{"id":3994,"date":"2020-11-03T14:01:57","date_gmt":"2020-11-03T19:01:57","guid":{"rendered":"https:\/\/lions.financial\/?p=3994"},"modified":"2023-12-12T10:45:46","modified_gmt":"2023-12-12T15:45:46","slug":"what-are-the-tax-considerations-for-life-insurance-premiums-under-collateral-assignment-for-business-bank-loans","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lions.financial\/es\/what-are-the-tax-considerations-for-life-insurance-premiums-under-collateral-assignment-for-business-bank-loans\/","title":{"rendered":"Consideraciones fiscales sobre las primas de seguros de vida en el marco de la cesi\u00f3n en garant\u00eda de pr\u00e9stamos bancarios a empresas"},"content":{"rendered":"

\"\"<\/a><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

Lions Financial est\u00e1 a la vanguardia de la asistencia a empresas en la navegaci\u00f3n por el intrincado \u00e1mbito de la gesti\u00f3n de seguros de vida. Nos especializamos en abordar desaf\u00edos complejos, particularmente en la colaboraci\u00f3n con Contadores P\u00fablicos Certificados (CPA) para optimizar la estructuraci\u00f3n impositiva de las p\u00f3lizas de seguro. Nuestra experiencia se extiende a la adaptaci\u00f3n de soluciones de seguros de vida que se alinean perfectamente con las estrategias y objetivos financieros de su empresa. Contratar a Lions Financial garantiza un enfoque global de los seguros de vida, que integra la gesti\u00f3n de riesgos con una planificaci\u00f3n fiscal astuta para mejorar la salud financiera general de su empresa.<\/p>\n

Por regla general, las primas pagadas en virtud de una p\u00f3liza de seguro de vida no constituyen una deducci\u00f3n admisible a efectos del impuesto sobre la renta. Puede darse una excepci\u00f3n cuando un contribuyente pide prestado dinero con el fin de obtener ingresos y el prestamista exige la cesi\u00f3n en garant\u00eda de una p\u00f3liza de seguro de vida como garant\u00eda del pr\u00e9stamo.<\/p>\n

\u00bfLas primas se consideran deducibles de impuestos?<\/strong><\/p>\n

Una p\u00f3liza de seguro de vida utilizada como garant\u00eda puede ser una deducci\u00f3n admisible en virtud del apartado 20(1) (e.2) de la Ley del Impuesto sobre la Renta (la \"Ley\").<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1les son los requisitos para la deducibilidad?<\/strong><\/p>\n

Para que la totalidad o parte de las primas pagadas en una p\u00f3liza de seguro sean deducibles, deben cumplirse los siguientes requisitos, de acuerdo con el apartado 20(1) (e.2) de la Ley:<\/p>\n

    \n
  1. la p\u00f3liza debe ser cedida al prestamista;<\/li>\n
  2. el prestamista debe ser una \"instituci\u00f3n financiera restringida\";<\/li>\n
  3. los intereses de la deuda, de no ser por determinadas disposiciones de la ley, ser\u00edan deducibles en el c\u00e1lculo de la renta del ejercicio; y<\/li>\n
  4. la cesi\u00f3n debe ser exigida por el prestamista como garant\u00eda de la deuda.<\/li>\n
  5. P\u00f3liza asignada al prestamista<\/li>\n<\/ol>\n

    La cesi\u00f3n en garant\u00eda de una p\u00f3liza de seguro de vida es similar en concepto a la hipoteca de bienes inmuebles. El propietario\/cesionario conserva ciertos derechos de propiedad sobre la p\u00f3liza, pero el \"valor\" de la p\u00f3liza (es decir, el valor en efectivo o la prestaci\u00f3n por fallecimiento) debe utilizarse en primer lugar para satisfacer la deuda contra\u00edda con el prestamista\/cesionario. El importe restante puede abonarse al propietario\/cesionario o, en caso de fallecimiento del asegurado, al beneficiario designado. Esto debe distinguirse de la cesi\u00f3n absoluta de una p\u00f3liza de seguro de vida, por la que el cedente transfiere todos los derechos de propiedad de la p\u00f3liza al cesionario, sin retener ning\u00fan inter\u00e9s residual.<\/p>\n

      \n
    1. El prestamista es una instituci\u00f3n financiera restringida (\"RFI\")<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

      En el apartado 1 del art\u00edculo 248 de la ley se define a las IFR como bancos, sociedades fiduciarias, cooperativas de cr\u00e9dito, compa\u00f1\u00edas de seguros, sociedades cuya actividad principal es el pr\u00e9stamo de dinero o la adquisici\u00f3n de obligaciones de deuda en condiciones de igualdad o sociedades filiales controladas de una de las anteriores. Como consecuencia de este requisito, los seguros utilizados como garant\u00eda de los pr\u00e9stamos a los accionistas no suelen poder acogerse a la deducci\u00f3n.<\/p>\n

        \n
      1. Los intereses de la deuda son deducibles en el ejercicio<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

        Deducible en el a\u00f1o En general, para que los intereses de una deuda sean deducibles en virtud de la Ley, deben cumplirse varias condiciones: debe existir una obligaci\u00f3n legal de pagar intereses; los intereses deben pagarse o ser pagaderos en relaci\u00f3n con el a\u00f1o en que se efect\u00faa la deducci\u00f3n; el importe de los intereses debe ser razonable dadas las circunstancias; y, el dinero prestado debe utilizarse con el fin de obtener ingresos de una propiedad o de un negocio. Este \u00faltimo requisito suele significar que los fondos prestados deben utilizarse en la explotaci\u00f3n de una empresa o para obtener rentas de inversi\u00f3n, y no para adquirir bienes que no produzcan rentas o para gastos personales.<\/p>\n

