidad?<\/strong><\/p>\n

La participaci\u00f3n en una zona de oportunidad y el tratamiento fiscal preferente que ofrecen se realiza colocando las plusval\u00edas cualificadas en un Fondo de Oportunidad. Los fondos de oportunidad son fondos de inversi\u00f3n agrupados que siguen unos requisitos espec\u00edficos para obtener esta designaci\u00f3n y hay varios fondos de oportunidad entre los que elegir.<\/p>\n

Las ganancias de capital admisibles pueden obtenerse de la venta de acciones, bonos, negocios privados o bienes inmuebles. Los inversores acreditados pueden participar en el tratamiento fiscal preferente que ofrecen las zonas de oportunidad transfiriendo sus plusval\u00edas actuales a un OF cualificado en un plazo de 180 d\u00edas desde la venta del activo, adem\u00e1s de presentar el formulario 8949 del IRS con sus impuestos. Los fondos de las plusval\u00edas no cualificadas tambi\u00e9n pueden invertirse en una OF, pero ese dinero no podr\u00e1 beneficiarse de los mismos incentivos fiscales.<\/p>\n

Un fondo calificado de zona de oportunidad es un fondo privado estructurado como una corporaci\u00f3n o sociedad que invierte m\u00e1s de 90% de su capital en una zona de oportunidad. Una sentencia reciente establece que el hecho de que un fondo no cumpla con la prueba de activos de 90% no lo descalifica para ser clasificado como fondo de oportunidad, pero puede dar lugar a una sanci\u00f3n.<\/p>\n

En lugar de utilizar el dinero de los contribuyentes para estimular el crecimiento econ\u00f3mico de estas comunidades, el gobierno decidi\u00f3 utilizar las inversiones privadas. Para fomentar la participaci\u00f3n privada, los particulares que invierten en las Zonas de Oportunidades Cualificadas pueden optar a incentivos fiscales.<\/p>\n

Para beneficiarse de este programa, el contribuyente debe invertir el producto de la venta de un activo (ganancia realizada o ganancia de capital) en un Fondo de Zona de Oportunidad Calificado. Esto debe ocurrir dentro de los 180 d\u00edas siguientes a la venta. Sin embargo, aunque un contribuyente puede invertir los rendimientos de la venta de un activo, as\u00ed como las posibles ganancias, el incentivo fiscal s\u00f3lo se aplica a las ganancias de capital.<\/p>\n

Adem\u00e1s, cabe destacar que los inversores pueden utilizar los ingresos de cualquier activo apreciado. No es un requisito invertir con un activo similar para diferir las posibles ganancias.<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1les son las ventajas fiscales de una zona de oportunidad?<\/strong><\/p>\n

El programa ofrece tres beneficios fiscales por invertir las plusval\u00edas no realizadas en las Zonas de Oportunidad:<\/p>\n

    \n
  1. Aplazamiento temporal de los impuestos sobre las plusval\u00edas obtenidas anteriormente. Los inversores pueden colocar los activos existentes con plusval\u00edas acumuladas en los Fondos Oportunidad. Esas plusval\u00edas existentes no tributan hasta finales de 2026 o cuando se enajena el activo.<\/li>\n
  2. Incremento de la base de las plusval\u00edas invertidas anteriormente. Para las plusval\u00edas invertidas en los Fondos Oportunidad durante al menos 5 a\u00f1os, la base de los inversores sobre la inversi\u00f3n original aumenta un 10%. Si se invierte durante al menos 7 a\u00f1os, la base de los inversores sobre la inversi\u00f3n original se incrementa en un 15%.<\/li>\n
  3. Exclusi\u00f3n permanente de los ingresos imponibles sobre las nuevas ganancias. Para las inversiones mantenidas durante al menos 10 a\u00f1os, los inversores no pagan impuestos sobre las plusval\u00edas producidas por su inversi\u00f3n en los Fondos Oportunidad.<\/li>\n<\/ol>\n

    \"\"<\/a><\/p>\n

    Cu\u00e1les son los riesgos de invertir en una zona de oportunidad\uff1f<\/strong><\/p>\n

    Como con cualquier inversi\u00f3n, existen riesgos al invertir en zonas de oportunidad. El mayor es la viabilidad de la inversi\u00f3n en esa zona. El hecho de que existan incentivos fiscales para colocar dinero en determinadas zonas, no significa que todas las inversiones vayan a ser rentables. La ubicaci\u00f3n y el tipo de inversi\u00f3n son importantes. Busque un fondo que tenga activos diversificados en diferentes zonas de oportunidad.<\/p>\n

    Adem\u00e1s, para que los inversores aprovechen al m\u00e1ximo los incentivos fiscales que ofrecen las zonas de oportunidad, tienen que reinvertir una parte de sus plusval\u00edas en un fondo de oportunidad. Esto puede reducir la diversificaci\u00f3n de la cartera del inversor durante este periodo, lo que puede aumentar la exposici\u00f3n al riesgo.<\/p>\n