          \n
        1. Cesi\u00f3n de la p\u00f3liza de seguro exigida por el prestamista para garantizar el pr\u00e9stamo<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

          \"Expert<\/p>\n

          El prestamista debe exigir, y no s\u00f3lo \"apreciar\", una garant\u00eda en forma de seguro de vida. Una solicitud por escrito del prestamista de que se ceda colateralmente una p\u00f3liza de seguro de vida para garantizar el pr\u00e9stamo suele ser prueba suficiente de que se ha cumplido este requisito.<\/p>\n

          \u00bfCu\u00e1l es el importe deducible?<\/strong><\/p>\n

          Suponiendo que se hayan cumplido todos los requisitos anteriores, el apartado 20(1) (e.2) de la Ley establece que la cantidad deducible respecto a una p\u00f3liza para un ejercicio fiscal se determina de la siguiente manera:<\/p>\n

          La parte de la menor de:<\/p>\n

          (i) las primas pagadas por el contribuyente en virtud de la p\u00f3liza con respecto al a\u00f1o, y<\/p>\n

          (ii)-el coste neto del seguro puro de la p\u00f3liza para el a\u00f1o que pueda considerarse razonablemente relacionado con el importe adeudado de vez en cuando durante el a\u00f1o por el contribuyente.<\/p>\n

          \u00bfQui\u00e9n puede optar a la cesi\u00f3n de garant\u00eda del seguro de vida?<\/strong><\/p>\n

          Cualquier titular de una p\u00f3liza de seguro de vida permanente o temporal puede optar a la cesi\u00f3n de garant\u00edas.<\/p>\n

          No todas las compa\u00f1\u00edas permiten la cesi\u00f3n en garant\u00eda de las p\u00f3lizas de seguro de vida, por lo que lo mejor es que hable con su proveedor de seguros de vida para ver cu\u00e1les son sus l\u00edmites con respecto a la cesi\u00f3n en garant\u00eda.<\/p>\n

          Sin embargo, la mayor\u00eda de las compa\u00f1\u00edas de seguros de vida est\u00e1n equipadas para manejar esto f\u00e1cilmente.<\/p>\n

          A muchos proveedores de seguros de vida no les importa c\u00f3mo utilice la p\u00f3liza siempre que sea de forma legal, y es probable que firmen su solicitud de cesi\u00f3n de garant\u00eda r\u00e1pidamente y con un m\u00ednimo de fricci\u00f3n.<\/p>\n

          \u00bfCu\u00e1les son los requisitos, las limitaciones y las restricciones para la cesi\u00f3n en garant\u00eda de un seguro de vida?<\/strong><\/p>\n

            \n
          • El prestatario debe ser el titular de la p\u00f3liza, que puede ser o no el asegurado.<\/li>\n
          • La cesi\u00f3n de la garant\u00eda puede ser contra una parte o la totalidad del valor de la p\u00f3liza, y si queda alguna cantidad, los beneficiarios reciben la diferencia.<\/li>\n
          • El reembolso total del pr\u00e9stamo pone fin a la cesi\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n
              \n
            1. REQUISITOS DEL BENEFICIARIO Y DEL TITULAR DE LA P\u00d3LIZA<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

              Los tomadores de una p\u00f3liza de seguro de vida que re\u00fane los requisitos para la cesi\u00f3n en garant\u00eda deben ser los titulares de la p\u00f3liza. No tienen que ser necesariamente el asegurado o el beneficiario, pero s\u00ed el titular de la p\u00f3liza.<\/p>\n

              El propietario de la p\u00f3liza debe mantener el pago de todas las primas para que esta p\u00f3liza se mantenga como garant\u00eda.<\/p>\n

                \n
              1. DERECHOS DEL PRESTAMISTA<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

                Si no pagas el pr\u00e9stamo, el banco se reserva todos los derechos para utilizar la prestaci\u00f3n por fallecimiento de tu p\u00f3liza de seguro de vida como forma de reembolso de tus pagos impagados.<\/p>\n

                Se reservan el derecho de tomar del valor en efectivo de sus p\u00f3lizas de seguro de vida permanente.<\/p>\n

                \"Unlock<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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We specialize in addressing complex challenges, […]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"content-type":"","site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"default","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"default","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"default","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"set","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[328],"tags":[],"ppma_author":[382],"class_list":["post-3994","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-life-insurance","author-risk-management-team"],"acf":[],"authors":[{"term_id":382,"user_id":0,"is_guest":1,"slug":"risk-management-team","display_name":"Risk Management Team","avatar_url":{"url":"https:\/\/lions.financial\/wp-content\/uploads\/2018\/12\/cropped-LIons-Assurance-Financial-Logo-Favicon.png","url2x":"https:\/\/lions.financial\/wp-content\/uploads\/2018\/12\/cropped-LIons-Assurance-Financial-Logo-Favicon.png"},"author_category":"","user_url":"","last_name":"","first_name":"","job_title":"","description":""}],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/lions.financial\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3994","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/lions.financial\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/lions.financial\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3994"}],"version-history":[{"count":13,"href":"https:\/\/lions.financial\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3994\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":11174,"href":"https:\/\/lions.financial\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3994\/revisions\/11174"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/lions.financial\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3994"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3994"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3994"},{"taxonomy":"author","embeddable":true,"href":"https:\/\/lions.financial\/es\/wp-json\/wp\/v2\/ppma_author?post=3994"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}