    Es demasiado pronto para decir qu\u00e9 tipo de ganancias, si es que hay alguna, proporcionar\u00e1n estos fondos OZ, o qu\u00e9 fondos OZ son inversiones dignas. De hecho, las normas sobre en qu\u00e9 puede invertir un fondo OZ y c\u00f3mo debe operar todav\u00eda est\u00e1n evolucionando. Esto puede suponer un problema: un fondo OZ debe cumplir con una mir\u00edada de directrices del IRS. Si no lo hace, puede tener que pagar una multa o, lo que es peor, los inversores del fondo no podr\u00e1n beneficiarse de las exenciones fiscales sobre las plusval\u00edas. Comprenda que las operaciones inmobiliarias en dificultades son intr\u00ednsecamente arriesgadas, ya que est\u00e1 comprando en un \u00e1rea en la que la gente no estar\u00eda dispuesta a invertir.<\/p>\n

    Con un escaso historial, gestores sin experiencia, comisiones elevadas y un gran obst\u00e1culo para acceder a ellos, los fondos OZ no son adecuados para los ahorros para la jubilaci\u00f3n o para el dinero que no se puede perder o bloquear durante los periodos de mantenimiento requeridos. Est\u00e1n m\u00e1s orientados a los inversores expertos con mucho dinero que a los ahorradores familiares. Si nunca ha invertido en capital privado o en una inversi\u00f3n cerrada en la que sea un inversor minoritario, probablemente no sean para usted.<\/p>\n

    \u00bfQu\u00e9 tipo de activos se pueden invertir en un fondo de zona de oportunidad?<\/strong><\/p>\n

    El fondo puede invertir en cualquier activo cualificado, que puede ser un bien inmueble, un equipo o un negocio en el que el 50% o m\u00e1s de sus ingresos se deriven de una zona de oportunidad. Muchos tipos de negocios cumplen los requisitos seg\u00fan las directrices actuales, pero algunos, como los campos de golf, los salones de masaje, los casinos y las licorer\u00edas, est\u00e1n excluidos.<\/p>\n

    \u00bfCu\u00e1l es la normativa vigente para proteger a los inversores?<\/strong><\/p>\n

      \n
    1. Permitir que m\u00e1s tipos de ganancias se beneficien de exenciones fiscales. En lo que quiz\u00e1 sea el cambio m\u00e1s favorable a los inversores de la normativa final, los inversores en empresas pueden diferir los impuestos sobre m\u00e1s tipos de ganancias, en particular, las ganancias derivadas de la venta de determinados activos empresariales, como bienes inmuebles o equipos pesados. Seg\u00fan las normas habituales del c\u00f3digo fiscal, las empresas combinan sus ganancias y p\u00e9rdidas por la venta de estos activos. Las ganancias netas de sus ventas en un a\u00f1o concreto dan lugar a ganancias de capital por las que las empresas pagan impuestos sobre las ganancias de capital, y las p\u00e9rdidas netas permiten a las empresas deducirlas de sus ingresos ordinarios. Esto significa que las empresas normalmente deben esperar hasta el final del a\u00f1o para determinar su ganancia o p\u00e9rdida global, y la normativa propuesta habr\u00eda seguido ese enfoque. Sin embargo, con la normativa definitiva, las empresas pueden calcular cada venta por separado, lo que les proporciona lo mejor de ambos mundos: pueden obtener las exenciones fiscales de la zona de oportunidad por cada ganancia, y pueden obtener una deducci\u00f3n completa por cada p\u00e9rdida.<\/li>\n
    2. Dejar que las empresas mantengan el efectivo durante m\u00e1s tiempo, haciendo que las comunidades esperen. Para evitar que los inversores se beneficien de las exenciones fiscales de las zonas de oportunidad simplemente por mantener el dinero en el banco en lugar de invertirlo en esas comunidades, la ley limita la cantidad de dinero en efectivo que puede tener una empresa que cumpla los requisitos. Pero la normativa propuesta inclu\u00eda una generosa excepci\u00f3n que permit\u00eda a las empresas beneficiarse de las desgravaciones fiscales incluso si manten\u00edan todos sus activos en efectivo durante un m\u00e1ximo de 31 meses. Ahora, la normativa final ampl\u00eda dr\u00e1sticamente esta excepci\u00f3n, permitiendo que algunas empresas puedan acogerse a las exenciones fiscales sin realizar ninguna inversi\u00f3n tangible en las zonas de oportunidad durante m\u00e1s de cinco a\u00f1os.<\/li>\n<\/ol>\n

      \u00bfCu\u00e1nto tiempo hay que invertir en una operaci\u00f3n de zona de oportunidad?<\/strong><\/p>\n

      Per\u00edodo de inversi\u00f3n de 180 d\u00edas<\/p>\n

      Por lo general, tiene 180 d\u00edas para invertir una ganancia elegible en un QOF. El primer d\u00eda del per\u00edodo de 180 d\u00edas es la fecha en que la ganancia se reconocer\u00eda a efectos del impuesto sobre la renta federal si no eligiera aplazar el reconocimiento de la ganancia.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      What is an Opportunity Zone? An Opportunity Zone is a low-income census tract with an individual poverty rate of at least 20 percent and median 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